Финансовые санкции за нарушение налогового законодательства
| № п/п | Вид нарушения | Признаки нарушения | Мера ответственности |
| Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (Основание: ст. 116 Налогового кодекса) | Подача заявления о постановке на учет по истечении 1 месяца со дня создания обособленного подразделения юридического лица (Основание: ст. 83 НК) | Штраф в размере 5000 руб. | |
| Нарушение указанных сроков более чем на 90 дней | Штраф в размере 10000 руб. | ||
| Уклонение от постановки на учет в налоговом органе (Основание: ст. 117 Налогового кодекса) | Ведение деятельности организацией (индивидуальным предпринимателем) без постановки на учет в налоговом органе соответственно по месту нахождения или по месту жительства (Основание: ст. 83 НК) | Штраф в размере 10% от доходов, полученных в результате деятельности в этот период, но не менее 20000 руб. | |
| Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе более 3 месяцев | Штраф в размере 20% от доходов, полученных в результате деятельности в этот период | ||
| Нарушение сроков представления сведений об открытии (закрытии) счета в банке (Основание: ст. 118 Налогового кодекса) | Непредставление сведений об открытии или закрытии счета в банке в 10-дневный срок (Основание: ст. 23 НК) | Штраф в размере 5000 руб. | |
| Непредставление налоговой декларации (Основание: ст. 119 Налогового кодекса) | Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в установленный законом срок в налоговый орган по месту учета | Штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) за каждый месяц со дня, установленного для представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб. |
Продолжение табл. 3.1
| № п/п | Вид нарушения | Признаки нарушения | Мера ответственности | |||||
| Нарушение установленных законом сроков представления налоговой декларации более чем на 180 дней | Штраф в размере 30% от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) и 10% этой суммы за каждый месяц, начиная со 181 дня | |||||||
| Грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения (Основание: ст. 120 Налогового кодекса) | Отсутствие первичных документов, счетов-фактур, регистров бухгалтерского учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений – в течение одного налогового периода если налоговая база не занижена в течение более одного налогового периода | Штраф в размере 5000 руб. | ||||||
| Штраф в размере 15000 руб. | ||||||||
| – при занижении налоговой базы | Штраф в размере 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15000 руб. | |||||||
| Неуплата или неполная уплата сумм налога (Основание: ст. 122 Налогового кодекса) | Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога в связи с перемещением товара через таможенную границу | Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога | ||||||
| Те же или другие неправомерные действия (бездействие) в других случаях | Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога | |||||||
| В случае умышленного нарушения | Штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога | |||||||
| Невыполнение обязанностей налогового агента (Основание: ст. 123 Налогового кодекса) | Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащих удержанию и перечислению | Штраф в размере 20% от суммы налога, подлежащей перечислению | ||||||
| Несоблюдение порядка владения, пользования, распоряжения имуществом, на которое наложен арест (Основание: ст. 125 Налогового кодекса) | Штраф в размере 10000 руб. | |||||||
| Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для налогового контроля (Основание: ст. 126 Налогового кодекса) | Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) документов и сведений, предусмотренных законом | Штраф в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ | ||||||
Продолжение табл. 3.1
| № п/п | Вид нарушения | Признаки нарушения | Мера ответственности | |||||||||
| Отказ организации (кроме банков) предоставить имеющиеся документы, предусмотренные законом, со сведениями о налогоплательщике, либо уклонение от предоставления, либо предоставление заведомо недостоверных сведений. Те же деяния (отказ от предоставления сведений), совершенные физическим лицом | Штраф в размере 5000 руб. | |||||||||||
| Штраф в размере 500 руб. | ||||||||||||
| Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого в качестве свидетеля по делу о налоговом правонарушении (Основание: ст. 128 Налогового кодекса) | Штраф в размере 1000 руб. | |||||||||||
| Отказ свидетеля от дачи показаний (либо дача заведомо ложных показаний) (Основание: ст. 128 Налогового кодекса) | Штраф в размере 1000 руб. | |||||||||||
| Отказ эксперта, переводчика, специалиста от участия в проведении налоговой проверки (Основание: ст. 129 Налогового кодекса) | Штраф в размере 500 руб. | |||||||||||
| Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода (Основание: ст. 129 Налогового кодекса) | Штраф в размере 1000 руб. | |||||||||||
| Неправомерное (несвоевременное) несообщение сведений, предусмотренных законом при отсутствии признаков, предусмотренных 126 статьей Налогового Кодекса (Основание: ст. 129.1 Налогового кодекса) Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года | Штраф в размере 1000 руб. | |||||||||||
| Штраф в размере 5000 рублей | ||||||||||||
| Открытие банком счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (либо при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица (Основание: ст. 132 Налогового кодекса) | Штраф в размере 10000 руб. | |||||||||||
| Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организацией (индивидуальным предпринимателем) (Основание: ст. 132 Налогового кодекса) | Штраф в размере 20000 руб. | |||||||||||
| Нарушение банком установленного срока исполнения поручения налогоплательщика или налогового агента о перечислении налога или сбора (Основание: ст. 133 Налогового кодекса) | Пеня в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2 процента за каждый день просрочки | |||||||||||
| Исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента их поручения на перечисление средств другому лицу, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет (внебюджетный фонд) (Основание: ст. 134 Налогового кодекса) | штрафа в размере 20 процентов от суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, но не более суммы задолженности | |||||||||||
Продолжение табл. 3.1
| № п/п | Вид нарушения | Признаки нарушения | Мера ответственности | |||||||||
| Неправомерное неисполнение банком в установленный настоящим Кодексом срок решения налогового органа о взыскании налога или сбора, а также пени (Основание: ст. 135 Налогового кодекса) | Пеня в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2 процента за каждый день просрочки. | |||||||||||
| Совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, в отношении которых в соответствии со статьей 46 НК в банке находится инкассовое поручение налогового органа (Основание: ст. 135 Налогового кодекса) | Штраф в размере 30 процентов не поступившей в результате таких действий суммы | |||||||||||
| Непредставление банками по мотивированному запросу налогового органа справок по операциям и счетам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в установленный срок при отсутствии признаков правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи (Основание: ст. 135.1 Налогового кодекса) | Штраф в размере 10000 руб. | |||||||||||
| Непредставление банками по мотивированному запросу налогового органа справок по операциям и счетам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в установленный срок (Основание: ст. 135.1 Налогового кодекса) | Штраф в размере 20000 руб. | |||||||||||
Отдельные статьи Налогового кодекса определяют санкции в отношении банковских организаций.
В случае уплаты налогов и сборов в более поздние сроки по сравнению с установленными законодательством, взыскиваются пени. Пеня – это денежная сумма, начисляемая за каждый календарный день просрочки платежа, начиная со дня, следующего за установленным законом. Пеня определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Дата добавления: 2016-04-11; просмотров: 683;