Вопрос 2. Страховой тариф: его состав и структура

Страховой тариф представляет собой ставку взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Обычно единицей измерения являются проценты или конкретная (абсолютная) сумма с объекта страхования.

Тариф представляет собой цену страхового риска, а также и ряд других расходов. Тариф, который применяется при заключении договора страхования, называется брутто-тариф. Он имеет следующие составные части: 1) Нетто-тариф, включающий в себя выплаты страховых возмещений; отчисления в резервы.

Нетто-тариф полностью предназначен для выплат страхователям.

2) Нагрузка, состоящая из: расходов на ведение дела; прибыли страховщика; отчислений в фонд предупредительных мероприятий, гарантийный фонд.

По обязательным видам страхования тарифы устанавливаются законом или другими нормативными документами. По добровольному страхованию тарифы рассчитываются страховщиками самостоятельно, но утверждаются в надзорном органе. Расчет тарифов с приложением использованной методики по их определению и указанием источников исходных данных представляются в орган страхового надзора для одобрения. Одновременно представляется и структура тарифа с указанием доли нетто- тарифа и нагрузки.

Нетто-тариф предназначен для формирования денежного фонда, из которого осуществляются выплаты страховых возмещений (обеспечений), т.е. формируются резервы страховщика.

Страховой взнос устанавливается при подписании договора страхования и размер его остается неизменным в течение срока его действия, если иное не предусмотрено условиями договора.

Величина страхового взноса должна быть достаточной, для того чтобы страховщик мог:

• создать страховые резервы;

• покрыть в случае необходимости претензии страхователя в течение страхового периода;

• покрыть свои издержки на ведение дел;

• обеспечить получение определенного размера прибыли.

Размер страхового взноса, вносимого страхователем стра­ховой компании, формируется на основе страхового тарифа. Страховой тариф — это денежная плата страхователя с еди­ницы страховой суммы или объекта страхования либо про­центная ставка от совокупной страховой суммы. Из страхо­вых взносов страховщиком формируется страховой фонд, идущий на покрытие ущерба в результате наступления страховых случаев. Соответственно основное назначение страхо­вых тарифов — определение и покрытие- вероятной суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на еди­ницу страховой суммы.

Для эффективного функционирования страховой ком­пании необходимо, чтобы доходы страховщика превышали его расходы. Страховая премия включает две составляющие. Первая — это нетто-ставка, предназначенная для создания страхового фонда, из кото­рого будут производиться выплаты страхователям. Вторая часть, называемая нагрузкой, служит для покрытия расходов и формирования плановой прибыли страховой компании.

Соответственно, страховой тариф как цена страховой услуги имеет определенную структуру, отдельные элемен­ты которой должны обеспечивать финансирование всех функций, выполняемых страховой компанией. Основными составляющими страховой премии являются нетто-ставка (нетто-премия), надбавка на покрытие расходов страховой компании и надбавка на прибыль. В целом совокупность этих элементов, показанная на, составляет брутто-ставку (брутто-премию).

Назначение нетто-ставки — покрытие ущербов. Именно с этим связана специфика обоснования размера нетто-пре-мии, так как в момент калькуляции цены величина будущего ущерба неизвестна. Поэтому средняя величина ущерба опре­деляется на основе данных об ущербах за прошлый период. В соответствии с принципом эквивалентности в качестве минимальной премии за риск выступает ожидаемая вели­чина ущерба, которая называется чистой нетто-премией.

Однако данной суммы недостаточно для того, чтобы полностью обеспечить страховые покрытия в необходимых размерах. Как правило, реальный ущерб превосходит ожи­даемую величину в 50% страховых случаев. В результате страховые компании в среднем каждые два года несут поте­ри, обусловленные так называемой техникой страхования. Поэтому для того чтобы страховщики могли гарантировать страхователям страховую защиту, в состав нетто-ставки по­мимо чистой нетто-ставки включается страховая надбавка.

Страховая надбавка предназначается для финансирова­ния случайных отклонений реального ущерба над его ожи­даемой величиной. Кроме этого, страховая надбавка имеет большое значение для сокращения страхового риска, связан­ного с информационными ошибками, так как неправильная оценка случайного распределения ущерба может значитель­но снизить гарантированность страховой защиты. Таким об­разом, введение страховой надбавки снижает все эти риски до приемлемого уровня.

Надбавка на затраты страховой компании представляет собой элемент страховой премии, предназначенный для по­крытия издержек страховой компании. Расходы страховщи­ка включают следующие основные статьи:

• расходы на ведение дел, административно-хозяйствен­ные расходы: оплата аренды помещения; зарплата штатным
сотрудникам; канцелярские расходы; плата за электроэнер­гию и пр.;

• аквизиционные расходы — связанные с заключением новых договоров страхования. Основную часть этих расходов составляет комиссионное вознаграждение страховым посред­никам.

• Последняя составляющая в составе брутто-премии — это нагрузка на прибыль, т.е. прибыль от страховой деятельно­сти, на которую рассчитывает страховая компания.

• При расчете страховой премии в качестве скидки может учитываться часть прибыли, получаемой от инвестицион­ной деятельности страховой компании. Но это использует­ся страховщиками неТзсегда. Доход от вложений капитала может рассматриваться как источник покрытия затрат всех видов, а также как самостоятельный источник прибыли. В табл. 8.1 приведены основные элементы страхового тари­фа и перечислены направления их использования.

• Основной вес в структуре страховой премии занимает нетто-ставка. На нагрузку приходится лишь незначитель­ная часть премии — в зависимости от вида страхования в среднем 10—20%. При расчете брутто-ставки расчет нагруз­ки не представляет труда, так как производится на основе имеющихся данных бухгалтерского учета страховой компа­нии. В связи с этим основное внимание уделяется именно расчету нетто-ставки.