Тема 3. Облік касових операцій
Завдання 1
Пов’язати поняття з їх визначеннями (поставити ліворуч від поняття відповідну літеру).
| Поняття | Визначення |
| Платіжна система | А.частина робочого дня банку після закінчення операційного часу, уключаючи роботу у вихідні та святкові дні, протягом якої здійснюються касові операції з їх відображенням у бухгалтерському обліку не пізніше наступного операційного дня |
| Касовий вузол | Б.видача готівки, приймання її та обмін не придатних до обігу банкнот (монет) на придатні до обігу банкноти (монети), банкнот на монети, монет на банкноти, банкнот (монет) одного номіналу на банкноти (монети) іншого номіналу, вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет), валютно-обмінні операції та операції з банківськими металами |
| Касові документи | В. готівка нац. та іноземної валют, сумнівні (включаючи підроблені) банкноти, зразки банкнот, ювілейні, пам'ятні та інвестиційні монети, банківські метали, дорогоцінні метали та дорогоцінне каміння, цінні папери та інші цінності, які мають вартість |
| Касові операції | Г.спеціально обладнане приміщення (сейф, депозитна система), що використовується для зберігання готівки та інших цінностей, технічний стан якого відповідає нормативно-правовим актам |
| Операційна каса | Д. спеціально обладнане приміщення (сейф, депозитна система), що використовується для зберігання готівки та інших цінностей, технічний стан якого відповідає нормативно-правовим актам |
| Післяопераційний час | Е. платіжна організація, члени платіжної системи та сукупність відносин, що виникають між ними при проведенні переказу коштів. Проведення переказу коштів є обов'язковою функцією, що має виконувати платіжна система. касове обслуговування - це надання послуг з приймання, видачі та обміну готівки |
| Сховище цінностей | Ж. комплекс поєднаних між собою приміщень банку, у яких проводяться операції з готівкою та іншими цінностями |
| Цінності | З. документи, за допомогою яких оформляються операції з готівкою та банківськими металами |
Завдання 2
23.06.20ХХ р. інкасовано до перерахування готівкову виручку:
- магазину «Ельдорадо» в сумі 25700 грн.;
- кафе «Імпульс» в сумі 16 500 грн.;
- супермаркету «Сільпо» в сумі 87 600 грн.
За результатами перерахунку виручку кафе «Імпульс» здано до операційної каси банку. Після перерахування виручки супермакету «Сільпо» виявлено надлишок у сумі 25 грн. Після перерахування виручки магазину «Ельдорадо» виявлено нестачу в сумі 20 грн.
Скласти проведення за операціями.
Завдання 3
Указати документи та навести бухгалтерські проведення, що відображають операції отримання підкріплення готівкою від:
- НБУ;
- банку-кореспондента;
- власної філії.
Завдання 4
Оцініть правильність твердження (так, ні):
1.Для здійснення касових операції банки не потребують ліцензії НБУ.
2.Роботу операційної каси з обслуговування клієнтів банк організовує протягом операційного часу та відповідно до внутрішніх правил банку в післяопераційний час.
3.Готівкові кошти під звіт працівникам банків на виробничі потреби видаються на строк не більше п’яти робочих днів, уключаючи день отримання готівкових коштів під звіт.
4.До касових документів, які оформляються згідно з касовими операціями, належать: заява на переказ готівки, прибутково-видатковий касовий ордер, заява на видачу готівки, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, грошовий чек, меморіальний ордер, платіжне доручення, а також рахунки на сплату платежів та документи, установлені відповідною платіжною системою для відправлення переказу готівки та отримання його в готівковій формі.
5.Прибутково-видаткові касові ордери застосовуються для оформлення касових операцій з приймання та видачі готівки територіальним управлінням, банкам, їх філіям за описом цінностей у нац. валюті, що перевозяться, а також видачі підкріплень власним філіям (відділенням).
6.З каси банку готівка нац. валюти видається за такими документами:
- за грошовими чеками - юридичним особам, їх відокремленим підрозділам, а також підприємцям;
- за заявою на видачу готівки - фізичним особам з поточних, вкладних (депозитних) рахунків та фізичним і юридичним особам переказ без відкриття рахунку (з представленням юридичною особою довіреності на уповноважену особу) за операціями з клієнтами (видача кредиту тощо);
- за документом на отримання переказу готівкою в нац. валюті, установленим відповідною платіжною системою, - фізичним і юридичним особам (з представленням юридичною особою довіреності на уповноважену особу);
- за видатковим касовим ордером - працівникам банку за внутрішньобанківськими операціями.
7.Для проведення ідентифікації осіб, які здійснюють операції з готівкою без відкриття рахунку на суму, що перевищує 100 000 грн., або еквівалент цієї суми в іноземній валюті, у касових документах мають бути зазначені реквізити про особу, визначені законодавством України про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом.
8.У разі виявлення сумнівних щодо справжності банкнот (монет) під час приймання, видачі, оброблення грошових знаків нац. та банкнот іноземної валюти банк має вилучити їх з оформленням довідки про вилучення (прийняття) банкнот (монет) для дослідження (додаток 16) у трьох примірниках.
9.Виправлення в касових документах реквізитів, а саме: номера рахунків, найменування клієнта, суми, прізвища, імені, по батькові отримувача (платника) не допускаються.
10.Грошові чеки дійсні протягом 15 календарних днів з дня їх виписки, не враховуючи день виписки. Дата на чеку зазначається так: дата та рік цифрами, місяць словом. Грошовий чек має містити відбиток печатки та підписи уповноважених осіб клієнта згідно з карткою зразків підписів. Допускається використання факсиміле.
Тема 4.Облік розрахункових операцій
Завдання 1
Пов’язати поняття з їх визначеннями (поставити ліворуч від поняття відповідну літеру).
| Поняття | Визначення |
| Дата валютування | А. частина робочого дня банку або іншої установи - члена платіжної системи, протягом якої приймаються від клієнтів документи на переказ і документи на відкликання та можна, за наявності технічної можливості, здійснити їх обробку, передачу та виконання. Тривалість операційного дня встановлюється банком або іншою установою - членом платіжної системи самостійно та закріплюється в їх внутрішніх нормативних актах |
| Еквайринг | Б.послуги, що надаються банком клієнту на підставі відповідного договору, укладеного між ними, які пов'язані із переказом коштів з рахунка (на рахунок) цього клієнта, видачею йому коштів у готівковій формі, а також здійсненням інших операцій, передбачених договорами |
| Кліринг | В.банк, що на підставі договору та в порядку, встановленому Національним банком України, відкриває в іншому банку кореспондентський рахунок |
| Меморіальний ордер | Г.розрахунковий документ, який містить доручення платника банку або іншій установі - члену платіжної системи, що його обслуговує, здійснити переказ визначеної в ньому суми коштів зі свого рахунка на рахунок отримувача |
| Операційний день | Д.зазначена платником у розрахунковому документі або в документі на переказ готівки дата, починаючи з якої кошти, переказані платником отримувачу, переходять у власність отримувача. До настання дати валютування сума переказу обліковується в обслуговуючих отримувача банку або в установі - членів платіжної системи |
| Переказ коштів | Е. рух певної суми коштів з метою її зарахування на рахунок отримувача або видачі йому у готівковій формі. Ініціатор та отримувач можуть бути однією і тією ж особою. |
| Платіжне доручення | Ж.розрахунковий документ, який складається за ініціативою банку для оформлення операцій щодо списання коштів з рахунка платника і внутрішньобанківських операцій відповідно до цього Закону та нормативно-правових актів Національного банку України |
| Банк-кореспондент | З.механізм, що включає збирання, сортування, реконсиляцію та проведення взаємозаліку зустрічних вимог учасників платіжної системи, а також обчислення за кожним із них сумарного сальдо за визначений період часу між загальними обсягами вимог та зобов'язань |
| Розрахунково-касове обслуговування | І. діяльність щодо технологічного, інформаційного обслуговування торговців та виконання розрахунків з ними за операції, які здійснені із застосуванням спеціальних платіжних засобів |
Завдання 2
Оцініть правильність твердження (так, ні):
- Банки мають право відкривати рахунки тільки резидентам України.
- Банки мають право відкривати своїм клієнтам вкладні (депозитні), поточні та кореспондентські рахунки.
- Кореспондентський рахунок - рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання коштів і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України.
- Банк зобов'язаний виконати доручення клієнта, що міститься в розрахунковому документі, який надійшов протягом операційного часу банку, наступного дня після його надходження.
- Необхідною умовою для проведення переказу через СЕП НБУ є встановлення банком кореспондентських відносин з Національним банком України шляхом відкриття кореспондентського рахунка в Національному банку України.
- Ініціювання переказу здійснюється за такими видами розрахункових документів:1) платіжне доручення; 2) платіжна вимога-доручення; 3) розрахунковий чек; 4) платіжна вимога; 5) меморіальний ордер.
- Платіжна вимога-доручення застосовується у випадках, коли ініціатором переказу виступає стягувач або, при договірному списанні, отримувач.
- Банки виконують розрахункові документи відповідно до черговості: по-перше, податкові платежі; по-друге, виплата заробітної плати; по-третє, погашення заборгованості перед контрагентами.
- Переказ вважається завершеним з моменту зарахування суми переказу на рахунок отримувача або її видачі йому в готівковій формі.
- Контроль за діяльністю платіжних систем, що функціонують у межах України, здійснюється банком самостійно.
Завдання 3
25.06.20ХХ р. ТОВ «Торнадо» подало до ПрАТ «Приватбанку» заяву на видачу розрахункової чекової книжки та платіжне доручення на депонування суми ліміту 180 000 грн. Вартість книжки становить 30 грн. Комісійні банку за видачу книжки - 25 грн. Строк дії чекової книжки - два місяці.
30.06.20ХХ р. ТОВ «Торнадо» виписало чек для розрахунку за матеріали з ПП «Партнер» на суму 125 350 грн. Рахунок ПП «Партнер» відкрито в АКБ «Промінвестбанку».
15.07.20ХХ р. виписано чек на суму 7 640 грн. в оплату транспортних послуг ТОВ «Перевізник», яке обслуговується в ПрАТ «Приватбанк».
21.07.20ХХ р. видано чек на суму 23 000 за послуги ПП «Самшит», рахунок якого відкрито в банку «Альфа», який є банком-кореспондентом.
07.08.20ХХ р. виписано чек на суму 25 000 грн. ТОВ «Сокіл». Подано платіжне доручення на поповнення суми ліміту чекової книжки на суму 2 000 грн.
05.09.20ХХ р. невикористаний залишок ліміту перераховано на поточний рахунок ТОВ «Торнадо».
Скласти бухгалтерські проведення за операціями.
Завдання 4
15.06.20ХХ р. В.В. Буряк подано до банку заяву до «Дельта банк» на відкриття карткового рахунку та внесено готівкою на рахунок 15 000 грн.
22.06.20ХХ р. знято готівку через банкомат «Дельта банк» 850 грн. Комісійні банку - 0,2% .
25.06.20ХХ р. було придбано техніку в магазині «Ельдорадо» на суму 8000 грн. Рахунок «Ельдорадо» відкрито в «Дельта банк». Розрахунок було здійснено за допомогою платіжної картки. Комісійні банку - 1%.
02.07.20ХХ р. було придбано мобільний телефон у ТОВ «Мобілочка» на суму 2000 грн. Рахунок ТОВ «Мобілочка» відкрито в ПАТ «Райффайзен Банк Аваль». Розрахунок було здійснено за допомогою платіжної картки. Комісійні банку - 2%.
05.08.20ХХ р. знято залишок готівки з карткового рахунку в касі «Дельта банк» та закрито картковий рахунок. Комісійні банку -0,1%.
Скласти проведення за операціями.
Дата добавления: 2015-11-10; просмотров: 888;