ПРОЦЕССЫ СОЗДАНИЯ БЛАГ ДО ПОЯВЛЕНИЯ ЧЕЛОВЕКА 36 страница

Эту оценку можно назвать, например, «степенью участия», или «рей-
тингом общественной активности» (РОА), и определить как отношение
суммы уплаченных налогов к некой усреднённой их величине, приходя-
щейся на одного налогоплательщика. Для большинства граждан такой
коэффициент будет, вероятно, ограничен диапазоном 0,5 < РОА < 5, но
для некоторых категорий он может выходить за эти пределы. Возможно,
возникнут затруднения в определении РОА отдельных граждан. Но при
желании более или менее приемлемое решение всегда можно найти. Что
даст такая объективная оценка?

1. Будет объективно оцениваться деятельность человека как члена
общества по самому главному показателю — экономическому критерию,
опирающемуся на финансовую основу.

2. Это очень удобный показатель для расчёта индивидуального сум-
марного пенсионного коэффициента каждого гражданина (сумма РОА за
весь период трудовой деятельности). Государству достаточно ежегодно
определять единую для всех базовую сумму трудовой пенсии. Тогда пен-
сия конкретного гражданина будет определяться простым умножением
базовой суммы пенсии, ежегодно утверждаемой при принятии годового
бюджета, на индивидуальный пенсионный коэффициент. Такая система
станет сильнейшим стимулом трудовой активности.

3. Появится реальная возможность увязать политическую активность
с экономической, так как вознаграждение «в меру участия» как обще-
признанный принцип социальной справедливости будет принят всюду,
где только можно. Пока такой меры нет, приходится довольствоваться
уравнительным принципом «один человек — один голос».

4. Рейтинг общественной активности (РОА) может быть широко ис-
пользован и при оказании человеку общественных услуг в виде медицин-
ского обслуживания, платы за обучение, путёвок в оздоровительные уч-
реждения, ипотечных кредитов и т.п. Стоимость перечисленных услуг
или социальных ссуд, полученных гражданином, легко может быть увя-
зана с РОА.

Объективный рейтинг общественной активности (РОА) неизбежно
будет использоваться для самых различных целей, кроме уже рассмот-
ренных. Например, анализ РОА в разрезе отраслей позволяет легко оп-
ределить обоснованность уровней оплаты труда. В современной России
значительно более высокий РОА, сравнительно с самой важной отраслью
человеческой деятельности — образованием, имели ли бы работники,
занятые в сфере финансовой деятельности. Но это не значит, что имен-
но там сосредоточены самые талантливые, а свидетельствует о неспособ-
ности рыночной системы регулировать оплату труда на межотраслевом
уровне. То есть сначала РОА должен послужить инструментом наведения
порядка в оплате труда, после чего его можно использовать и для других
целей. Медицинский полис может предусматривать дифференцирован-
ный объём услуг соответственно рейтингу гражданина; при проведении

 


конкурса на замещение вакантных должностей РОА может стать одним
из главных критериев отбора. А ведь можно было бы ввести в практику и
ежегодное моральное поощрение граждан, получивших самый высокий
рейтинг общественной активности за прошедший год. Нечто вроде вру-
чения «Оскара», только победителя станут определять с помощью объек-
тивного критерия.

Огромные возможности социальной сферы можно использовать для
активизации производственной деятельности, причем это не потребует
расходов ни имущественного, ни трудового капитала. Нужны лишь же-
лание и интеллектуальный капитал, запасы которого неисчерпаемы.

Если человеком будет чётко осознана увязка социальной и производ-
ственной сферы, то социальные выплаты превратятся в мощный стимул
и трудовой активности, и «выхода капиталов из тени». Однако действу-
ющие российские системы производственных и социальных отношений
такую увязку не обеспечивают. Более того, главной причиной, подрыва-
ющей трудовую активность членов общества, является провозглашение
труда «правом». Практически, это настоящая идеологическая диверсия,
причём очень эффективная.

6. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

Система налогообложения представляет собой инструмент, с помо-
щью которого общество путём преобразования частной собственности
граждан в общую совместную («государственную») создаёт источник фи-
нансирования различных задач, которые призвано решать государство.

Сама по себе налоговая система — фискальный инструмент. Но в со-
четании с системой производственных отношений и социального обеспе-
чения она может стать мощным стимулом трудовой активности и формой
реализации принципов социальной справедливости. Достигнуть этого
можно тремя эффективными способами:

1) установить зависимость вознаграждения участников от степени их
участия (принцип «в меру участия»);

2) сделать справедливыми принципы налогообложения;

3) установить прямую зависимость величины социальных выплат от
величины уплаченных налогов.

Каждый человек, занимающийся общественно полезной деятельнос-
тью, должен ясно представлять себе следующее.

1. Какой доход он приносит обществу (для участников коммерческих
юридических лиц), или, во сколько оценивается его общественно полез-
ная деятельность (для участников некоммерческих юридических лиц)?

2. Сколько (в %) он должен отдать из полученного дохода в обще-
ственные фонды?

3. Сколько из отданного (в % ) он может получить из общественных
фондов в виде различных социальных льгот?

Это минимум того, что должен и вправе знать каждый участник обще-
ственно полезной деятельности. Причём важны именно относительные
показатели, так как они оказывают как стимулирующее, так и обрат-
ное влияние на трудовую деятельность. Если человека более или менее
удовлетворяет оценка его участия в общественно полезной деятельности,
если он видит, что общество забирает у него хотя и много, но всё-таки в
пределах разумного и, кроме того, возвращает в виде социальных выплат
часть того, что раньше забрало (пропорционально), то человек не будет
стремиться прятать свои доходы, понимая, что ему выгодно быть актив-
ным, законопослушным членом общества.

К сожалению, российская система производственных отношений,
включая и сферу социальных выплат, ни на один из поставленных воп-
росов ответа не даёт. Даже на такой, казалось бы, простой: «Сколько я
заработал?». Россиянин знает, сколько он получил, но сколько зарабо-
тал, не знает ни он, ни статистика, ни экономическая наука. Не знают,
в основном, потому, что налогоплательщиком в России считается не
только физическое, но и юридическое лицо, а экономическая природа
большинства налогов случайно или намеренно запутана. Например, так
называемый социальный налог платит не сам работник, а покупатель
(сумма, равная этому налогу, пропорционально включается в цену про-
дукции и перечисляется государству). Налог на добавленную стоимость
(НДС) тоже платит не юридическое лицо, а покупатель его продукции.
Но если сравнить сумму всех полученных государством налогов с сум-
мой выплаченной заработной платы, и при этом учесть, что следовало
сначала распределить весь доход, а только потом облагать его налогами,
то сущность российского налогообложения становится более понятной.
Расчёт примерно таков. Кроме прямого подоходного налога, который
участник платит из своей заработной платы, часть налогов платит за него
юридическое лицо (на прибыль, на имущество, транспортный и др.), а
часть участник платит как покупатель. Социальный налог, НДС юриди-
ческое лицо выплачивает как бы в обход заработной платы его участни-
ков, но всё равно из заработной платы участников-покупателей. Из рис.
13 становится ясно, почему современная система производственных от-
ношений скрывает объективную информацию о том, сколько участник
юридического лица создаёт дохода, какова его заработная плата в дейс-
твительности и каковы налоги. Система производственных отношений в
сочетании с системой налогообложения породили систему социального
обмана граждан, скрывающую от них правовое положение члена обще-
ства и степень его участия в содержании общества.

Выводы, сделанные на основании анализа эффективности действую-
щего института производственных отношений, мы рассматриваем как

Доход юридического лица
на 1 человека —100%

Вариант 1 — фактический:

Налоги на юридическое лицо
на 1 человека

Номинальная заработная плата
Подоходный налог (13%)

Зарплата «на руки»

Налоги, включенные
в стоимость товаров

Реальная заработная плата

Вариант 2 — отражающий экономическую природу налогообложения:

Доход юридического лица
на 1 человека —100%

Номинальная заработная плата

Различные налоги
на физическое лицо »80%

Реальная заработная плата »20%

Рис. 13. Сколько получает участник?

основополагающие для понимания природы трудовой деятельности и не-
достатков действующей системы производственных отношений. Предла-
гаем читателю нашу концепцию производственных отношений.

7. КОНЦЕПЦИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ

1. Человек ведёт общественный образ жизни, и труд является его ос-
новной общественной обязанностью перед членами своей семьи и други-
ми членами общества.

Каждый член общества участвует в трудовой деятельности путем ис-
пользования своего человеческого и имущественного капитала и имеет
право по своему желанию выбрать специальность, место работы и свой
правовой статус участника трудовой деятельности (экономический парт-
нёр, наёмный работник). Использование интеллектуальных и трудовых
способностей человека, которые не могут быть отчуждены от их владель-
ца, осуществляется путем вступления участника в трудовые отношения
с юридическим лицом.

2. Человечество существует благодаря тому, что в сфере материаль-
ного производства за счёт использования сложного капитала постоянно
осуществляется процесс производства жизненных благ. В условиях то-
варного производства основная часть жизненных благ производится в
расчёте на анонимного потребителя и реализуется через сферу торговли.

3. Основой движущих сил экономической деятельности является
сложный капитал, состоящий из природного (энергия), человеческого и
имущественного (овеществлённый труд и интеллект) капитала.

4. Основной формой организации производственной деятельности яв-
ляется юридическое лицо, представляющее собой объект сложного капи-
тала, и принадлежащее тем, кто образует его совокупный человеческий
капитал и финансирует его деятельность.

Юридические лица могут работать на самоокупаемости за счёт реали-
зации товаров и услуг (коммерческие) или финансироваться учредителем,
имеющим для этого независимый источник дохода (некоммерческие).

5. Сложный капитал создаёт источник для финансирования деятель-
ности юридического лица, для обновления и создания производственных
фондов, для вознаграждения участников и для уплаты налогов. Основ-
ной формой участия члена общества в общественно полезной деятель-
ности является использование им своего человеческого капитала для
управления производственными фондами и природной энергией в целях
создания и реализации благ и услуг и получения дохода.

6. Член общества может применить свой человеческий капитал в сфе-
ре коммерческой деятельности, в которой юридическое лицо, кроме благ
и услуг, создаёт ещё и доход (Д = В - МЗ), за счёт которого обеспечивает
оплату участников, а через налоговую систему — финансирование не-
коммерческой сферы деятельности.

7. Член общества может применить свой человеческий капитал в сфе-
ре некоммерческой деятельности, в которой деятельность юридического
лица и оплата услуг его участников финансируется его учредителем.

8. Член общества, располагающий имущественным капиталом в на-
туральной или денежной форме, может использовать его для оказания
финансовых услуг путём передачи этого капитала в натуральной (аренда)
или денежной (инвестиции, ссуда, вклад) форме юридическому лицу, об-
разованному группой физических лиц, создавших это юридическое лицо
для осуществления производственной, торговой или финансовой коммер-
ческой деятельности. Оказанная таким образом услуга не даёт права лицу,
её оказавшему, претендовать на доход, образовавшийся в результате её
использования, на участие в управлении юридическим лицом, использую-
щим эту услугу, или на право собственности на юридическое лицо.

9. Коммерческие юридические лица являются самоуправляемыми
организациями; каждый их участник обладает числом голосов, пропор-
циональным степени его участия в образовании дохода. Производствен-
ные отношения участников коммерческих юридических лиц определя-
ются их участниками в увязке с действующим законодательством, а сами
участники являются экономическими партнёрами.

10. Члены общества, использующие свой имущественный капитал
для оказания финансовых услуг коммерческим юридическим лицам,
получают за оказанную услугу вознаграждение в форме процентов
(дивидендов) на вложенный капитал, величина которых определяется
рыночными условиями и согласуется между участниками и вкладчи-
ками.

11. Производственные отношения участников некоммерческих юри-
дических лиц, образованных государством или другими учредителями,
и финансируемых за счет средств учредителя, должны учитывать, что
его участники образуют совокупный человеческий капитал юридическо-
го лица.

12. Эффективность использования производительных сил полностью
зависит от соответствия существующих производственных отношений
достигнутому уровню развития производительных сил, и даже при не-
значительном их несоответствии эффективность может снижаться в де-
сятки раз.

Приведение производственных отношений в соответствие с изменяю-
щимся уровнем развития производительных сил является такой же объ-
ективной необходимостью, как и ремонт действующего оборудования, и
должно осуществляться постоянно.

13. Производственные отношения участников коммерческих юриди-
ческих лиц призваны обеспечить единство целей:

- производство благ, необходимых для обеспечения жизнедеятель-
ности членов общества, ценовым измерителем которых является нацио-
нальный доход (общественная цель производственного процесса);

- создание выручки как источника средств для расчетов с лицами,
оказавшими услуги данному юридическому лицу, и с его участниками
(общая цель участников данного юридического лица — экономических
партнеров);

- создание дохода как источника средств для уплаты налогов, за счёт
которых содержится вся сфера некоммерческой деятельности (цель всего
общества) и выплата вознаграждения участникам;

- получение средств, необходимых для обеспечения жизнедеятель-
ности участника (цель каждого отдельного участника).

14. Важнейшей формой участия человека в производственном про-
цессе является его интеллектуальный вклад, без которого невозможно
эффективно использовать ни трудовые способности человека, ни его иму-
щественный капитал.

15. Все формы участия равноправны. Различия между участниками в
размере вознаграждения и, соответственно, в числе голосов при решении
вопросов развития предприятия, распределения дохода и других опреде-
ляются степенью участия каждого из них в образовании дохода.

16. Использование имущественного капитала происходит в форме его
отчуждения от члена общества, которому он принадлежит, и передачи

 


юридическому лицу (участникам) права «пользоваться и распоряжать-
ся» этим капиталом.

Стоимость имущественного вклада (арендная плата, ссудный % или
величина дивидендов) в общем случае не зависит от его владельца и от
результатов деятельности предприятия, а определяется сложившейся в
обществе в данный период ценой этой услуги (рыночная сделка).

Вкладчик получает от юридического лица финансовое обязательство
(акцию), которой владеет на правах частной собственности. Юридиче-
ское лицо преобразует полученные денежные вклады в производствен-
ные фонды юридического лица, которые принадлежат его участникам на
правах общей совместной собственности.

17. Стоимость интеллектуального вклада может быть определена
лишь при наличии на предприятии системы бухгалтерского учета интел-
лектуального вклада, а ее отсутствие лишает возможности учесть интел-
лектуальный вклад.

18. Стоимость трудового вклада полностью зависит от экономических
результатов работы предприятия и может быть окончательно определена
только после реализации продукции (для участников, осуществляющих
коммерческую деятельность), или путём учёта и оценки объёма оказанных
услуг (для участников, осуществляющих некоммерческую деятельность).

19. Участники коммерческих юридических лиц самостоятельно опре-
деляют порядок формирования руководящих органов, порядок распреде-
ления дохода, правила трудового распорядка, систему оплаты отпусков и
бюллетеней и иные вопросы регламентации внутренней хозяйственной
деятельности юридического лица.

Высшим органом управления юридическим лицом является общее
собрание всех участников, на котором каждый участник обладает чис-
лом голосов, пропорциональным степени его участия в образовании до-
хода юридического лица.

20. Участников некоммерческих юридических лиц нужно не «содер-
жать», а оплачивать оказанные ими услуги по ценам, устанавливаемым
государством.

Самостоятельная работа[11].

1. В чём заключается главная задача производственных отношений? (Разд. 1.)

2. Почему современная экономика не использует показатель «доход», который луч-
ше любых других показателей влияет на экономику и характеризует её? (Разд. 1.)

3. Какие услуги, оказываемые коммерческому юридическому лицу, являются «глав-
ными»? (Разд. 1.)

4. Почему аренда и банковская ссуда не рассматриваются в виде такой же услуги,
как инвестиционный вклад? (Разд. 1.)

5. Почему человек придумал рабовладение? (Разд. 2.)

6. Кто финансировал инвестиции в условиях натурального хозяйства? (Разд. 2.)

7. Кто финансирует инвестиции в условиях товарного производства? (Разд. 2.)

8. Как следует рассматривать официальную запись в уставах юридических лиц, что
«прибыль» является основной уставной целью их деятельности? (Разд. 3.)

9. Почему экономические результаты колхозов были, в основном, неудовлетворитель-
ными, если производственные отношения в них были самыми совершёнными? (Разд. 3.)

10. Может ли коммерческое юридическое лицо существовать без вкладчиков капи-
тала? (Разд. 3.)

11. Кем является главный бухгалтер коммерческого и некоммерческого юридических
лиц? (Разд. 3.)

12. Кем является главный бухгалтер коммерческого юридических лица, имеющий па-
кет акций этого лица? (Разд. 3.)


Глава 10.
ИНСТИТУТ СТОИМОСТИ

СОДЕРЖАНИЕ

1. Определения понятий 406

1.1. Экономические определения в сфере товарно-денежных отношений....................................................................................................... 407

1.2. Цена и стоимость 407

2. Стоимость и благо 408

3. Как образуется стоимость товара?.......................................................................................................................................................... 409

3.1. Сущность вопроса 409

3.2. Как возникают качества, придающие объекту полезность и необходимость? ...410

3.3. Как определяется степень полезности, т.е. стоимость?...................................................................................................................................... 413

3.3.1. Оценка полезности товара 413

3.3.2. Использование природной энергии............................................................................................................................................. 414

3.3.3. Эффективность использования человеком своего интеллекта

при создании товара................................................................................................ 416

3.3.4. Объём материальных затрат в стоимости товара.................................................................................................................................. 417

3.4. Выводы 418

4. Определение стоимости различных товаров............................................................................................................................................ 419

4.1. Определение стоимости товаров массового потребления.................................................................................................................................... 419

4.1.1. Товары первой группы 419

4.1.2. Товары второй группы 420

4.2. Изделия длительного использования потребительского и производственного
назначения.......................................................................................................................... 421

4.3. Уникальные товары 421

4.4. Методы ценообразования 421

5. Особенности ценообразования некоторых товаров............................................................................................................................................ 423

5.1. Роль государства в вопросах ценообразования............................................................................................................................ 423

5.2. Стоимость денег 425

5.3. Сколько стоит юридическое лицо?.......................................................................................................................................................... 425

5.4. Стоимость информационной продукции.......................................................................................................................................................... 426

6. Выводы 427

Самостоятельная работа............................................................................................................... 428

1. ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПОНЯТИЙ

Институты стоимости, рынка и денег — эти экономические катего-
рии развивались во взаимосвязи друг с другом. Институт денег появил-
ся, по всей видимости, с некоторым опозданием — товарообмен длитель-
ное время осуществлялся в натуральной форме. Рынок в его современном
понимании сформировался, когда появились деньги в роли посредника
между сторонами товарообмена, т.е. процессы натурального хозяйства
Т1-Т2 были заменены процессами Т1-Ден и Ден-Т2.


В наше время правомерно говорить об одном институте — институте
товарно-денежных отношений. Однако мы всё-таки будем рассматривать
три института, что, как нам кажется, более удобно для восприятия.

1.1. Экономические определения
в сфере товарно-денежных отношений

Благо — это субстанция материального и нематериального характе-
ра, способная удовлетворять материальные и духовные потребности че-
ловека.

Товар — благо, которое может быть отчуждено от одного владельца и
передано другому владельцу в обмен на деньги («универсальное благо»)
или на другой товар.

Стоимость — особый признак, который человек присваивает това-
рам, и благодаря которому обеспечивается сопоставимость различных
товаров и возможность их обмена и купли-продажи. Стоимость сущест-
вует до тех пор, пока существуют товарно-денежные отношения.

Деньги — правовой документ в различной материальной форме,
удостоверяющий, что его владелец имеет право обменять этот символ
на натуральные блага или расплатиться им за оказанную услугу, при
условии, что их стоимость определяется в том же номинале, что и сам
документ.

Рынок — общественный институт, определяющий механизм:

- ценообразования путём получения, накопления и распространения
информации о конкретных товарах и условиях их возможной реализа-
ции;

- достижения согласия между сторонами рыночной сделки;

- реализации противоположных интересов участников рынка (поку-
пателей и продавцов).

Товарно-денежные отношения — обмен натуральных благ (товаров)
на универсальное благо (деньги). Это самый распространённый процесс в
экономическом развитии человечества; характеризуется наличием двух
сторон (продавца и покупателя); применяется в сфере производства благ
и услуг, в сфере распределения денежных и материальных благ и в сфере
удовлетворения личных потребностей каждого человека. Только к этому
процессу применимы положения позитивного права, предусматриваю-
щего обмен равными ценностями.

1.2. Цена и стоимость

Определение понятия «стоимость» формируется в системе товарно-
денежных отношений. Необходимо осознать механизм появления этого
признака, который связан только с человеком.

Стоимость — это определение степени полезности, нужности кон-
кретного товара соответственно его оценке обществом в условной

усреднённой величине, выраженной в денежной форме и проявляю-
щейся в процессе рыночных отношений.

Что следует из этого определения?

1. Стоимость не является объективным признаком товара, как вес
или размер. Она возникает только в процессе товарообмена и только в со-
знании человека и существует до тех пор, пока существует человечество.

2. Стоимость товара первоначально выявлялась как усреднённый ре-
зультат многочисленных сделок купли-продажи аналогичных товаров
на этапе формирования рыночных отношений.

3. Стоимость товара возникает в сознании человека благодаря полу-
ченной им ассоциативной информации, а цена возникает из конкретных
сделок с этим товаром как баланс интересов продавцов и покупателей.

4. Длительное использование денежного эквивалента, характеризую-
щего любой товар по признаку «стоимость», привело к тому, что между
различными ходовыми товарами, друг с другом не взаимодействующи-
ми, сложились устойчивые стоимостные соотношения, которые сохра-
няются и тогда, когда деньги временно перестают служить измерителем
стоимости.

Стоимость — более или менее устойчивая категория, не отражающая
сиюминутных конъюнктурных воздействий. Цена — это стоимость дан-
ной конкретной сделки, проявившаяся в данной конкретной ситуации
под воздействием конъюнктурных факторов.

В «Курсе экономики» (библ. № 18) понятие «цена» определяется как
«форма выражения ценности благ, проявляющаяся в процессе их обме-
на» (с. 321).

Мы согласны с таким определением цены, поскольку оно подходит и
к понятию «стоимость».

Второе определение (там же): «Цена есть денежное выражение стои-
мости товара».

В дальнейшем мы будем использовать понятия «цена» и «стоимость»
как равнозначные, имея в виду, что цена — это результат конкретной
сделки купли-продажи данного вида товара, а стоимость — это общая
оценка уровня полезности этого товара. В отдельных случаях цена и сто-
имость могут различаться в несколько раз, как в сделках с нефтепродук-
тами. Однако различие между ценой и стоимостью достаточно условно.

2. СТОИМОСТЬ И БЛАГО

Полезностью и нужностью характеризуется любое благо. Значит ли
это, что стоимость есть ценовая характеристика блага? Для важнейших
благ стоимость, действительно, очень значимая характеристика. В то же
время нужно чётко различать понятия «стоимость» и «благо». Важнейшие
блага — способности человека, окружающая среда, красота и т.п. — вооб-
ще не имеют стоимости. Не потому, что не обладают ценностью, а потому
что стоимость и, соответственно, цену имеет только товар. Поэтому лю-
бое неотчуждаемое (способности) или не локализуемое (воздух) благо не
может иметь такого качества, как стоимость.

Стоимость применима к любым стоимостным характеристикам, будь
то ущерб или благо.

«Благо» является объективной потребностью каждого человека, а
потому и важнейшим обязательным результатом его жизнедеятельнос-
ти, так как человек вынужден создавать блага. Строго говоря, деньги,
являющиеся просто измерителем стоимости и одновременно правовым
документом, сами по себе «благом» не являются. Новая биомасса и новая
стоимость (доход) могут образоваться только в процессе использования
активной составляющей сложного капитала.

«Стоимость» — обязательная характеристика товарно-денежных отно-
шений, в которых важнейшая активная составляющая сложного капита-
ла (энергия) не участвует, и поэтому не может образоваться ни новое благо,
ни новая стоимость (доход). Блага могут образовываться только в физико-
химическом процессе, сопровождающемся расходом энергии, а процесс
товарно-денежных отношений, в котором появляется стоимость, пред-
ставляет собой обменно-правовой процесс. В этом процессе его субъекты
обмениваются объектами собственности, признанными равноценными.








Дата добавления: 2015-09-07; просмотров: 359;


Поиск по сайту:

При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию.

Поделитесь с друзьями:

Если вам перенёс пользу информационный материал, или помог в учебе – поделитесь этим сайтом с друзьями и знакомыми.
helpiks.org - Хелпикс.Орг - 2014-2024 год. Материал сайта представляется для ознакомительного и учебного использования. | Поддержка
Генерация страницы за: 0.046 сек.