Учёт расчётов с подотчётными лицами, дебиторами и кредиторами
Подотчетные лица - работники организации (в том числе и совместители), которым выданы из кассы наличные деньги с условием представления отчета об их использовании (отсюда и термин - "под отчет").
Организация может выдавать денежные средства подотчетным лицам:
- на командировочные расходы;
- на хозяйственные нужды;
- на оплату представительских расходов.
Размер аванса, выдаваемого подотчетному лицу, определяется заданием (что купить или оплатить) и условиями командировки (пункт назначения, виды транспорта, продолжительность командировки). Руководитель предприятия разрешает, бухгалтерия составляет расходный кассовый ордер, по которому и выдаются денежные средства. Организация сама устанавливает размер суточных, выплачиваемых работникам за нахождение в командировке. Эта сумма не должна быть меньше установленного законодательством минимального размера - 100 руб. Об израсходованных суммах подотчетное лицо обязано отчитаться путем составления и сдачи в бухгалтерию авансового отчета (ф. АО-1). Срок предоставления отчета - не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который были выданы денежные средства или со дня возвращения из командировки. К авансовому отчету прикладываются оправдательные документы (товарные чеки, проездные билеты, квитанции и др.), командировочное удостоверение. Авансовый отчет утверждает руководитель организации.
Для обобщения информации о расчетах с работниками предприятия по суммам, выданным под отчет, используется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Аналитический учет по счету 71 ведется по каждому работнику.
По Дебету 71 в корреспонденции с Кредитом счета 50 отражается выдача денежных средств подотчетному лицу.
По Кредиту 71 отражается погашение задолженности подотчетного лица перед предприятием на основании утвержденного авансового отчета:
- оприходование материальных ценностей, приобретенных подотчетным лицом: Д 08,10,41;
- командировочные расходы: Д 20,25,26 и др.;
Для учета различных расчетных отношений с другими предприятиями, организациями, отдельными лицами используют активно-пассивный счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Вопросы для самоконтроля:
1. Что такое «лимит кассовой наличности» и кто его устанавливает?
2. У кого должны храниться ключи от сейфа и помещения кассы?
3. Можно ли совмещать должности бухгалтера и кассира?
4. Каким документом оформляют сдачу наличных денег в банк?
5. Что представляет собой выписка с расчётного счёта банка?
6. Всем ли работникам могут быть выданы деньги под отчет?
7. Есть ли ограничения по расчетам наличными между юридическими лицами?
8. Может ли работник, не отчитавшись по предыдущему авансу, снова получить деньги под отчет?
9. В какой срок должен отчитаться работник по полученному под отчет авансу?
Тесты для самостоятельного контроля:
1. Приём наличных денег кассами организаций оформляется:
а) приходным кассовым ордером и выпиской из кассовой книги;
б) приходным кассовым ордером;
в) расходным кассовым ордером.
Дата добавления: 2016-06-13; просмотров: 670;