Факторный анализ использования заработной платы

Таблица Данные для факторного анализа фонда заработной платы

Данные таблицы свидетельствуют о перерасходе фактического фонда заработной платы, по сравнению с 2013годом на 3188,5 тыс. руб.

Расчет влияния факторов по данным моделям можно произвести способом абсолютных разниц:

изменение фонда заработной платы за счет изменения численности работников

∆ФЗП_чр = (ЧР₁ – ЧР₀) ∙ Д₀ ∙ П₀ ∙ ЧЗП₀ (3,

где ∆ФЗП_чр - изменение фонда заработной платы за счет изменения численности работников

ЧР₁ - среднегодовая численность работников в отчетном периоде

ЧР₀ - среднегодовая численность работников в базисном периоде

Д₀ – количество отработанных дней одним работником за базисный год;

П₀ - средняя продолжительность рабочего дня в базисном периоде

ЧЗП₀ - среднечасовая зарплата одного работника в базисном периоде

∆ФЗП_чр = (80-58) х 242 х 7,8 х 57 =+2367,05 тыс.руб

изменение фонда заработной платы за счет изменения количество отработанных дней одним работником за год

∆ФЗП_Д = ЧР₁ ∙ (Д₁ – Д₀) ∙ П₀ ∙ ЧЗП₀ ,

где ∆ФЗП_Д - изменение фонда заработной платы за счет изменения количество отработанных дней одним работником за год

Д₁ - количество отработанных дней одним работником за отчетный год;

∆ФЗП_Д = 80 х (246-242) х 7,8 х 57 = +142,2 тыс.руб.

изменение фонда заработной платы за счет изменения средней продолжительности рабочего дня

∆ФЗП_П = ЧР₁ ∙ Д₁ ∙ (П₁ – П₀) ∙ ЧЗП₀ ,

где ∆ФЗП_П - изменение фонда заработной платы за счет изменения средней продолжительности рабочего дня

П₁ - средняя продолжительность рабочего дня в отчетном периоде

∆ФЗП_П = 80 х 246 х (8,2- 7,8) х 57= +448,04 тыс.руб.

изменение фонда заработной платы за счет изменения среднечасовой заработной платы

∆ФЗП_чзп = ЧР₁ ∙ Д₁ ∙ П₁ ∙ (ЧЗП₁ – ЧЗП₀)

где ∆ФЗП_чзп изменение фонда заработной платы за счет изменения среднечасовой заработной платы

ЧЗП₁ –- среднечасовая зарплата одного работника в отчетном периоде периоде

∆ФЗП_чзп = 80 х 246 х8,2 х (46,68-57,0) = -1665,4 тыс. руб

На предприятии увеличена численность по сравнению с предыдущим годом на 22 человека, за счет этого фактора фонд заработной платы увеличился на 2367,05 тыс. руб. Увеличение количества отработанных дней и продолжительности рабочей смены привело к росту заработной платы соответственно на 142, 2 тыс.руб. и 448,04 тыс.руб. Снижение ФЗП вызвано уменьшением среднечасовой заработной платы.

В процессе анализа следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.

Анализ соотношения темпов роста объема строительно-монтажных работ и средней заработной платы и его влияния на затраты на производство

В ООО «Х» производительность труда растет быстрее по сравнению с ростом заработной платы, коэффициент опережения составил 1,128.