Межбанковские корреспондентские отношения

Необходимым условием для осуществления межбанковских расчетов является установление между банками и небанковскими финансовыми организациями корреспондентских отношений путем заключения корреспондентского соглашения.

Корреспондентские отношения — это договорные отношения между двумя или несколькими банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями по осуществлению платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также по предоставлению кредитов, инвестированию средств, оказанию услуг. Эти отношения могут возникать между различными типами кредитных институтов, находящихся как внутри страны, так и за ее пределами, а именно, между:

- коммерческими банками и центральным банком страны (Национальным банком Республики Беларусь);

- коммерческими банками — резидентами страны;

- банками-резидентами и банками-нерезидентами (иностранными банками);

- банками и небанковскими финансовыми организациями.

Корреспондентские отношения имеют важное значение в межбанковских (в том числе международных) расчетах. Межбанковские расчеты представляют собой систему безналичных расчетов на основании денежных требований и обязательств, которые производятся: а) между банками; б) банками и небанковскими финансовыми организациями; в) небанковскими финансовыми организациями.

Примерная программа аудита корреспондентских межбанковских отношений банка может включать следующие направления:

1) проверку соответствия досье по открытию корреспондентских счетов требованиям законодательства в отношении:

а) документального оформления открытия счетов;

б) оценки состава, правильности оформления и ведения досье по корреспондентским счетам;

2) подтверждение остатков корреспондентских счетов банков:

а) сверка данных аналитического и синтетического учета по остаткам корреспондентских счетов банка;

б) проверка наличия и полноты подтверждения остатков по счетам банков-корреспондентов;

3) проверку состояния корреспондентского счета в Национальном банке Республики Беларусь;

4) анализ операций, совершаемых по корреспондентским счетам банков;

5) проверку соблюдения законодательства:

а) соответствия операций по корреспондентским счетам требованиям действующего законодательства и локальных нормативных документов банка;

б) соблюдения условий корреспондентских соглашений;

в) полноты и своевременности отражения в бухгалтерском учете операций по корреспондентским счетам;

г) правильности ведения картотеки к внебалансовым счетам;

д) правильности и полноты начисления, выплаты и получения процентов по корреспондентским счетам;

6) изучение состояния межбанковских депозитно-кредитных ресурсов, а именно:

а) анализ и оценка состояния и динамики межбанковских ресурсов;

б) анализ состава и структуры межбанковских депозитов и кредитов;

в) выявление фактов наличия сомнительной к погашению задолженности по межбанковским кредитам, ее анализ и проверка правильности формирования cпециального резерва под возможные потери по активам банка, подверженным кредитному риску;

7) проверку межбанковских депозитных и кредитных договоров в части:

а) соблюдения условий заключенных межбанковских кредитных и депозитных договоров и дополнительных соглашений;

б) правильности начисления процентов, полноты и достоверности отражения в бухгалтерском учете.