Показатели деятельности высшего руководства

Ответственность за выполнение стратегических и текущих задач и показателей деятельности предприятия распределяется между соответствующими уровнями иерархии и подразделениями предприятия. Выделяются следующие уровни иерархии системы контрольных показателей:

ـ стратегические, текущие задачи и контрольные показатели предприятия (уровень Генерального директора);

ـ стратегические, текущие задачи и контрольные показатели по направлениям деятельности предприятия (уровень директоров по направлениям);

ـ стратегические, текущие задачи и и контрольные показатели бизнес-единиц (уровень производственных единиц и территориальных подразделений).

Взаимосвязь иерархических уровней системы контрольных показателей предприятия представлена на рис. 3.6.

Система контрольных показателей на уровне предприятия включает стратегические и текущие задачи развития всего предприятия в целом и показатели, отражающие эффективность решения этих задач. Генеральный директор является постановщиком задач развития предприятия, контролирует и оценивает результаты деятельности подчиненных ему директоров производственных единиц (проекций) предприятия.

Система контрольных показателей по направлениям деятельности предприятия отражает задачи развития и показатели, детализированные по следующим ключевым видам деятельности:

ـ финансово-экономическая деятельность;

ـ коммерческая деятельность;

ـ деятельность в области развития бизнеса;

ـ деятельность по инновационным процессам;

ـ деятельность по обеспечению качества;

ـ деятельность по инженерно-техническому обеспечению;

ـ деятельность по сырьевому обеспечению;

ـ деятельность по снабжению материально-техническими ресурсами;

ـ деятельность по обеспечению персоналом.

Каждый директор по направлениям отвечают перед Генеральным директором предприятия за выполнение поставленных задач развития по своему направлению деятельности. При этом директора по направлениям являются постановщиками стратегических и текущих задач для подчиненных в своем подразделении. При этом каждый директор курирует деятельность производственных единиц в сфере своей компетенции. Директора по направлениям контролируют и оценивают посредством контрольных показателей результаты деятельности подразделений независимо от их месторасположения (например, директор по закупкам - управляет деятельностью подчиненных ему групп и отвечает за решение стратегических и текущих задач по обеспечению сырьем всего предприятия).

Система контрольных показателей директоров производственных единиц предусматривает их ответственность за решение стратегических и текущих задач в следующих областях деятельности производственной единицы (ПЕ):

ـ продуктовая деятельность ПЕ;

ـ деятельность по инженерно-техническому обеспечению ПЕ;

ـ деятельность по обеспечению персоналом ПЕ.

Директор производственной единицы является постановщиком задач для руководителей подразделений ПЕ и на основе контрольных показателей контролирует и оценивает решение задач в области стратегического развития подчиненных ему подразделений.

Система задач и показателей предприятия строится на основе иерархической декомпозиции, которая предполагает вложенность задач нижнего уровня по отношению к задачам верхнего уровня, и соответствие между агрегированными показателями на верхних уровнях управления и детальными показателями на более низких уровнях управленческой иерархии.

Такое построение системы контрольных показателей обеспечивает четкую взаимосвязь стратегических и текущих решений и их реализацию от топ-менеджмента предприятия до менеджеров нижнего звена. В такой системе ответственность за решение стратегических и текущих задач развития предприятия может точно быть локализована и персонифицирована на каждом уровне управления.

Для информационного обеспечения управления развитием предприятия каждый руководитель наделяется «приборной панелью» - документом, комплексно отражающим поставленные задачи, целевые программы, плановые и фактические показатели деятельности, находящиеся в сфере ответственности данного руководителя.

«Приборная панель» является ключевым документом, на основе которого конкретный руководитель осуществляет управление подконтрольными показателями деятельности своего подразделения.

Структура «приборной панели» руководителя включает следующие элементы:

Раздел 1. Стратегические и текущие задачи – схематически отражает стратегические и текущие задачи, находящиеся в сфере ответственности данного руководителя, и причинно-следственные связи между ними.

Раздел 2. Наиболее важные показатели – включает наиболее значимые показатели деятельности, по которым данный руководитель отчитывается перед вышестоящим уровнем управления.

Раздел 3. Целевые программы – отражает состояние целевых программ, за выполнение которых несет ответственность данный руководитель.

Раздел 4. Показатели выполнения стратегических и текущих задач – включает плановые и фактические показатели выполнения стратегических задач, возложенных на данного руководителя, в динамике.

Раздел 5. Подконтрольные показатели – отражает показатели соблюдения установленных ограничений в деятельности подразделения данного руководителя (бюджетные лимиты, требования надзорных госорганов, требования ведения учета и другие).

В соответствии с уровнями иерархии предприятия выделяются следующие уровни «приборных панелей» руководителей:

уровень Генерального директора:

ـ «Приборная панель» генерального директора (Приложение 1 - Предприятие в целом).

уровень Директоров по проекциям (направлениям) предприятия:

ـ «Приборная панель» Директора по экономике и финансам (Приложение 2 - Проекция Финансы).

ـ «Приборная панель» Коммерческого директора (Приложение 3 - Проекция Маркетинга).

ـ «Приборная панель» Директора по инновационным процессам предприятия ( Приложение 4 - Инновации).

ـ «Приборная панель» Технического директора (Приложение 5 - Проекция производства).

ـ «Приборная панель» Директора по качеству (Приложение 6 - Качество).

ـ «Приборная панель» Директора по персоналу (Приложение 7 - Проекция воспроизводства компетенций).

ـ «Приборная панель» Директора по ресурсному обеспечению (Приложение 8 - Воспроизводство ресурсов).

уровень Производственных единиц и территориальных подразделений:

ـ «Приборная панель» Директора производственной единицы (Приложение 5 - Проекция производства).

ـ «Приборные панели» руководителей территориальных подразделений.

Иерархия приборных панелей означает, что совокупность задач и показателей деятельности руководителей нижнего уровня, отраженных на их приборных панелях, соответствует задачам и агрегированным показателям на приборной панели руководителя верхнего уровня. Например, показатель объема продаж на приборной панели Коммерческого директора складывается из суммы показателей объемов продаж во всех подразделениях, находящихся в подчинении Коммерческого директора. Иерархическое построение приборных панелей позволяет руководителю контролировать подчиненные ему подразделения на основе «сквозных» показателей и аналитических разрезов.

Исходными данными для составления приборных панелей руководителей служат карточки показателей (рис.3.14.). Данные на приборных панелях руководителей регулярно актуализируются в ходе выполнения процедур управления подконтрольными показателями. [8]

Состояние показателей на приборной панели руководителя выделяется цветом в соответствии с нормативными значениями показателей, установленными в карточках показателей:

ـ зеленым цветом – если показатель находится в зоне допустимых отклонений;

ـ желтым цветом – если показатель находится в зоне корректировки отклонений;

ـ красным цветом – если показатель вышел в зону критических отклонений.

Рис. 3.14. Карточка показателя

Зона допустимых отклонений означает, что динамика показателя в целом соответствует заданным стратегическим ориентирам и решение стратегической задачи оценивается позитивно.

Зона корректировки отклонений означает, что показатель отклонился от заданного курса, но еще находится в границах, позволяющих руководителю компенсировать отклонения с помощью корректирующих управленческих решений. Выход показателя на приборной панели в желтую зону – это сигнал руководителю о необходимости анализа ситуации и принятия управленческих решений, нацеленных на возвращение показателя в зеленую зону.

Зона критических отклонений означает создание аварийной ситуации, требующей немедленного вмешательства руководителя для ликвидации последствий произошедших сбоев в деятельности подразделения, а также, при необходимости, привлечения вышестоящего руководства для перераспределения ресурсов и корректировки плановых заданий.

Приборная панель позволяет руководителю контролировать в комплексе все показатели, критичные для достижения поставленных стратегических и текущих задач подразделения, отслеживать результаты реализации целевых программ подразделения, а также учитывать соблюдение лимитов, нормативов и требований со стороны планово-бюджетной и контрольной системы предприятия.

^[1] В таблице указана примерная шкала оценки факторов риска, которая может быть скорректирована при необходимости финансовыми службами предприятия

^[2] Внутренняя норма рентабельности является стандартным показателем коммерческой эффективности инвестиционных проектов, рассчитываемым при разработке бизнес-планов и технико-экономических обоснований.

^[3] Для упрощения расчета не учитывались возможные различия в структуре капитала предприятия и структуре источников финансирования конкретных инвестиционных проектов.

^[4] Перечень факторов может уточняться на основе мнения клиентов о наиболее важных составляющих в условиях обслуживания.

^[5] Поскольку по фактору удобства формы оплаты продукции нет объективных показателей, то оценка данного фактора условно принимается равной оценке удобства формы оплаты, сделанной самими дистрибьюторам

^[6] Нормативные границы показателей устанавливаются отделом по развитию предприятия

^[7] Перечень факторов может уточняться на основе мнения поставщиков о наиболее важных составляющих в их отношениях с предприятием.

[8] Составление и актуализация приборных панелей может быть автоматизировано с применением программного продукта Comshare MPC