Тема 7.Облік доходів і витрат банку

Завдання 1

Пов’язати поняття з їх визначеннями (поставити ліворуч від поняття відповідну літеру).

Поняття Визначення
Принцип нарахування та відповідність доходів і витрат А.застосування в бухгалтерському обліку методів оцінки, які повинні запобігати заниженню оцінки зобов'язань та витрат і завищенню оцінки активів і доходів банку
Принцип обачності Б.відображення в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності доходів і витрат під час їх виникнення незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів та порівняння доходів звітного періоду з витратами, що були здійснені для отримання цих доходів, з метою визначення фінансового результату звітного періоду
Безнадійна заборгованість В.заборгованість, яка не отримана в термін, передбачений угодою
Дивіденди Г.платежі за використання нематеріальних активів банку (патентів, авторського права, програмних продуктів)
Роялті Д.частина чистого прибутку, розподілена між учасниками (власниками) відповідно до частки їх участі у власному капіталі підприємства
Прострочена заборгованість за нарахованими доходами Е.заборгованість, стосовно якої є впевненість про її неповернення боржником, або заборгованість, за якою минув строк позовної давності
Справедлива вартість Ж.сума, за якою може бути здійснений обмін активу або оплата зобов'язання в результаті операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами

Завдання 2

Оцініть правильність твердження (так, ні):

  1. Проценти визнаються у тому звітному періоді, до якого вони належать, та розраховуються, виходячи з бази їх нарахування та строку користування відповідними активами.
  2. Роялті визнаються за принципом нарахування згідно з економічним змістом відповідної угоди.
  3. Дивіденди визнаються у разі їх фактичного отримання.
  4. Доходи визнаються в обліку в сумі первісної вартості активів, які отримані або підлягають отриманню.
  5. Доходи за одноразовими послугами (наприклад, комісії за здійснений обмін валют, надання консультацій тощо) визнаються без відображення за рахунками нарахованих доходів, якщо кошти отримані у звітному періоді, у якому послуги фактично надаються.
  6. Витрати за безперервними послугами (наприклад, комісії за інформаційно-розрахункове обслуговування в системі електронних платежів, за послуги користування системою електронної пошти тощо) визнаються в момент їх оплати протягом усього строку дії угоди про надання послуг.
  7. Доходи (витрати) за послугами з обов'язковим результатом визнаються за фактом надання (отримання) послуг або за фактом досягнення передбаченого договором результату.
  8. Дохід у вигляді дивідендів відноситься до доходів операційної діяльності банку.
  9. Надходження від первинного розміщення цінних паперів визнаються доходами банку.
  10. Витрати на придбання та створення активу, які не можуть бути визнані активом, визнаються витратами.

Завдання 3

Визначити, які доходи або витрати належать до валових доходів та витрат з метою визначення оподаткованого прибутку:

1) витрати на оплату праці;

2) виплати на сплату єдиного соціального внеску;

3) суми страхового відшкодування;

4) витрати на відрядження;

5) витрати на виплату дивідендів;

6) комісійні доходи;

7) витрати за послуги мобільного зв'язку;

8) витрати на сплату штрафів, пені, неустойки за рішенням сторін договору або за рішенням відповідних державних органів чи суду;

9) комісійні витрати;

10) емісійні доходи банку;

11) суми, що повертаються за раніше списаними активами та до­ходами банку;

12) витрати на телекомунікації;

13) витрати на аудит;

14) доходи від операцій з торгівлі банківськими металами.

15) процентні доходи від кредитних і депозитних операцій та цін­них паперів;

16) витрати на поліпшення основних фондів та нематеріальних активів у сумі, яка не перевищує 10% балансової ва­ртості основних фондів на початок звітного періоду;

17) витрати на сплату податку на прибуток, податку на нерухо­мість, ПДВ, податку на доходи фізичних осіб;

18) процентні витрати;

19) доходи, помилково не враховані (завищені) у податковому об­ліку попередніх звітних періодів;

20) витрати на страхування;

21) витрати на комунальні послуги;

22) інші банківські та небанківські операційні доходи;

23) витрати на рекламу з обмеженнями встановленими законодав­ством.

Завдання 4

1) Банк орендує офісне приміщення у третьої сторони. Договір оренди укладено строком на 5 років. Орендна плата за рік складає 240 000 грн. Оплата здійснюється згідно рахунків орендодавця через кожні 6 місяців.

2) 25.11.20ХХ вищим керівництвом банку прийнято рішення про виплату премії персоналу за вислугу років. Загальна сума премії складає 2 млн. грн. Виплата премії 15.12.20ХХ.

3) Банком в березні 20ХХроку проведено нарахування відпускних працівнику банку за період з 15 березня по 9 квітня 20ХХ року. Сума нарахованих відпускних для оплати за березень місяць складає - 9500 грн., за квітень - 25800 грн. Виплата відпускних здійснена в березні.

4) Банком укладено угода з НБУ на інформаційно-розрахункове обслуговування в СЕП. Щомісячна сума за обслуговування в системі електронних платежів складає 300 грн., в т.ч. сума ПДВ 50 грн. Банком проведена оплата рахунку НБУ за лютий в березні 20ХХроку.

5) Банком укладено угоду із суб'єктом господарської діяльності за користування мережею «Інтернет». Щомісячна сума за користування мережею зв'язку складає 2 000 грн., в т.ч. сума ПДВ. Оплата за червень місяць здійснена банком у липні 20ХХ року.

6) Державною податковою службою України в березні 20ХХроку проведена перевірка господарської діяльності банку. За актом перевірки банку нараховані штрафні санкції в сумі 35 000 грн. Акт перевірки господарської діяльності банку наданий 25.04.20ХХ року. Штрафні санкції сплачено банком 30.04.20ХХ.

7) 01.05.20ХХ банком сплачено 8 000 грн. за підписку на газети та журнали на друге півріччя.

Скласти бухгалтерські проведення за операціями.









Дата добавления: 2015-11-10; просмотров: 742;


Поиск по сайту:

При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию.

Поделитесь с друзьями:

Если вам перенёс пользу информационный материал, или помог в учебе – поделитесь этим сайтом с друзьями и знакомыми.
helpiks.org - Хелпикс.Орг - 2014-2024 год. Материал сайта представляется для ознакомительного и учебного использования. | Поддержка
Генерация страницы за: 0.007 сек.