Расчет амортизации и остаточной стоимости объектов основных средств, используемых в проекте, тыс. руб.

проекта амортизация по нему временно приостановлена).

Расчет объема производства, остатков готовой продукции и объема продаж на период срока полезного использования оборудования произведен в табл. 6.

Выручка и в дальнейшем расходы определены без учета инфляции (в ценах первого периода).

Прогнозная производственная себестоимость строительных блоков рассчитана в табл. 7.

Основным сырьем, используемым в технологическом процессе производства строительных блоков, является цемент и песчано-щебеночная смесь. Прогноз расходов на сырье, материалы и электроэнергию основан на данных предприятий, выпускающих аналогичную продукцию, о средней себестоимости производства 1 блока по указанной статье.

Прогноз финансовых результатов проекта приведен в табл. 8. Дополнительные коммерческие расходы, связанные с продажей блоков, прогнозировались исходя из 1 %-го уровня этих расходов к выручке (фактический уровень коммерческих расходов предприятия в последние три года варьировал в пределах 0,86-1,23%, в среднем – 1,04%. Проценты к уплате по заемным источникам финансирования проекта определяются на основе графика платежей по займу (кредиту). Вспомогательный расчет налога на имущество выполнен в табл. 9.

Осуществление нового вида деятельности приведет не только к увеличению инвестиций в основные средства (внеоборотные активы), но и вызовет рост потребности в оборотном капитале в связи с увеличением остатков таких активов, как сырье и материалы, готовая продукция, дебиторская задолженность. Прогноз остатков указанных активов сформирован в табл. 10. Расчет ожидаемых приростов по основным элементам оборотных активов выполнен на основе оценочных значений оборачиваемости активов.

При этом потребность в запасах сырья и материалах определена как произведение однодневной потребности в затратах на сырье и материалы и периода оборачиваемости.

Остаток готовой продукции в шт. вычислен ранее как произведение среднедневного объема производства (в шт.) на уровень запасов готовой продукции в днях оборота. Стоимостное выражение остатка готовой продукции рассчитано путем умножения остатка в натуральных единицах на прямые затраты (представленные затратами на сырье и материалы) в расчете на 1 шт.

Для определения прироста дебиторской задолженности использован показатель однодневной выручки от продаж с учетом НДС.

Расчет величины закупок сырья и материалов с учетом потребности в сырье и материалах для производства, а также изменения их остатков произведен в табл. 11.

Прогнозные суммы НДС по хозяйственным операциям, связанным с проектом, определены в табл. 12 (расчет сумм НДС к уплате произведен с учетом равномерного внутригодового распределения начисленных сумм). В соответствии с НК РФ (ст. 163) налоговый период по НДС устанавливается как квартал. Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший налоговый период

Таблица 6

Прогноз объема производства, запасов готовой продукции и выручки от продаж

Таблица 7

Прогнозирование производственной себестоимости строительных блоков

Таблица 8

Прогноз финансовых результатов проекта, тыс. руб.

Таблица 9