Программа аудита по налогам и сборам

1) проверка соответствия методов хозяйствования и выбранных методов учета налогов и сборов по всем основаниям соответствующих статей НК РФ:

· проверка наличия утвержденного приказа «Учетная политика» в части налогообложения и его соответствие выбранным методам хозяйствования;

· проверка наличия распоряжения руководителя (главного бухгалтера) об ответственном за расчеты по налогам и сборам;

· проверка правильности исчисления налогооблагаемой базы;

· проверка правильности алгоритма расчетов при наличии компьютеризованного учета по расчетам и сборам;

2) проверка федеральных налогов:

· определение объектов налогообложения по уплате каждого вида налога и величины налоговой ставки;

· проверка наличия льгот с соответствующими ссылками на нормативно-законодательные документы;

· проверка правильности и своевременности уплаты федеральных налогов и предоставления соответствующих деклараций;

3) проверка региональных налогов:

· определение объектов налогообложения по уплате каждого вида налога и величины налоговой ставки;

· проверка наличия льгот с соответствующими ссылками на нормативно-законодательные документы;

· проверка правильности и своевременности уплаты региональных налогов и представления соответствующих деклараций;

4) проверка местных налогов:

· определение объектов налогообложения по уплате каждого вида налога и величины налоговой ставки;

· проверка наличия льгот с соответствующими ссылками на нормативно-законодательные документы;

· проверка правильности, своевременности уплаты и предоставления деклараций;

5) проверка наличия и целевого использования налогового кредита:

· проверка правильности получения отсрочки и налогового кредита;

· проверка наличия инвестиционного налогового кредита;

· проверка наличия отсрочек или рассрочек по уплате налогов и сборов.

К наиболее часто встречающимся ошибкам относят:

· отсутствие приказа руководителя/распоряжения главного бухгалтера об ответственном за ведение учета по налогам и сборам;

· отсутствие утвержденного приказа «Учетная политика» экономического субъекта в части налогообложения;

· отсутствие утвержденного перечня федеральных, региональных и местных налогов, уплачиваемых конкретным экономическим субъектом;

· отсутствие утвержденного перечня сборов;

· неумение использовать налоговые льготы (безосновательное использование налоговых льгот или уплата налогов в полном объеме без учета налоговых льгот);

· арифметические ошибки;

· несоблюдение сроков уплаты налогов и сборов;

· отсутствие квалифицированного специалиста в области налогообложения с учетом специфики деятельности экономического субъекта.