Учет расчетов с подотчетными лицами. Выдача подотчетных сумм и представление отчетности по их использованию осуществляются в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской
Выдача подотчетных сумм и представление отчетности по их использованию осуществляются в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации. Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами ведется на активно-пассивном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждому подотчетному лицу.
Подотчетные лица - работники вашей организации, которым выданы из кассы наличные деньги с условием представления отчета об их использовании. Список подотчётных лиц, а также порядок выдачи в организации наличных денег под отчет устанавливает руководитель.
| N п/п | Содержание операции | Дебет | Кредит |
| Наличные денежные средства выданы под отчет из кассы | |||
| Выданы под отчет денежные средства с расчетного счета | |||
| Выданы под отчет денежные средства с валютного счета | |||
| Выданы под отчет денежные средства со специального счета в банке | |||
| Подотчетные лица получили средства от других организаций | |||
| Отражена задолженность подотчетного лица, переведенного из филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете головного отделения организации) | 79-2 | ||
| Отражена задолженность подотчетного лица, переведенного из головного отделения организации в филиал, выделенный на отдельный баланс (в учете филиала) | 79-2 | ||
| Подотчетные лица головного отделения организации получили средства от филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете головного отделения организации) | 79-2 | ||
| Подотчетные лица филиала, выделенного на отдельный баланс, получили средства от головного отделения организации (в учете филиала) | 79-2 | ||
| Задолженность перед подотчетным лицом, не погашенная в установленный срок, включена в состав прочих доходов в связи с истечением срока исковой давности | 91-1 | ||
| Положительная курсовая разница по задолженности перед подотчетным лицом в иностранной валюте включена в состав прочих доходов | 91-1 | ||
| Оприходовано оборудование, приобретенное подотчетным лицом; оплачены подотчетным лицом расходы, связанные с доставкой оборудования | |||
| Учтены расходы подотчетных лиц, связанные с покупкой внеоборотных активов; оплачены подотчетными лицами расходы, связанные с доставкой внеоборотных активов | |||
| Оприходованы материалы, приобретенные подотчетными лицами; оплачены подотчетными лицами расходы, связанные с доставкой материалов | |||
| Оприходованы животные, приобретенные подотчетными лицами; оплачены подотчетными лицами расходы, связанные с доставкой и содержанием животных | |||
| Оприходованы материально-производственные запасы, приобретенные подотчетными лицами; оплачены подотчетными лицами расходы, связанные с доставкой материально-производственных запасов (при использовании счета 15) | |||
| Оплачены подотчетными лицами расходы для нужд основного производства | |||
| Оплачены подотчетными лицами расходы для нужд вспомогательного производства | |||
| Оплачены подотчетными лицами общепроизводственные расходы | |||
| Оплачены подотчетными лицами общехозяйственные расходы | |||
| Оплачены подотчетными лицами расходы, связанные с возвратом и транспортировкой бракованной продукции | |||
| Оплачены подотчетными лицами расходы для нужд обслуживающего производства | |||
| Оприходованы товары, приобретенные подотчетными лицами | |||
| Расходы подотчетных лиц, связанные с продажей товаров (готовой продукции), учтены в расходах на продажу | |||
| Отражены расходы, связанные с продажей (в части уже отгруженной продукции), оплаченные подотчетными лицами | |||
| Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены в кассу | |||
| Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены на расчетный счет | |||
| Неиспользованные денежные средства в иностранной валюте, ранее выданные под отчет, возвращены на валютный счет | |||
| Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены на специальный счет в банке | |||
| До истечения срока представления авансового отчета выданные работнику суммы зачтены в счет заработной платы | |||
| Сумма подотчетных денежных средств переоформлена в заем | 73-1 | ||
| Подотчетные лица погасили задолженность перед кредиторами организации | |||
| Подотчетное лицо головного отделения организации оплатило услуги, оказанные филиалу, выделенному на отдельный баланс (в учете головного отделения организации) | 79-2 | ||
| Подотчетное лицо филиала, выделенного на отдельный баланс, оплатило услуги, оказанные головному отделению организации (в учете филиала) | 79-2 | ||
| Учтены расходы подотчетных лиц, связанные с процессом получения внереализационных доходов | 91-2 | ||
| Отрицательная курсовая разница по задолженности перед подотчетным лицом в иностранной валюте включена в состав прочих расходов | 91-2 | ||
| Отражены подотчетные суммы, по которым подотчетное лицо не отчиталось в установленный срок, а также подотчетные суммы, потраченные необоснованно | |||
| Подотчетные лица оплатили затраты, которые учитываются как расходы будущих периодов | |||
| Подотчетные лица оплатили расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайных ситуаций | |||
| Задолженность подотчетного лица списана в связи с чрезвычайными обстоятельствами |
Как правило, под подотчетными средствами понимаются денежные суммы, выданные работникам организации на определенные цели - приобретение канцелярских, хозяйственных принадлежностей, горючего и смазочных материалов, а также суммы на оплату командировочных и представительских расходов.
Дата добавления: 2016-03-05; просмотров: 773;