Проведение ретроспективного ан-за и подготовка прогноза расходов

Прогн-ние расходов от реал-ции может осущ 2способами:· укрупненным подходом;

· детальным под-м.

Укрупн подход- построение прогноза с/с путем исп-ния инф-ции о доле переменных затрат в выручке компании и условно-фиксиров величины пост затрат. Рост перем з-т прогнозируется пропорционально росту выручки. Рост пост затрат возможен в том случае, когда планируется резкое увелич объема реал-ции в нат выраж и рост затрат на рекламу, аренду. п.Дет подход подразум-ет опред-ние с/с произвед-ной и реал-ной пр-ции по элементам з-т.

при исп-нии дет подхода при построении прогноза затрат выд-тся наиб знач затраты, по кот пров-ся дет-ный ан-из и строится прогноз.

Ст-сть осн сырья и матлов рассчит-тся исходя из объемов пр-ства продукта и норм расхода мат-в на1 выпуск пр-ции. При фиксации цены на сырье и мат-лы исп-тся текущ дан рынка.

Расчет затрат на топливо произв-ся с учетом распределения на пост и перем затраты , а/ т с учетом роста или сниж цен.

Затраты на энергию включ в себя ст-сть эл/энергии, зат-ты на тепло и технич воду.

Потребление эл/эне состоит из пост и перем расходов. Перем составляющая потребляемой эл/энергии опр-тся исходя из объемов пр-ства продукта и норм расхода на единицу пр-ции.

Пост ч потребляемой эл/энергии м/б зафиксирована и оставаться неизменной в течение всего прогнозного пер.

Прогноз цен на эл/эн производится с учетом возможного роста тарифов.

Зат-ты на опл труда опр-тся исходя из численности и уровня оплаты раб-ков компании.

Расчет отчислений на соц нужды произв-ся в соответствии с установл-ми законодательством нормами отчислений во внебюдж фонды в зави-сти от величины ср зар/платы.

Расчет амортиз-ных отчисл осущ исходя из фиксации сущ-щих осн фондов на пр-тии, планируемого ввода-вывода осн фондов,а/т планируемых инвестиций в осн ф-ды.

Итоговый расчет с/с осущ путем суммирования спланированных з-т орг-ции, при этом также строятся пессимистич, оптимистич и наиб вероятный сценарии развития.

Прогноз расх-в от реал-ции явл основой проведения ан-за и прогнозирования инвестиций.Ан-з и прогн-ние инвестиций включ в себя ан-з и прогноз трех осн компонентов:· ан-з и прогн-ние собств оборотн капитала;· ан-з и прогн-ние кап-вложений;· ан-з и прогн-ние потребности в фин-нии из внеш источников.

24 проТребуемый ур-нь собств обор капитала м/ рассч-ся сл обр:· с помощью укрупненного подхода;· с помощью детального подхода.

После построения прогнозных балансов опр-тся собств обор капитал для кажд прогнозн года, затем рассч-тся изменение собств обор-го кап-ла,кот фиксируется в ден потоке.

Кап влож планируются исходя из инф-ции, предоставленной компанией, либо на основании инф-ции, полученной при провед фин ан-за.

Проведение полномасштабной реконструкции произв-ных мощностей м/привести к резкому оттоку ден ср-тв и снижению ст-сти бизнеса до момента нач окупаемости инвестиций.

Прогноз изменения долгоср задолж-сти осущ-тся исходя из фиксации тек кредитной истории компании, изучения представленных кредитных договоров и на основании получ-ной инф-ции по планируемому привлечению заемных ср-тв из внешн источников.