Внутренний контроль , его цели и задачи. СВК

Законом Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» установлено. что кредитная организация обязана организовать внутренний контроль , обеспечивающий надлежащий уровень надежности. В соответствии с этим ЦБ РФ разработал Положение 242-П от 16.12.2003 «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах». При разработке этого документа были учтены рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору: «Система внутреннего контроля в банках: основы организации», «Усиление корпоративного управления в банках», «Внутренний аудит в банках и взаимоотношения надзорных органов с аудиторами».

Система внутреннего контроля кредитной организации должна включать следующие направления:

контроль со стороны органов управления за организацией деятельности кредитной организации;

контроль за функционированием системы управления банковскими рис­ками и оценки банковских рисков;

контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций;

контроль за информационными потоками и обеспечением информаци­онной безопасности;

осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционирова­нием системы внутреннего контроля в целях оценки степени ее соответствия за­дачам деятельности кредитной организации.(контроль за контролем)

Контроль со стороны органов управления за организацией деятельности кредитной организации охватывает комплекс мероприятий, проводимых как со­ветом директоров, так и исполнительным органом банка в части реализации по­литики внутреннего контроля.

К компетенции Совета директоров (Наблюдательного совета) рекомендуется отнесение следующих вопросов:

создание и осуществление эффективного внутреннего контроля;

регулярное рассмотрение на своих заседаниях эффективности внутрен­него контроля и обсуждение с исполнительными органами банка вопросов организации внутреннего контроля и мер по повышению его эффективности;

и рассмотрение документов по организации системы внутреннего контро­ля, подготовленных исполнительными органами кредитной организации, служ­бой внутреннего контроля и другими уполномоченными структурами и сотрудниками, входящими в органы внутреннего контроля;

принятие мер, обеспечивающих оперативное выполнение исполнитель­ными органами кредитной организации рекомендаций и замечаний службы внут­реннего контроля;

своевременное осуществление проверки соответствия внутреннего контроля характеру, масштабам и условиям деятельности кредитной организации.

К компетенции исполнительных органов рекомендуется отнесение следующнх вопросов:

установление ответственности за выполнение решений совета директо­ров, реализация стратегии и политики кредитной организации в отношении орга­низации и осуществления внутреннего контроля;

делегирование полномочий на разработку правил и процедур в сфере внутреннего контроля руководителям соответствующих структурных подразде­лений;

проверка соответствия деятельности кредитной организации мгутрешшм документам, определяющим порядок осуществления внутреннего контроля;

распределение обязанностей подразделений и служащих, отвечающих за конкретные направления внутреннего контроля;

создание эффективных систем передачи и обмена информацией, обеспе­чивающих поступление необходимых сведений к заинтересованным пользователям;

■ создание системы контроля за устранением выявленных нарушений и мер, принятых для их устранения.

- в процессе построения и реализации внутреннего контроля в банке органам управления рекомендуется: « оценивать риски, влияющие на достижение поставленных целей:

■ обеспечить участие во внутреннем контроле всех служащих в соответствии с их должностными обязанностями;

■ установить порядок, при котором служащие доводят до сведения органов контроля информацию обо всех нарушениях законодательства Российской Федерации, учредительных и внутренних документов, случаях злоупотреблений, нарушения норм профессиональной этики;

■ принимать документы по вопросам взаимодействия службы внутреннего контроля с подразделениями и служащими кредитной организации и их соблюдение.

Мониторинг системы внутреннего контроля осуществляется на постоян­ной основе руководством и служащими различных подразделений. Банк прини­мает необходимые меры но совершенствованию внутреннего контроля для обес­печения его эффективного функционирования, в том числе с учетом меняющихся внутренних и внешних факторов, оказывающих воздействие на деятельность фи­нансового института.

Организация внутреннего контроля в банках должна строиться на следующих основополагающих принципах:

■ открытость всех организационных структур и подразделений банка для контрольных процедур;

■ осуществление постоянного контроля за рисками банковской деятельности и их концентрацией;

■ разделение обязанностей персонала таким образом, чтобы ни одно должностное лицо не отвечаю за выполнение операции в целом;

■ проверка работы каждого должностного лица другим лицом без дублирования ранее произведенных процедур;

■ осуществление постоянного контроля за физическим доступом к активам и документам банка.

Система внутреннего контроля организуется органами управления банка в соответствии с его учредительными документами. В целях постоянного мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, создается служба внутреннею контроля. Она должна отвечать требованиям Центрального банка РФ и осуществлять деятельность на основании Устава банка и внутреннего положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров банка. Численность службы внутреннего контроля определяется руководителем банка в зависимости от размеров банка, сложности выполняемых операций.

Служба внутреннего контроля подотчетна в своей деятельности органам управления банка в соответствии с его убедительными документами и положением банка о службе внутреннего контроля.

Руководитель службы внутреннего контроля назначается и освобождается от должности органом управления банка. Порядок назначения и освобождения от должности руководителя службы внутреннего контроля должен обеспечить его независимость от исполнительного органа банка.

Руководитель службы внутреннего контроля должен иметь высшее экономическое или юридическое образование и стаж работы в подразделении кредитной организации на ответственных участках, связанных с принятием кредитной организацией рисков, анализом или защитой от рисков, в общей сложности не менее трех лет.

Сотрудники службы внутреннего контроля должны иметь высшее образование, соответствующее характеру выполняемых ими функции, и обладать необходимыми знаниями. Службе внутреннего контроля и ее сотрудникам предоставляются необходимые права для осуществления контроля. В частности, они имеют право получать от руководителей и уполномоченных ими сотрудников необходимые для проверок документы. Работники службы внутреннего контроля имеют свободный доступ во все помещения проверяемых подразделений. С разрешения исполнительного органа банка сотрудники службы имеют право снимать копии файлов, копии любых записей, в локальных вычислительных ,а также получать расшифровки этих записей.

По итогам проверок сотрудники службы внутреннего контроля имеют право самостоятельно определять соответствие действий и операций персонала банка, требованиям действующего законодательства, нормативным актам Банка России, внутренним документам банка.

К обязанностям службы внутреннего контроля и ее сотрудников относится организация постоянного контроля путем регулярных проверок деятельности подразделений банка и отдельных сотрудников на предмет соответствия их действий и требованиям законодательства, нормативных актов и стандартов, внутренних документов, регулирующих деятельность банка, а также должностным инструкциям. В обязанности службы внутреннего контроля входит также контроль за рдением сотрудниками банка установленных процедур, функций и полномочий по принятию решений. В ходе проверок проверяющие обязаны документировать каждый факт проверки и по итогам оформлять заключения по результатам проверок, которые представляются руководителям банка и соответствующих делений. В заключениях должны отражаться все вопросы, изученные в холе жи. выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их устранению,

Сотрудники службы внутреннего контроля обязаны своевременно информировать руководство банка о всех вновь выявленных рисках, случаях нарушений сотрудниками законодательства, нормативных актов, внутренних распоряжений, а также установленных банком процедур.

СВК должна создаваться с соблюдением следующих принципов:

- постоянство

- независимость

- объективность и беспристрастность

- профессиональная компетентность.

Особое внимание СВК уделяет случаям конфликта интересов. (Когда лицо, обладающее возможностью влиять на принятие решений, имеет или может иметь личную заинтересованность в совершении конкретной операции)