Состав фонда заработной платы, тыс.руб.
| Вид оплаты | 2013г. | 2014г. | Отклонение . (+,-) | |
| Фонд заработной платы | 4343,7 | 7532,2 | +3188,5 | |
| По сдельным расценкам | 2991,7 | 4812,7 | +1821 | |
| Тарифным ставкам и окладам | 1352,0 | 2719,5 | +1367,5 | |
| Доплаты за работу в ночное | ||||
| время, сверхурочные часы, праздничные дни, совмещение | 29,6 | 39,5 | +9,9 | |
| Оплата ежегодных и дополнительных отпусков | 577,9 | 732,6 | +154,7 | |
| Оплата льготных часов подростков | - | - | - | |
| Доплата до среднего | - | - | - | |
| Оплата простоев | 9,6 | 3,2 | -6,4 | |
| Надбавки за подвижной характер работ | 297,3 | 402,8 | +105,5 | |
| Районный коэффициент | 566,6 | 982,3 | +415,7 |
В 2014 г. фонд оплаты труда увеличился по сравнению с 2013 г. на 3188,5 тыс.руб.
Поскольку абсолютное отклонение определяется без учета изменения объема производства продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе фонда заработной платы.
В 2014 году по сравнению с 2013 годом объем работ составляет 193,9%
При расчете относительного отклонения по заработной плате следует иметь в виду, что корректируется на изменение объема выполненных работ только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.
Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам,
зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников строительных бригад, жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы и соответствующая им сумма отпускных). Данные для расчета представлены в таблице
Таблица
Исходные данные для анализа фонда заработной платы
| Показатели | 2013 г. | 2014 г. | Отклонение ( +, -) | |
| Общий фонд заработной платы, тыс.руб | 4343,7 | 7532,2 | +3188,5 | |
| в том числе: | ||||
| переменная часть, тыс.руб | 2819,6 | 4903,5 | +2083,9 | |
| постоянная часть, тыс.руб | 1524,1 | 2628,7 | +1104,6 | |
| Удельный вес в общем фонде заработной платы, % | ||||
| переменной части | 64,9 | 65,1 | +0,2 | |
| постоянной части | 35,1 | 34,9 | -0,2 |
На основании данных таблицы определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по объему работ:
∆ФЗПотн = ФЗП1 – ФЗПск = ФЗП1 – (ФЗПпер0 ∙ Iвп + ФЗПпост0) ,
где ∆ФЗПотн – относительное отклонение по фонду зарплаты;
ФЗП1 – фонд зарплаты отчетного периода;
ФЗПск – фонд зарплаты базовый, скорректированный индекс объема выпуска продукции;
ФЗПпер0 и ФЗПпост0 – соответственно переменная и постоянная сумма базового фонда зарплаты;
Iвп – индекс объема выпуска продукции.
∆ФЗПотн = 7532,2 – (4903,5 х∙1,94 +2628,7)=7532,2 –12141,5 = -4609,3
тыс.руб.
ООО «Х» имеет относительную экономию по фонду заработной платы в сумме 4609,3 тыс.руб.
Дата добавления: 2015-04-05; просмотров: 1539;