Глоссарий. 1. Корреспондентские отношения - это договорные отношения меж­ду двумя или несколькими банками об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению

1. Корреспондентские отношения - это договорные отношения меж­ду двумя или несколькими банками об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет денег другого, а также о предоставлении кредитов, оказании инвестиционных услуг.

2. Корреспондентский счет - счет, на котором отражаются расче­ты, производимые одним банком по поручению и за счет другого банка на основании заключенного корреспондентского договора»

3.Счет «ностро» («наш счет у вас») — счет данного кредитного учреждения у банков-кор­респондентов, на котором отражаются взаимные платежи.

4.Овердрафт — форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется списанием средств по счету клиента банка (сверх остатка на счете),в результате чего образуется дебетовое сальдо.

5.Счет «лоро» («ваш счет у нас») - это счет который может быть открыт одним банком в других банках, на который вносятся все сум­мы, получаемые или выдаваемые по поручению банка.

[gl]Тема 5 Учет собственных средств банка[:]

План лекции

1. Собственный капитал банка и его структура

2. Функции собственного капитала банка.

3. Учет собственного капитала банка.

Цель занятия – расcмотреть сущность и структуру собственного капитала банка и его учет, раскрыть функции собственного капитала банка.

Ключевые слова:собственный капитал, уставный капитал, простые акции, привилегированные акции, резервный капитал, дополнительный капитал.

1. Собственный капитал банка это средства принадлежащие банку и его акционерам. Он является источником финансовых ресурсов банка. Капитал это особая форма банковских ресурсов:

· носит постоянный и безвозвратный характер;

· имеет четкую правовую основу;

· функциональное назначение;

· является обязательным условием образования и функционирования любого банка;

· служит основой деятельности банка.

Капитал обеспечивает защиту от финансовой неустойчивости и от чрезмерных рисков, укрепляет доверие клиентов к банку.

Собственный капитал состоит из трех уровней и рассчитывается как сумма капитала первого, второго уровня (в размере, не превышающем капитал первого уровня) и третьего уровня (в размере, не превышающем двести пятьдесят % части капитала первого уровня, предназначенного для покрытия рыночного риска) за вычетом инвестиций банка.

Капитал первого уровня включает следующие компоненты:

· оплаченный уставный капитал за минусом собственных выкупленных акций (счет 3001 плюс счет 3025 минус счета 3003 и 3027);

· дополнительный капитал (счет 3100);

· нераспределенный чистый доход прошлых лет (в том числе фонды, резервы, сформированные за счет чистого дохода прошлых лет, счета 3510, 3580);

минус:

- нематериальные активы (счет 1659 минус счет 1699)

· убытки прошлых лет (счет 3599);

· превышение расходов текущего года над доходами текущего года.

Капитал второго уровня включает следующие компоненты:

· превышение доходов над расходами в текущем году;

· переоценка основных средств и ценных бумаг (счета 3540, 3561,3589);

· общие резервы (провизии) в сумме, не превышающей 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом риска;

· оплаченные бессрочные финансовые инструменты, не включенные в расчет капитала первого уровня (счет 2451);

· субординированный долг (счет 2400) в сумме, не превышающей 50% суммы капитала первого уровня, за минусом выкупленного собственного субординированного долга банка.

Капитал третьего уровня представляет собой субординированный долг третьего уровня, который не включен в капитал второго уровня.