Прогноз доходов и финансовых результатов

Прогноз опирается на следующую модель прибыли:

q *∙p – q∙* Z_перем – З_пост

Ее использование позволяет:

1. определить прогнозируемый объем продукции в натуральном выражении, необходимой для получения заданной (планируемой) суммы прибыли:

q_пр =

2. определить ожидаемую сумму прибыли при неизменном объеме продукции и ценах на нее и предполагаемом снижении (либо увеличении) затрат:

П = q₀∙р₀ – q₀(Z_{перем 0} +∆ Z_перем) – (З_пост0 + ∆З_пост)

3. определить дополнительный объем продаж (∆q), позволяющий компенсировать прирост постоянных затрат:

∆q =

4. обосновывать решения о целесообразности снижения цен на продукцию в условиях обострения конкуренции на рынке товаров:

Этапы обоснования решения

I этап. Определяется ожидаемая выручка при условии снижения цен:

ВРґ = ВР₀ * I_p ,

где I_р – индекс цен на продукцию (I_р < 1)

II этап. Определяется сумма и уровень маржинального дохода при снизившихся ценах:

МДґ = ВРґ − З_перем0 – прямые затраты по сбыту

Уґмд =

III этап. Определяется сумма маржинального дохода с учетом дополнительных постоянных затрат (∆З_пост), связанных с реализацией политики снижения цен при условии сохранения прибыли на уровне базисного периода:

МДґґ = МД₀ + ∆З_пост

IV этап. Определяется необходимый, для компенсации возросшей суммы маржинального дохода, оборот (выручка):

ВРґґ =

Сопоставление полученного прироста выручки (∆ВР) с производственной мощностью показывает наличие или отсутствие возможностей у предприятия наращивать объем реализации. В случае невозможности обеспечить прирост выручки можно рекомендовать руководству предприятия искать пути и средства по снижению всех затрат либо отказаться от производства этой продукции.

5. Обосновывать решения о продаже продукции по цене ниже себестоимости (при сокращении спроса, аннулировании заказчиком ранее заключенного договора). Компенсация возможных потерь в этом случае обеспечивается преимущественно за счет экономии на постоянных затратах.

6. Обосновывать решение – «производить или покупать». Для этого определяют объем продукции либо комплектующих деталей и узлов, при котором стоимость их приобретения будет равна себестоимости производства. Если полученный объем будет превышать потребности предприятия, то ему более выгодно будет покупать продукцию (комплектующие) на стороне, а при превышении потребности над полученным объемом – более экономичным будет собственное производство.