Заемщика. Определение рейтинговой оценки финансового состояния юридического лица производится в целях оценки степени риска
Определение рейтинговой оценки финансового состояния юридического лица производится в целях оценки степени риска, связанного с уровнем платежеспособности юридического лица при совершении активных операций кредитного характера.
Условия осуществления активных операций кредитного характера с обособленным подразделением юридического лица определяются с учетом группы кредитного рейтинга, присвоенной юридическому лицу.
Активные операции кредитного характера – кредиты, займы, средства по операциям РЕПО, аккредитивы, финансирование под уступку денежного требования (факторинг), финансовая аренда (лизинг), выдача банковской гарантии, поручительства, совершение авалей, выдача (продажа) векселя с отсрочкой оплаты, акцепт векселя.
На основании присвоенного организации кредитного рейтинга банк принимает решение о возможности и условиях проведения активных операций кредитного характера с данной организацией, уровне мониторинга за ее финансовым состоянием и исполнением договорных обязательств перед банком.
Кредитный рейтинг организации определяется при обращении в банк за получением кредита и (или) совершением иной активной операции кредитного характера, а также в дальнейшем, в случае заключения сделки, – не реже одного раза в квартал (по отчетным данным на начало квартала, следующего за отчетным).При обращении организации в банк за получением кредита и (или) совершением иной активной операции кредитного характера кредитный рейтинг определяется при отсутствии рассчитанного ранее кредитного рейтинга за текущий (предыдущий) квартал.
По мере накопления информации о кредитном рейтинге организаций, с которыми банк постоянно осуществляются активные операции кредитного характера, Правлением банка может быть принято решение об определении кредитного рейтинга данных организаций один раз в год (по отчетным данным на 1 января текущего года) при условии, что в течение четырех кварталов подряд группа кредитного рейтинга по ним оставалась неизменной. Указанное решение может быть принято в отношении организаций с группой кредитного рейтинга 1 или 2.
При определении кредитного рейтинга изучается и оценивается деятельность организации по следующим направлениям:
финансовое состояние организации.
Источником информации для оценки финансового состояния являются бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему, отчет о прибылях и убытках, необходимые расшифровки статей баланса, аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с законодательством Республики Беларусь подлежит обязательному аудиту, справки об остатках и движении денежных средств по счетам (текущий (расчетный) в белорусских рублях и иностранной валюте– если они открыты в других банках), статистические формы № 5-ф «Отчет о финансовых результатах» и № 6-ф «Отчет о состоянии расчетов»(для организаций, составляющих в установленном порядке статистические формы № 5-ф и № 6-ф) и т.д. В качестве источника информации также могут быть использованы справки организации об отдельных показателях деятельности и состоянии расчетов, заверенные руководителем и главным бухгалтером (при его наличии) организации.
Кредитная история организации.
При изучении кредитной истории организации анализируется информация об исполнительской дисциплине организации, в т.ч. перед банками-кредитодателями, на основании информации, полученной от организации и имеющейся у банка, может быть также использована информация из системы «Кредитное бюро».
Определение кредитного рейтинга организации осуществляется на основе бальной оценки количественных и качественных показателей ее деятельности.
Оценка финансового состояния организации производится на основании анализа: динамики изменения количественных показателей деятельности организации: коэффициента текущей ликвидности.
Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение фактической стоимости оборотных средств организации к ее краткосрочным обязательствам, за исключением резервов предстоящих расходов.
Таблица 4.1 – Балльная шкала коэффициентов текущей ликвидности
| Значение показателя | ||
| 5 баллов | 3 балла | 1 балл |
| Не более чем в 2 раза больше нормативного или равен нормативному значению показателя для данной отрасли народного хозяйства | Не более, чем на 30% ниже нормативного значения показателя | Более, чем на 30% ниже нормативного или более, чем в два раза выше нормативного значения показателя |
Далее рассчитывается коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяется как отношение разности источников собственных средств с учетом резервов предстоящих расходов и фактической стоимости внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных средств.
Таблица 4.2 – Бальная шкала оценки коэффициентов обеспеченности
собственными оборотными средствами
| Значение показателя | |||
| 5 баллов | 3 балла | 1 балл | 0 баллов |
| Больше или равен нормативному значению показателя для данной отрасли народного хозяйства | Не более, чем на 30% ниже нормативного значения показателя | Более, чем на 30% ниже нормативного значения показателя | Отсутствие собственных оборотных средств (отрицательное значение коэффициента) |
Определение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами.
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами определяется как отношение всех (долгосрочных и краткосрочных) финансовых обязательств организации за минусом резервов предстоящих расходов к общей стоимости имущества (активов).
Таблица 4.3 - Бальная шкала оценки коэффициентов обеспеченности
финансовых обязательств активами
| Значение показателя | ||
| 5 баллов | 3 балла | 1 балл |
| 0,5 и менее | Свыше 0,5 до 0,85 включительно | Свыше 0,85 |
Расчет коэффициента собственности. Коэффициент собственности (автономии) - определяется как отношение общей суммы источников собственных средств с учетом резервов предстоящих расходов к итогу баланса организации.
Таблица 4.4 - Балльная шкала оценки коэффициентов собственности
(автономии)
| Значение показателя | ||
| 5 баллов | 3 балла | 0 баллов |
| 0,5 и более | менее 0,5 до 0,2 включительно | Менее 0,2 |
Далее изучается окончательный финансовый результат деятельности организации (чистая прибыль, убыток).
Таблица 4.5 – Бальная шкала оценки финансового результата
деятельности клиента
| Значение показателя | ||||
| 5 баллов | 3 балла | 2 балла | 1 балл | 0 баллов |
| Наличие прибыли при отсутствии непокрытых убытков прошлых лет | Наличие прибыли при наличии непокрытых убытков прошлых лет, равных или менее размера полученной прибыли | Наличие прибыли при наличии непокрытых убытков прошлых лет в размере большем, чем размер полученной прибыли | Нулевой финансовый результат при наличии нераспределенной прибыли прошлых лет | Нулевой финансовый результат, в том числепри наличии нераспределенных убытков прошлых лет. Убыток |
Расчет оборачиваемости оборотных средств. Оборачиваемость оборотных средств (в днях) – определяется как отношение количества дней в анализируемом периоде к количеству оборотов. Количество оборотов определяется как отношение выручки от реализации к средней в анализируемом периоде стоимости оборотных активов.
Таблица 4.6 - Балльная шкала оценки оборачиваемости оборотных
средств (в днях)
| Значение показателя | |||
| 5 баллов | 3 балла | 2 балла | 1 балл |
| Ускорение по сравнению с предыдущим кварталом. Не изменилась по сравнению с предыдущим кварталом | Замедление не более чем в 1,3 раза по сравнению с предыдущим кварталом | Замедление более чем в 1,3-1,5 раза по сравнению с предыдущим кварталом | Замедление более чем в 1,5 раза по сравнению с предыдущим кварталом |
Примечание: вновь образованным организациям (со сроком функционирования до шести месяцев) по данному показателю присваивается 2 балла.
Определение удельного веса дебиторской задолженности (с учетом товаров отгруженных и выполненных этапов по незавершенным работам) в валюте баланса.
Таблица 4.7- Балльная шкала оценки удельного веса дебиторской
задолженности в валюте баланса
| Значение показателя | |||
| 5 баллов | 4 балла | 3 балла | 1балл |
| До 10% включительно | Более 10% до 25% включительно | Более 25% до 50% включительно | Свыше 50% |
Определение доли просроченной дебиторской задолженности (с учетом товаров отгруженных) в общем объеме дебиторской задолженности (с учетом товаров отгруженных). Для расчета показателя используется строка 101 раздела 1 «Состояние расчетов» формы №6-ф «Отчет о состоянии расчетов» или справка, предоставленная организацией.
Таблица 4.8 - Определение доли просроченной дебиторской
задолженности в общем объеме дебиторской
задолженности
| Значение показателя | ||||
| 5 баллов | 3 балла | 2 балла | 1 балл | 0 баллов |
| Отсутствует просроченная дебиторская задолженность | До 20% включительно | Более 20% до 30 % включительно | Свыше 30% при отсутствии просроченной дебиторской задолженности со сроками образования более 3 месяцев: | Свыше 30% при наличии просроченной дебиторской задолженности со сроками образования более 3 месяцев. |
Определение доли просроченной кредиторской задолженности в общем объеме кредиторской задолженности. Для расчета показателя используется строка 104 раздела 1 «Состояние расчетов» формы №6-ф «Отчет о состоянии расчетов»или справка, предоставленная организацией.
Таблица 4.9 - Определение доли просроченной кредиторской
задолженности в общем объеме кредиторской
задолженности
| Значение показателя | ||||
| 5 баллов | 3 балла | 2 балла | 1 балл | 0 баллов |
| Отсутствует просроченная кредиторская задолженность | До 20% включительно | Более 20 % до 30 % включительно . | Выше 30% при отсутствии просроченной кредиторской задолженности со сроками образования более 3 месяцев | Выше 30% при наличии просроченной кредиторской задолженности со сроками образования более 3 месяцев |
Определение изменения размера валюты баланса. Изменение размера валюты баланса изучается в сравнении с началом текущего года.
Таблица 4.10 - Балльная шкала оценки изменения валюты баланса
| Значение показателя | |||
| 3 балла | 2 балла | 1 балл | 0 баллов |
| Увеличилась | Уменьшилась менее, чем на 5% включительно | Уменьшилась более, чем на 5% до 15% включительно | Уменьшилась более чем на 15% |
Определение наличия текущих (расчетных) счетов в банке и объемов среднемесячных поступлений на данные счета (за исключением поступлений от продажи иностранной валюты (в случае, если текущие (расчетные) счета в белорусских рублях и иностранной валюте открыты в банке и поступлений со счетов по учету кредитов организации) в сравнении со среднедневной фактической задолженностью по активным операциям кредитного характера в банке на дату определения кредитного рейтинга (за 3 месяца, предшествующих дате определения кредитного рейтинга, при наличии сезонности в деятельности организации – за 12 месяцев соответственно):
- если у организации текущие (расчетные) счета открыты только в данном банке или других банках, оценивается объем среднемесячных поступлений на текущие (расчетные) счета в данном банке в сравнении со среднедневной задолженностью по активным операциям кредитного характера в данном банке.
Таблица 4.11 - Балльная шкала оценки оборотов по текущим счетам
| Значение показателя | ||||
| 5 баллов | 4 балла | 3 балла | 2 балла | 1 балл |
| Больше 150% | Свыше 100% до 150% включительно | Свыше 50% до 100% включительно | Свыше 20% до 50% включительно | До 20% включительно |
Примечание:если у организации в данном имеются текущие (расчетные) счета при условии наличия кредитовых оборотов по ним за 3 месяца, предшествующих дате определения кредитного рейтинга, и отсутствует задолженность по активным операциям кредитного характера в данном банке организации по данному показателю присваивается 3 балла;
- если текущие (расчетные) счета организации открыты только в других банках либо отсутствуют кредитовые обороты по текущим (расчетным) счетам, открытым в данном банке в течение 3 месяцев, предшествующих дате определения кредитного рейтинга, по данному показателю организации присваивается значение 0 баллов.
Определение рентабельности основной деятельности.
Рентабельность основной деятельности определяется как отношение прибыли от реализации к затратам на производство, реализацию товаров, продукции, работ, услуг.
Таблица 4.12 - Балльная шкала оценки рентабельности основной
деятельности
| Значение показателя | |
| 5 баллов | 0 баллов |
| Основная деятельность рентабельна | Основная деятельность нерентабельна |
Оценка качественных показателейдеятельности организации:
срока функционирования организации (с момента регистрации).
Таблица 4.13 - Балльная шкала оценки качественных показателей
деятельности
| Значение показателя | ||||
| 5 баллов | 4 балла | 3 балла | 2 балла | 1 балл |
| 5 лет и более | Менее 5 лет до 3 лет включительно | Менее 3 лет до 1 года включительно | Менее 1 года до 6 месяцев включительно | Вновь созданная организация |
Если организация, по которой определяется кредитный рейтинг, создана путем реорганизации ранее существовавшей организации, срок функционирования по данной организации считается от даты регистрации ранее существовавшей организации.
Определение зависимости от определенного потребителя производимой организацией продукции (товаров, работ, услуг). Зависимой от определенного потребителя для настоящей методики считается организация, у которой удельный вес реализации продукции (товаров, работ, услуг) данному потребителю в общем объеме реализации составляет более 50%.
Таблица 4.14 - Балльная шкала зависимости производителя от
определенного вида продукции
| Значение показателя | |
| 2 балла | 0 баллов |
| Не зависит | Зависит |
Определение доли не денежных форм расчетов в выручке от реализации товаров, продукции, работ, услуг (сумма неденежных форм расчетов производится из статистической формы № 5-ф «Отчет о финансовых результатах» (строка 05)либо справки, представленной организацией, сумма выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг – из формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (строка 010)).
Таблица 4.15 - Балльная шкала оценки доли не денежных форм
расчетов
| Значение показателя | |||
| 5 баллов | 4 балла | 2 балла | 0 баллов |
| Отсутствует | До 20% включительно | Свыше 20% до 50% включительно | Свыше 50% |
При изучении кредитной истории организации анализируется оценка выполнения организацией обязательств перед банком.
Анализируется своевременность расчетов организации с банком по активным операциям кредитного характера в течение 365 календарных дней, предшествующих дате присвоения кредитного рейтинга.
Таблица 4.16 - Балльная шкала оценки своевременности расчетов
организации
| Значение показателя | Балл |
| 1. Организация привлекала кредиты банка, при этом ни разу не была допущена просрочка по возврату основного долга и уплате процентных и других платежей. |
Продолжение таблицы 4.16
| Значение показателя | Балл |
| 2. Организация привлекала кредиты банка, при этом организацией не более 3 раз была допущена кратковременная (сроком до 15 дней включительно) просроченная (пролонгированная до 1 месяца) задолженность по основному долгу и (или) по начисленным процентам. Организация не привлекала кредитов банка. 3. Организация привлекала кредиты банка, при этом имели место факты (более 3 случаев) образования просроченной задолженности по основному долгу и (или) начисленным процентам сроком до 15 дней включительно. Имели место факты образования просроченной задолженности по основному долгу и (или) по начисленным процентам сроком от 15 дней до 30 дней включительно. Имел место факт пролонгации кредита более 1 месяца. 4. Организация привлекала кредиты банка, при этом имели место факты наличия просроченной задолженности по основному долгу и (или) по начисленным процентам сроком от 31 до 90 дней. 5. Организация привлекала кредиты банка, при этом имели место факты наличия просроченной задолженности по основному долгу и (или) по начисленным процентам сроком свыше 91 дня. | - 3 – 5 |
При наличии сведений о пролонгированной задолженности по кредитам и (или) иным активным операциям кредитного характера в других банках, кроме данного банка, положительный балл, присвоенный данному показателю, взвешивается (умножается) на 0,9, при наличии сведений о просроченной задолженности – на 0,7, а отрицательный балл, присвоенный данному показателю, - соответственно на 1,1 либо на 1,3.
Наличие и длительность картотеки к текущему (расчетному) счету организации.
Анализируется картотека неплатежей к текущим (расчетным) счетам организации 1 и (или) 2 группы очередности на дату определения кредитного рейтинга.
Таблица 4.17- Балльная шкала оценки картотеки неплатежей
| Значение показателя | |||
| 5 баллов | 4 балла | 2 балла | 5 баллов |
| Картотека отсутствует | Имеется картотека, носящая временный характер (до 1 месяца включительно): | Имеется картотека длительностью свыше 1 месяца до 3 месяцев включительно: | Имеется картотека длительностью свыше 3 месяцев: минус 5 баллов |
Полученные значения коэффициентов (показателей) и присвоенные баллы отражаются в письменном заключении кредитного инспектора о присвоении кредитного рейтинга кредитополучателя. Заключение о присвоении кредитного рейтинга представляется на кредитном комитете при принятии коллегиального решения о кредитовании заемщика.
Дата добавления: 2015-10-13; просмотров: 1072;