Ситуація 1. Складання французького бухгалтерського балансу
Методика організації фінансового обліку відповідно до міжнародних стандартів складання звітності складається із:
1. Складання оборотного балансу до інвентаризації.
2. Відображення у фінансовому обліку амортизаційних відрахувань.
3. Відображення у обліку комісійних послуг банку.
4. Відображення у обліку сумнівної заборгованості покупців-банкрутів.
5. Створення резервів по знеціненню рахунків.
6. Відображення у обліку витрат, передбачених заздалегідь.
7. Методика ведення рахунку «Загальна експлуатація».
8. Облік інших поточних прибутків.
9. Методика обліку витрат і випуску за методом В.В.Леонтьєва «витрати-випуск».
10. Встановлення експлуатаційного результату.
11 .Встановлення надзвичайного результату.
12. Встановлення прибутка-нетто.
13. Складання оборотного балансу після інвентаризації.
14. Складання бухгалтерського балансу.
Вихідні дані: за даними рахунки оборотного балансу на 31 грудня 2ХХХ р. є такі обороти за рік
| Шифр рахунку | Найменування рахунків, субрахунки | Обороти, франків | |
| дебет | кредит | ||
| Капітал і резерви | |||
| Нематеріальна нерухомість | |||
| Амортизація нематеріальної нерухомості |
| Технічне устаткування | ||||
| Амортизація технічного устаткування | ||||
| Обладнання офісу, інформаційні засоби, рухомість офісу | ||||
| Амортизація офісного обладнання, інформ. засобів, рухомості офісу | ||||
| Споруди | ||||
| Амортизація споруд | ||||
| Запаси сировини | 136 000 | |||
| Постачальники товарів і послуг | 528 000 | |||
| Покупці | 426 600 | 306 000 | ||
| Векселі до одержання | 372 400 | 384 600 | ||
| Банківські рахунки | 446 000 | 424 000 | ||
| Накопичені проценти | 396 000 | 326 000 | ||
| Рахунки чекання за передплатою | ||||
| Каса | 788 000 | 784 000 | ||
| Покупки | 952 000 | |||
| Заробітна плата персоналу | ||||
| Заробітна плата підприємця | ||||
| Відрахування на соціальне страхування | ||||
| Відрахування на інші соціальні потреби | ||||
| Податки, мита і прирівняні до них платежі | ||||
| Послуги із сторони | ||||
| Транспортування товарів і перевезення робітників | ||||
| Витрати, пов'язані зі зміною методів | ||||
| Фінансові витрати | ||||
| Продаж зробленої продукції і товарів | 1 306 000 | |||
| Інші поточні прибутки | ||||
| Інші додаткові прибутки | ||||
| Прибутки від супутньої діяльності | ||||
| Надзвичайні прибутки | ||||
| РАЗОМ | 4 384 800 | 4 384 800 | ||
Дані річної інвентаризації:
1. Залишок товарів на складі оцінений у 144 000 фр.
2. Річні норми амортизації установлені в таких розмірах:
— нематеріальна нерухомість.......................................20%
— технічне устаткування...............................................20%
— обладнання офісу.......................................................10%
— споруди.......................................................................20%
3. Проценти в розмірі 600 франків (за весь звітний рік) від Ліонського банку не були облічені, послуги банку по операціях від 27 грудня 200Х р. склали 80 франків і не відбиті у обліку.
4. Покупці, які винні фірмі 12 000 франків, виявилися банкрутами. Збиток по цій дебіторській заборгованості оцінений у 8 000 франків. Необхідно створити оціночний резерв на цю суму.
5. Витрати, передбачені заздалегідь, склали:
— податки, мита і прирівняні до них платежі.............6 000 фр.
— послуги з боку ............................................................2 000 фр.
6. Витрати до оплати:
— транспортування товарів і перевезення робітників 4 000 фр.
— з/п підприємця.............................................................3 600 фр.
— витрати, пов'язані зі зміною методів ........................2 200 фр.
Міжнародна система фінансового обліку передбачає проведення таких бухгалтерських записів за відображенням результатів інвентаризації, закриттям рахунків «витрати - випуск»,відображенням фінансового результату:
| № п/п | Господарська операція | Сума | Кореспондуючі рахунки | |
| дебет | кредит | |||
| Амортизаційні відрахування за 200Х рік: - нематеріальної нерухомості - обладнання - офісу - споруд | ||||
| Відображення в обліку відсотків від Ліонського банку на користь фірми | ||||
| Комерційні послуги Ліонському банку | ||||
| Відображення в обліку сумнівної заборгованості по покупцях — банкрутах | ||||
| Створення оціночного резерву по розрахунках із сумнівними покупцями | ||||
| Відображення в обліку витрат, передбачених заздалегідь | ||||
| Відображення в обліку витрат до оплати | ||||
| Списання сум з усіх рахунків витрат | ||||
| Списання знижок із продажів, наданих фірмою протягом року | ||||
| Списання сум із рахунків прибутків (випуску) у кредит рахунку 80 «Загальна експлуатація» | ||||
| Відображення в обліку експлуатаційного результату звітного періоду, вираженого на рахунку 80 | ||||
| Експлуатаційний результат звітного періоду списується на рахунок 87 «Прибутки і збитки» | ||||
| Списується результат по рахунку 77 «Надзвичайні прибутки і збитки» |
Далі складіть самостійно оборотну відомість після інвентаризації і бухгалтерський баланс.
Дата добавления: 2015-08-21; просмотров: 678;