Заполнение кассовой книги
| Графа | Содержание |
| Номер документа | Порядковый номер приходного или расходного кассового ордера |
| От кого получено или кому выдано | ФИО физического или наименование юридического лица сдавшего (получившего) деньги и краткое содержание операции |
| Номер корреспондирующего счета, субсчета | Номер счета, на котором в корреспонденции со счетом 50 "Касса" отражается движение денег (Для индивидуальных предпринимателей не обязательно) |
| Приход | Сумма, полученная по приходному ордеру |
| Расход | Сумма, выданная по расходному ордеру |
| Итого за день | Общие суммы по приходным и расходным ордерам |
| Остаток на конец дня | Определяется по формуле: Остаток на начало дня + Приход за день - Расход за день |
Денежные документы
Денежные документы - документы, имеющие стоимостную оценку, приобретенные организацией и хранящиеся в его кассе.
На субсчете 50-3 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы.
К денежным документам НЕ относятся:
- документы на нематериальные активы (их учитывают на счете 04)
- ценные бумаги (учитываются на счете 58)
- бланки строгой отчетности (учитываются на счете 006
- выкупленные у акционеров акции (счет 81)
Денежные документы учитываются в сумме фактических затрат на их приобретение. Приобретение денежных документов может осуществляться за наличный и безналичный расчет.
Оприходованные в кассе денежные документы (путем оформления приходного кассового ордера) выдаются подотчетным лицам для использования или реализуются сотрудникам организации по льготным ценам (выбытие оформляется расходным кассовым ордером).
В кассовой книге движение денежных документов отражается обособленно. Ежемесячно кассир сдает отчет о движении денежных документов.
Инвентаризация кассы
Инвентаризация кассы проводится в соответствии с приказом №49 Минфина РФ от 13.06.1995 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" и Порядком ведения кассовых операций.
Цель инвентаризации - проверка правил хранения наличных денег, оформления первичной и вторичной учетной документации, соответствие остатка в кассовой книге фактическому остатку в кассе.
Проведение инвентаризации обязательно в случаях:
- при смене кассира
- при выявлении недостач и хищений
- перед составлением годовой отчетности.
В остальных случаях сроки проведения инвентаризации устанавливает руководитель организации в Приказе о проведении инвентаризации, также в Приказе назначается комиссия для проведения инвентаризации (представители руководства, бухгалтерии, службы аудита).
Инвентаризация начинается с проверки учетного остатка, отраженного в отчете кассира, фактическому наличию денег в кассе. Если фактический остаток больше учетного, то в кассе имеется излишек, который должен быть признан в составе внереализационных доходов организации. В обратном случае в кассе недостача, которая должна быть взыскана за счет кассира.
По результатам инвентаризации составляется Акт по форме Инв-15, на основании которого в бухгалтерии делают проводки:
Дебет 50 Кредит 91-1 - на сумму излишка
Дебет 94 Кредит 50 - на сумму недостачи
Дебет 73 Кредит 94 - недостача отнесена на кассира
Дата добавления: 2016-03-05; просмотров: 1075;