Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

В соответствии с группой качества заемщика банки обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам, в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности”. Необходи­мость формирования РВПС обусловлена кредит­ными рисками в деятельности банков. Он должен создаваться для того, чтобы:

1) оказать влияние на активы банка и улучшить их качество;

2) уменьшить риск возможной несбалансированности ликвидности в результате плохого управления активами;

3) достоверно отразить в финансовой отчетности реальную оценку ссуд банка;

4) избежать распределения части валовой прибыли банка, которая может быть необходима для покрытия будущих потерь по ссудам и поддержания ликвидности банка.

Резерв создается по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска. Оценка риска производится одновременно с предоставлением ссуды, а впоследствии – при изменении параметров, которые используются в качестве классификационных критериев, таких как:

* качество обеспечения ссуды;

* наличие просроченной выплаты процентов по ссуде;

* наличие просроченной выплаты по основному долгу;

* наличие пролонгации ссуды без изменения условий договора;

* наличие переоформления ссуды с изменением первоначальных условий договора.

* Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Формирование (корректировка) резерва осуществляется ежедневно в момент возникновения (изменения) ссудной задолженности или изменения факторов, влияющих на присвоение ей определенной категории качества и ставки резерва.

По ссудам, отнесенным ко II - V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категории качества.

К обеспечению I категории качества могут быть отнесены:

1) залог, если в качестве предмета залога выступают:

­ котируемые ценные бумаги государств,

­ облигации Банка России,

­ ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации,

­ котируемые ценные бумаги, эмитированные третьими юридическими лицами с инвестиционным рейтингом не ниже "ВВВ" по классификации S&P (Standard & Poor's) и (или) не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's",

­ собственные долговые ценные бумаги Банка, то есть ценные бумаги, не относящиеся к акциям, срок предъявления которых к платежу превышает срок погашения обязательств заемщика по ссуде, либо сроком по предъявлении, если указанные бумаги находятся в закладе в кредитной организации,

2) гарантийный депозит (вклад), отвечающий требованиям, установленным подпунктом 3.1.2 Положения Банка России N 232-П от 09.07.2003 г.;

3) гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России, поручительства (гарантии) правительств и банковские гарантии центральных банков стран, входящих в группу развитых стран.

К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:

не относящийся к обеспечению I категории качества ликвидный залог, к которому может быть отнесен:

­ залог ценных бумаг эмитентов ценных бумаг, допущенных к обращению на открытом организованном рынке или через организатора торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации

­ залог векселей, авалированных и (или) акцептованных указанными в части суммы, обеспеченной авалем (акцептом),

­ залог ценных бумаг, эмитированных кредитными организациями

­ залог имущества при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога (в данном случае необходимо оформление договора страхования предмета залога, при котором выгодаприобретателем по договору страхования будет считаться банк).

Итак, при наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по следующей формуле:

Р - минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может быть меньше минимального размера резерва;

РР - размер расчетного резерва;

ki - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki принимается равным единице (1,0). Для обеспечения II категории качества ki принимается равным 0,5.

Обi - стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом предполагаемых расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения), в тысячах рублей;

Ср - величина основного долга по ссуде.

Если ki x Обi >= Ср, то Р принимается равным нулю (0).

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 110-И “Об обязательных нормативах банков” от 16 января 2004 года установлены следующие нормативы, регулирующие кредитные риски банков:

1) максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6):

сумма требования к заемщику

Н6 = ---------------------------------------------------------------

капитал банка

Максимальное допустимое значение норматива Н6 установлено в размере 25%.

2) максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7):

совокупная величина крупных кредитов

Н7 = -------------------------------------------------------------

капитал банка

Максимальное допустимое значение норматива Н7 установлено в размере 800%.

3) максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, представленных банкам своим участникам (акционерам) (Н9.1):

совокупная величина кредитов акционерам

Н9.1 = -----------------------------------------------------------------

капитал банка

Максимальное допустимое значение норматива Н9.1 установлено в размере 50%.

4) максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, представленных банком своим инсайдерам (Н10):

совокупная величина кредитов инсайдерам

Н10.1 =----------------------------------------------------------------

капитал банка

Максимальное допустимое значение норматива Н10.1 установлено в размере 3%.

Перечисленные нормативы Центробанка направлены, во-первых, на регулирование объемов выданных кредитов в отношении отдельных категорий заемщиков, от которых зависят принимаемые решения по кредитованию, во-вторых, на регулирование размеров одного выдаваемого кредита и, в-третьих, обеспечивают диверсификацию кредитов, выдаваемых банками, которая является одним из методов снижения кредитного риска.