Бюджет доходов и расходов в корпорации на предстоящий год
| Доходная часть бюджета | Расходная часть бюджета | ||
| показатель | сумма, тыс. руб. | показатель | сумма, тыс. руб. |
| 1. Выручка (нетто) от реализации продукции | 204 720 | 1. Текущие (операционные) расходы, в том числе: | 100 320 |
| 2. Прочие доходы от текущей деятельности | приобретение сырья и материалов | 35 110 | |
| 3. Остатки денежных средств на счетах в банках на начало расчетного периода | расходы на производство продукции | 50 160 | |
| расходы на реализацию готовой продукции | 10 030 | ||
| управленческие и прочие расходы | |||
| 2. Обязательные платежи в бюджет | 46 704 | ||
| 4. Доходы от внереализационных операций | 3. Страховые взносы | 14 136 | |
| 5. Доходы от финансовой деятельности, из них: | 18 720 | 4. Погашение банковских кредитов (включая уплату процентов) | 12 960 |
| долгосрочные кредиты банков | 15 120 | 5. Отчисления в корпоративные денежные фонды | 45 600 |
| поступления по депозитным сертификатам | |||
| прочие поступления | 6. Пополнение оборотного капитала | 12 000 | |
| 7. Прочие расходы | |||
| Всего доходов | 232 520 | Всего расходов | 232 520 |
| Дефицит бюджета | – | ||
| Профицит бюджета | – |
Важно отметить, что пересмотр бюджета доходов и расходов возможен в случаях:
• его дефицита (превышения расходов над доходами);
• если плановая рентабельность продаж и собственного капитала (отношение профита бюджета к объему продаж и собственному капиталу) находится, по мнению руководства, на недостаточном уровне, что не позволяет в полной мере реализовать эффект финансового рычага.
Концентрация всех видов планируемых денежных потоков получает отражение в специальном плановом документе – бюджете движения денежных средств. Основная цель разработки этого бюджета – прогнозирование во времени и пространстве денежных потоков корпорации в разрезе отдельных видов деятельности и центров финансовой ответственности и обеспечение платежеспособности на приемлемом уровне (исключение кассовых разрывов) в течение планового периода.
В более широкой интерпретации назначение бюджета движения денежных средств состоит в следующем:
• обеспечение платежеспособности корпорации;
• анализ взаимосвязи полученного финансового результата и изменения величины денежных средств;
• проведение эффективной политики в области привлечения заемных средств;
• выявление размеров и контроль динамики положительного и отрицательного сальдо денежных средств по корпорации в целом и по каждому центру финансовой ответственности;
• осуществление учета, анализа, планирования и контроля денежных потоков корпорации в целом и образующих ее бизнес-единиц.
Прогнозирование параметров бюджета движения денежных средств выполняют в следующей последовательности:
• прогнозирование денежных поступлений;
• прогнозирование оттока денежных средств;
• вычисление чистого денежного потока (резерва денежной наличности);
• определение общей потребности в краткосрочном финансировании на конец прогнозного периода (в случае отрицательного или недостаточного сальдо денежного потока).
В бюджете движения денежных средств обязательно должна быть представлена информация по видам деятельности, а также в разрезе бизнес-центров, венчур-центров и центров-расходов. Для разработки этого бюджета используют информацию, полученную ранее при составлении бюджета доходов и расходов и расчетов к нему. Примерная форма бюджета движения денежных средств приведена в табл. 11.4.
Таблица 11.4
Дата добавления: 2016-06-02; просмотров: 757;