Факторный анализ показателей эффективности использования ФЗП.

1. Для детерминированного факторного анализа абсолютногоотклонения ФЗП используют следующие факторные модели:

Ø ,или (5.61)

Ø или (5.62)

Ø (5.63)

Где СЗПгод, СЗПдневн., СЗПчас. – соответственно среднегодовая, среднедневная, среднечасовая заработная плата.

2. Для детерминированного факторного анализа среднего заработка используют модели:

1. ; (5.64)

2. ; (5.65)

3.Для факторного анализа производства продукции на 1 рубль зарплаты используют следующую модель:

(5.66) Где: Nтов – объем выпуска товарной продукции:

ФЗП – годовой фонд заработной платы

Т - годовой фонд рабочего времени (в часах)

å Д – количество дней, затраченных всеми работниками на производство продукции;

Д – среднее количество дней на каждого работника

– среднесписочное число работников предприятия;

– среднесписочное число рабочих;

– удельный вес рабочих в общей численности работающих;

tcмен – средняя продолжительность рабочего дня (смены);

СЗПгод – среднегодовая заработная плата работников.

4.Для факторного анализа выручки от продаж на 1 рубль заработной платы используется следующая факторная модель: (5.67) где – соотношение реализованной и произведенной продукции.

2. Для факторного анализа прибыли от продаж на рубль зарплаты используется модель: (П прод : ФЗП) (5.68)

где: R продаж – рентабельность продаж.

.Пример 5.11

По данным отчетности предприятия определить влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования фонда оплаты труда. Дать оценку.

Таблица 5.15. Динамика технико-экономических показателей организации (тыс. руб.)

Решение:

Исходя из формулы расчета зарплатоотдачи, как качественного фактора использования средств, израсходованных на оплату труда: З отд.= N / ФЗП, построим аналитическую таблицу

Таблица 5.16 аналитическая таблица эффективности использования фонда оплаты труда

1. Изменение выпуска продукции в сумме + 200 000 тыс. руб. сложилось под влиянием количественных и качественных факторов.

2. Влияние количественного фактора (фонда оплаты труда с начислениями):

(ФЗП1 - ФЗП0) * З отд.0 = 2000 * 20,000 = + 40 000 тыс. руб.

3. Влияние качественного фактора (зарплатоотдачи):

(З отд.1 - З отд..0) * ФЗП1 = +2,581 * 62000= + 160 020 тыс. руб.

4. Проверим правильность вычислений исходя из основного условия:

40000 + 160020 = 20.0020 тыс. руб., практически соответствует величине отклонения

∆N=1 400 000-1 200 000=200 000

5. Оценим воздействие количественного фактора в относительном выражении:

(ФЗП1 - ФЗП0) * З отд.0 / N1 - N0 = 40 000 / 200 000 = 0,20 или 20,0 %

6. Оценим воздействие качественного фактора в относительном выражении:

(З отд.1 - З отд..0) * ФЗП1 / N1 - N0 = 160 020 / 200 000 = 0,80 или 80,0 %