Учет кассовых операций.

Счета класса 3 « Средства , расчеты и прочие активы» предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств ( в национальной и иностранной валюте в кассах и на счетах в банках, валютных и других счетах в банках), денежных документов, краткосрочных векселей полученных и финансовых инвестиций, дебиторской задолженности , резерва сомнительных долгов и расходов будущих периодов.

Кассовые операции ( поступление наличных в кассу и выдача из нее) осуществляются на основании существующей законодательной базы:

1.Постановление Правления Национального банка Украины « Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине» «№637 15.12.2004.

2. Постановление Правления Национального банка Украины «Об установлении предельной суммы наличного расчета №32 от 09.02.05

3. Указ Президента «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности» № 436 /95 12.06.95

Требования Положения 637 распространяется на юридических лиц ( кроме учреждений почтовой связи и банки) независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, а также на зарегистрированные в установленном порядке физические лица – не являющиеся субъектами предпринимательской деятельности без образования юридического лица, осуществляющие операции с наличными и являются обязательным для исполнения. Требования Положения 637 не распространяются на размещенные на территории Украины иностранные дипломатические, консульские и другие официальные представительства, международные организации.

В этом Положении изложены:

- порядок организации наличных расчетов

- порядок оформления кассовых операций

- порядок ведения кассовой книги и обязательства кассира

- порядок определения сроков сдачи наличной выручки и расчета лимита кассы

- особенности организации банками работы с наличностью

- контроль за соблюдением порядка ведения операций с наличностью.

Все предприятия обязаны сохранять свои денежные средства в учреждениях банка.