Тема 5. Облік депозитних операцій

Завдання 1

Пов’язати поняття з їх визначеннями (поставити ліворуч від поняття відповідну літеру).

Поняття Визначення
Вклад А.це грошові кошти або банківські метали, що розміщені вкладниками в банках на умовах видачі вкладу (депозиту) на першу вимогу вкладника або здійснення платежів за розпорядженням власника рахунку
Вклади на вимогу Б.це грошові кошти в готівковій або безготівковій формі у валюті України або в іноземній валюті або банківські метали, які банк прийняв від вкладника або які надійшли для вкладника на договірних засадах на визначений строк зберігання чи без зазначення такого строку (під процент або дохід в іншій формі) і підлягають виплаті вкладнику відповідно до законодавства України та умов договору
Купонний ощадний сертифікат В.це ощадний (депозитний) сертифікат, який випущений банком з визначеною процентною ставкою
Ощадний (депозитний) сертифікат Г. це ощадний (депозитний) сертифікат, що має окремі купони, на кожному з яких зазначено строк здійснення виплати процентної плати. У разі настання цього строку банк відриває купон і виплачує власнику сертифіката дохід згідно з визначеним процентом
Процентний ощадний (депозитний) сертифікат Д.це письмове свідоцтво банку про депонування грошових коштів, яке засвідчує право власника сертифіката або його правонаступника на одержання після закінчення встановленого строку суми вкладу (депозиту) та процентів, установлених сертифікатом, у банку, який його видав

Завдання 2

Оцініть правильність твердження (так, ні):

  1. Проценти на вклад, залучений відповідно до договору банківського вкладу (депозиту), нараховуються від дня надходження до банку грошових коштів або банківських металів, до дня, який йде за днем повернення грошових коштів або банківських металів вкладнику або списанню з вкладного (депозитного) рахунку вкладника з інших підстав.
  2. За вкладами (депозитами) овернайт, розміщеними банком в іншому банку, проценти нараховуються відповідно до вимог НБУ.
  3. Грошові кошти на вкладні (депозитні) рахунки перераховуються юридичними особами з поточних рахунків і повертаються банками в безготівковій чи готівковій формах на поточні рахунки юридичних осіб.
  4. Грошові кошти на вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб можуть бути внесені готівкою, перераховані з іншого вкладного рахунку або поточного рахунку і повертаються банками тільки готівкою.
  5. Банки можуть перераховувати фізичним особам нараховані проценти за вкладами на їх поточний рахунок, для поповнення вкладу або видавати готівкою.
  6. За договором банківського вкладу (депозиту) незалежно від його виду банк зобов'язаний видати вклад або його частину на першу вимогу вкладника.
  7. Ощадні (депозитні) сертифікати можуть бути номіновані тільки у національній валюті.
  8. Розміщення та погашення ощадних (депозитних) сертифікатів здійснюється тільки НБУ. До погашення приймаються тільки оригінали ощадних (депозитних) сертифікатів.
  9. За умови дострокового подання ощадного сертифіката до погашення банк сплачує власнику сертифіката суму вкладу та проценти, які виплачуються в розмірі як за вкладом на вимогу, якщо умовами сертифіката не встановлений інший розмір процентів.
  10. Розрахунки за придбані ощадні (депозитні) сертифікати та сплата грошових коштів за ними для фізичних осіб здійснюються як у готівковій, так і в безготівковій формі.

Завдання 3

01.06.20ХХр. ощадбанком залучено депозит на 10 днів в сумі 780 000 грн. під 14% річних. Проценти нараховуються за мето­дом факт/360.

Скласти бухгалтерські проведення, якщо:

1) банк залучає депозит банку-кореспондента;

2) банк залучає депозит іншого банку, з яким не встановлено ко­респондентські відносини.

Завдання 4

23.11.20ХХр. В..В. Буряк внесено готівкою на депозит 25 000 грн. Депозит залучено на 6 місяців під 18% річних. Процен­ти нараховуються методом 30/360 і перераховуються на карт­ковий рахунок щомісяця. По закінченні строку згідно з догово­ром кошти перераховуються на картковий рахунок вкладника.

Скласти бухгалтерські проведення за наведеними вище опе­раціями.

Завдання 5

22.06.20ХХр. В.В. Хомченко внесено готівкою на депозит 30 700 грн. Депозит залучено на 9 місяців під 20% річних. Процен­ти нараховуються методом факт/360 і перераховуються на карт­ковий рахунок щомісяця.

19.12.20ХХр. кошти повернено на вимогу клієнта. Згідно з договором банківського вкладу проценти перераховуються за ста­вкою 5% річних.

Скласти бухгалтерські проведення.

 









Дата добавления: 2015-11-10; просмотров: 730;


Поиск по сайту:

При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию.

Поделитесь с друзьями:

Если вам перенёс пользу информационный материал, или помог в учебе – поделитесь этим сайтом с друзьями и знакомыми.
helpiks.org - Хелпикс.Орг - 2014-2024 год. Материал сайта представляется для ознакомительного и учебного использования. | Поддержка
Генерация страницы за: 0.004 сек.