Переход к макроналоговому регулированию, снижение фискальной нагрузки на экономику

Фискальная нагрузкана экономику России сопоставима с нагрузкой в развитых индустриальных странах с социально ориентированной рыночной экономикой и низкими темпами экономического роста (см. Таблицу 1). Россия, будучи страной с развивающейся экономикой, ориентирована на высокий экономический рост и модернизацию, а значит, должна поддерживать фискальную нагрузку, оставляющую в распоряжении бизнеса достаточно финансовых ресурсов для инвестирования в инновационные продукты и инновационные технологии.

Искусство - в соединении умеренного или облегченного налогового пресса с системой налоговых стимулов и инициатив, поддерживающих экономический рост и инновации.

Таблица 3.2. Фискальная нагрузка на экономику: международные сопоставления, 2007-2008 гг.³⁷

Россия в 2000-х гг. относилась к кластеру развивающихся экономик с расширенной ролью государства как собственника и управляющего бизнесом, с особой ролью публичного сектора, с необходимостью расширенного потребления государством произведенной стоимости. Задачей налоговой политикиявляется создание необходимых условий для перехода к кластеру развивающихся стран со сниженной налоговой нагрузкой, используемой как стимул для ускоренного экономического роста.Это означает, что фискальная нагрузка, рассчитанная по методологии МВФ, должна быть не выше 40% ВВП (аналог - Китай, страны Восточной Европы - члены Европейского Союза). В настоящее время фискальная нагрузка -около 50% ВВП. Стратегической задачей налоговой политики должно стать сокращение не номинальной, а эффективной налоговой нагрузки, т.е. снижение реального налогового бремени на экономику.

С конца 1990-х гг. для российской налоговой системы характерны сниженные уровни фискальной нагрузки на физических лиц. В условиях острой необходимости модернизации российской экономики, укрепления финансового положения и обеспечения устойчивого роста благосостояния населения крайне важно сохранить существующее положение и не допустить повышения уровня фискальной нагрузки в отношении имущества и доходов физических лиц (что свойственно развитым индустриальным странам). В настоящее время ведутся активные дискуссии по вопросу целесообразности введения в РФ налога на недвижимость и перехода от НДФЛ к прогрессивному подоходному налогу с физических лиц. В разработанных к настоящему времени законопроектах (законопроекты различных партий, а также отдельных ученых) по подоходному с физических лиц таится реальная угроза значительного повышения уровня налоговой нагрузки на представителей среднего класса.Данная угроза связана, прежде всего, с ограниченным количеством ступеней при дифференциации доходов, к которым применяются повышенные ставки в соответствии с разработанной шкалой налоговых ставок прогрессивного подоходного налога, и определением количественных параметров этих ступеней.