Отчетность материально ответственных лиц (заведующего производством).

1.В производство сырье поступает из кладовой ТООП и поставщиков. Отпуск сырья из кладовой на кухню производится в пределах суточной потребности. При этом учитывается переходящий остаток сырья на кухне на начало дня. Суточная потребность в сырье определяется на основании плана меню, который составляет заведующий производством накануне дня приготовления пищи. В меню указывается наименования и номера блюд, по сборнику рецептур; количество блюд, которое намечено к выпуску. План меню составляется в одном экземпляре и подписывается заведующим производством, утверждается руководителем ТООП.

На основании плана меню заведующий производством рассчитывает суточную потребность в сырье по нормам и заполняет требование на отпуск сырья из кладовой. В нём указывается наименование сырья, единицы измерения и количество.

Требование служит основанием для выписки товарнойнакладной на отпуск сырья из кладовой на кухню (ТН-2). Дополнительный отпуск сырья из кладовой в производство в течение дня может быть произведен после выписки заведующим производством дополнительного требования и утверждения его руководителем ООП.

Сырье в производство может поступать с распределительного склада ООП, от поставщиков, в результате собственной закупки у населения на рынке. Поступление сырья от поставщиков и с распределительного склада оформляется товарной накладной (ТН-2) либо товарно-транспортной накладной (ТТН-1). Закупка сельскохозяйственной продукции у населения оформляется Закупочным актом. При поступлении сырья проверяется наличие удостоверений о его качестве и отметок о прохождении ветеринарного контроля.

Учёт сырья на производстве ведётся на активном счёте 20. По дебету отражают стоимость сырья поступившего на кухню (по продажным ценам), по кредиту- возврат продуктов в кладовую, списание по актам на бой и недостачи. Дебетовое сальдо показывает стоимость нереализованных готовых изделий, находящихся на кухне.

Д-т 20 К-т 41/1 – поступила сырьё на производство

Д-т 20 К-т 42/нац. – наценка ТООП

Д-т 20 К-т 42/ндс – НДС

2.Готовые изделия из производства отпускают на раздачу, в буфеты, собственную розничную торговую сеть, в филиалы.

Отпуск готовых изделий из кухни в буфеты, розничную торговую сеть и другие подразделения данного ООП, в раздаточную, если она отделена от кухни, оформляется дневными заборными листами или накладными (в двух экземплярах).

Бланки ДЗЛ выдаются заведующим производством и регистрируются бухгалтером в специальном журнале. При отпуске изделий кухни на раздачу зав. производством выписывает заборный лист в двух экземплярах под копирку. В нём указывается наименование, цели и количество отпущенных изделий по часам отпуска. Заборный лист открывается на каждое подразделение, которое получает готовое изделие кухни (буфет, магазин). Каждый отпуск продукции подтверждается подписями зав. производством и лица, получившего готовое изделие. Готовые изделия, не реализованные буфетами и через раздаточную в конце рабочего дня возвращаются на кухню. Возврат этой продукции в заборном листе отражают в графе «Возвращено». По окончанию рабочего дня по дневному заборному листу определяется количество и стоимость отпущенной продукции по продажным ценам и учетным ценам производства. Для этого по каждому наименованию подсчитывают количество блюд переданных в течение дня на раздачу (в буфет или магазин) вычитают возвращенные изделия и устанавливают количество реализованных блюд, затем умножением учетной цены на количество реализованных блюд определяют стоимость отпущенной продукции.

Первые экземпляры ДЗЛ передаются материально-ответственным лицам, получившим готовое изделие, а вторые экземпляры остаются у зав. производством. ДЗЛ прикладываются к отчетам материально ответственных лиц и сдаются в бухгалтерию для проверки.

Если изделия кухни отпускаются один раз в день в филиалы или буфеты, их отпуск оформляется товарными накладными. Если материальная ответственность в раздаточной и производственном цехе совмещена, то передача готовых изделий оформляется в Журнале учета отпуска продукций на раздаточную.

ПСП реализуется: за наличный расчет, по абонементам и талонам, на питание (в столовых); через официантов (в ресторанах, барах, кафе); работникам и служащим с последующим удержанием из зарплаты; по безналичному расчету (субъектам хозяйствования).

Д-т 20 К-т 20 – передача сырья, готовой продукции от одного МОЛ к другому

Д-т 41/1 К-т 20 –передача сырья из производства в кладовую

Д-т 41/2 К-т 20– передача готовой продукции из производства в буфет, бары.

Д-т 90 К-т 20 –реализована готовая продукция

Д-т 50 К-т 90/1- реализована готовая продукция за наличный расчёт.

3. Материальная ответственность на ООП может быть индивидуальной или бригадной. С лицом заключается договор о материальной ответственности. МОЛ производства в сроки установленные УПП представляют в бухгалтерию отчёт о движении продуктов и тары на кухне(2 экз).

1экз-в бухгалтерию,

2- зав.производством.

В отчёте о движении продуктов и тары на кухне движение и остатки указываются по учётным (продажным) ценам. Наличие тары отражается на лицевой стороне отчёта в денежном выражении. Остатки на начало дня заполняют по данным предыдущего отчёта. В бухгалтерии отчёт проверяется (таксировка, цены, правильность оформления проходных и расходных документов)

Расходные документы: акты о продаже, ДЗЛ, накладные на возврат в кладовую.

Остаток продуктов и тары на конец дня = ОСТАТОК НАЧ.+ ПРИХОД - РАСХОД

Отчётность о реализованной и выпущенной производством продукции может составляться в натурально-стоимостном или только стоимостном выражении.

Если на ООП используются специальные компьютерные программы в расчётах с посетителями ( реализация по отдельным наименованиям), то ежедневно составляется Акт о реализации готовых изделий в натурально - стоимостном выражении.Акт составляется на основании накладных, ДЗЛ и т.д. В акте изделия группируются по видам продукции и меню (обеденное меню, меню заказных блюд), указывается количество реализованных готовых изделий и учитываются изделия по 2 ценам: продажным (по ценам фактической реализации) и учётным ценам производства.1-я цена позволяет определить сумму выручки за реализованные изделия, а по 2-ой цене исчисляется стоимость израсходованного сырья, подлежащего списанию с зав.производством.

Если в ТООП (столовые) применяется самообслуживание и учёт реализации готовой продукции ведётся в стоимостном измерении, то ежедневно составляетсяАкт о продаже и отпуске изделий кухнив стоимостном выражении.Акт составляет комиссия.

Контрольные вопросы:

1. Охарактеризуйте документальное оформление поступления сырья в производство?

2. Охарактеризуйте документальное оформление отпуска и продажи продукции собственного производства?

3. Охарактеризуйте синтетический учет производства и реализации продукции собственного производства?

4. Охарактеризуйте отчётность заведующего производством?

Тема 10. Учёт продовольственного сырья на заготовочных объектах (цехах) общественного питания.

Цель темы: Сформировать знания о до­кументальном оформлении и учете продовольственного сырья на заготовочных объектах (цехах) по производству по­луфабрикатов и кондитерских изделий, о порядке составления акта о разделке мяса-сырья на полуфабрикаты, отчёта о движении кулинарной продукции, хлебобулочных и кондитерских изделий в ТООП. Сформировать знания о порядке расчета потребности в продовольственном сырье по нормам на выполнение производственной программы, порядке составления наряда-заказа.