Структура собственного капитала

Уставный капитал занимает значительный удельный вес в составе собственного капитала. Он создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица.

Резервный капитал создается за счет отчислений от нераспределенного дохода (после налогообложения) в размере установленным общим собранием акционеров и предназначен для поглощения непредвиденных убытков деятельности банка и обеспечения его стабильности функционирования, а также на случай нехватки средств для выплаты дивидендов владельцам привилегированных акций. Порядок использования и образования резервного капитала определяется действующим законодательством и учредительными документами.

Фонды специального назначения формируются как результат распределения чистого дохода оставшегося в распоряжении банка, а также отражает процесс использования чистой дохода на определенные цели.

Резервы создаются с целью покрытия рисков по отдельным банковским операциям и обеспечение, таким образом, устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относятся возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка. Величина этих резервов свидетельствует с одной стороны, о качественной структуре активов банка, а с другой – о запасе прочности банка, особенно в части резервных фондов, созданных из чистого дохода.

Дополнительный капитал образуется за счет разницы между курсами продаж обычной и привилегированной акции и их номиналов.

Нераспределенный чистый доход (прибыль) – накапливаемая сумма прибыли, которая остается в распоряжении банка.

2. Собственный капитал выполняет ряд функций: защитную, оперативную, регулирующую.

- защитная функция непосредственно связана с платежеспособностью банка, его устойчивостью. Так как большая часть банковских ресурсов образуется за счет средств вкладчиков банка и это предполагает необходимость обеспечить возврат их средств, что возможно только при наличии и необходимом размере собственного капитала.

-оперативная функция означает, обеспечение в начале деятельности банка финансовой основы, то есть материально – технической базы, которая приобретается за счет средств акционерного капитала. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка.

- регулирующая функция означает, что размер и структура собственного капитала контролируется нормативными актами и соответствующими органами, что предполагает и регулирование деятельности банка с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций.

Таким образом, выполняемые собственным капиталом функции показывают, что он является основой коммерческой деятельности банка, обеспечивают его самостоятельность и гарантируют финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которым подвергается деятельность банка.

3. Собственный капитал - это важная часть финансовых ресурсов любого хозяйствующего субъекта, в том числе и банка. В его структуре значительное место занимает Уставный капитал. Его величина регламентируется законодательными актами НБРК. Он формируется путем выпуска собственных ценных бумаг (акций) и поэтому часто называется акционерным капиталом. Величина акционерного капитала складывается из взносов участников – акционеров (держатели акций).

Уставный капитал делится:

· Выпущенный капитал – это часть номинального капитала, на сумму которого выпущены акции для распределения между акционерами.

· Объявленный капитал – это размер зарегистрированного капитала.

· Оплаченный капитал – это часть акционерного капитала, оплаченная акционерами. Ее величина определяется собранием акционеров. Оплата производится денежным взносом.

· Неоплаченный капитал – это часть акционерного капитала, которая не оплачена акционерами при подписке на акции. Для ее оплаты устанавливается дополнительный срок согласно условиям учредительного договора.

Акции делятся:

· Простые акции – это акции позволяющие получать дивиденды только при доходной деятельности банка и дают право голоса в управлении.

· Привилегированные акции – это акции дающие право на получение заранее установленных дивидендов, но лишают право голоса в управлении банком.

· Выпущенные– это проданные или реализованные другим способом акции.

· Циркулирующие –это выпущенные и находящиеся в обращении акции. Выкупленные банком акции не являются циркулирующими, они называются выкупленными (изъятыми).

Учет уставного капитала производится по номиналу и на счетах третьего класса. Эти счета пассивные – увеличение уставного капитала отражается по кредиту, а уменьшение по дебету.

1) Оплата взносов в уставный капитал безналичным путем:

Дт 1051,1052

Кт 3001 (3025)

2) Оплата взносов в уставный капитал наличным путем:

Дт 1001

Кт 3001 (3025)

3) при повторном размещении собственных акций

v В случае отрицательной разницы (превышение цены обратного выкупа над ценой повторного размещения)

Дт 1051,1052,3101,3599

Кт 3003,3027

v В случае положительной разницы (превышение цены повторного размещения над ценой обратного выкупа)

Дт 1051,1052

Кт 3003,3027,3101

В процессе своей деятельности банк вправе по решению общего собрания акционеров уменьшить, учитывая минимальный размер, предусмотренный нормативными актами, уставный капитал путем покупки части акций в целях сокращения их общего количества.

Это делается с целью:

1 Перепродажи;

2 Аннулирования;

3 Поддержания благоприятной для акций банка конъюнктуры;

4 Предотвращения захвата контрольного пакета акций банка другими субъектами и т.д.

Акции аннулируются:

- при закрытии банка;

- при замене одного вида акций на другие;

- при уменьшение уставного капитала банка.