Статистика финансов предприятий и организаций.

Статистика финансов предприятий и организаций отражает результаты финансовой деятельности, платежеспособности, имущественного положения, а также состояния расчетов. Источником данных статистики финансов являются данные статистической и бухгалтерской отчетности.

Информация о финансовом состоянии необходима руководству для принятия управленческих решений, акционерам она позволяет судить о возможностях получения дивидендов, целесообразности владения акциями, кредиторам – о кредитоспособности предприятия, поставщикам – о целесообразности взаимного сотрудничества, инвесторам – о целесообразности вложений и др.

Основными задачами статистики финансов предприятий и организаций является изучение и анализ:

1. состояния и развития финансово-денежных отношений хозяйствующих субъектов;

2. объемов и структуры источников формирования финансовых ресурсов;

3. основных направлений использования денежных средств;

4. объемов прибыли, ее динамики, а также показателей рентабельности предприятий и организаций ;

5. выполнения финансовых обязательств;

6. финансовой устойчивости, платежеспособности и другие.

Характеристику финансовых результатов деятельности предприятий и организаций дают показатели прибыли и рентабельности. Прибыль – это результативный показатель. Различают прибыль от реализации продукции, работ и услуг, балансовую прибыль, чистую прибыль. Относительную характеристику доходности дают показатели рентабельности. Различают показатель общей рентабельности, рентабельность реализованной продукции, работ и услуг, рентабельность активов и их характеристика дополняется коэффициентом деловой активности. Расчет и характеристика результативных показателей представлены в лекции №8 вопрос 2.

Для оценки финансового состояния предприятия используются показатели:

Ø финансовой устойчивости - характеризуют обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами и его зависимость от внешних источников финансирования;

Ø ликвидности - показывает, в какой степени предприятие способно расплатиться по краткосрочным обязательствам текущими активами (оборотными средствами), когда будут такие требования предъявлены.

Финансовая устойчивость характеризуется рядом показателей:

1. коэффициент соотношения заемных (З) и собственных средств (С) или коэффициент финансового левериджа - характеризует степень независимости предприятия от кредиторов

2. оборачиваемость оборотных средств - характеризуют эффективность использования оборотных средств через скорость их движения

а) коэффициент оборачиваемости оборотных средств - показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за определенный период (чем больше эта величина, тем эффективнее использование текущих активов)

= … оборотов

где РП – объем реализованной продукции

- средний остаток оборотных средств.

б) коэффициент закрепления оборотных средств - определяет сумму оборотных средств, которая необходима для производства реализованной продукции стоимостью 1 рубль

.

в) средняя продолжительность одного оборота оборотных средств - показывает как быстро средства, вложенные в материальные активы, превращаются в реальные деньги (чем меньше показатель, тем эффективнее использование оборотных средств)

где D – число календарных дней в периоде.

3. коэффициент маневренности (мобильности) собственных средств - указывает на уровень гибкости использования собственных средств (величина коэффициента не должна быть меньше 0,5)

где К – собственный капитал предприятия.

4. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами или коэффициент достаточности собственного оборотного капитала - показывает на сколько необходимые для предприятия запасы и затраты обеспечиваются собственными оборотными средствами

, т.е. текущие активы.

Общая схема определения коэффициентов ликвидности – это отношение текущих активов (ТА) к текущим краткосрочным обязательствам (ТО). В зависимости от сроков погашения обязательств в числителе коэффициента берутся или все текущие активы или часть в зависимости от степени их ликвидности.

Для расчета коэффициентов ликвидности текущие активы подразделяются на группы:

I. – высоколиквидные, включающие денежные средства в кассе, на рублевых и валютных счетах в банках, быстроликвидные ценные бумаги ( ) и др.

II. – менее ликвидные активы, включающие расчеты с дебиторами за товары, услуги, векселя полученные и др. ( ).

III. Низколиквидные активы – материальные запасы и затраты ( ).

Текущие краткосрочные обязательства (ТО) включают заемные средства в виде кредитов банков и прочих займов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, а также кредиторскую задолженность перед поставщиками и подрядчиками, по оплате труда, перед бюджетом, по социальному страхованию и др.

Ликвидность характеризуется следующими показателями:

1. коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) - рекомендуемое значение не ниже 1,0

.

2. коэффициент быстрой (срочной) ликвидности от (рекомендуемое значение 0,7 до 0,8)

.

3. коэффициент абсолютной ликвидности (рекомендуемая величина от 0,2 до 0,3) - показывает, какая часть текущих обязательств могла бы быть погашена на дату составления баланса

.