Тема 10.Облік внутрішньобанківських операцій
Завдання 1
Пов’язати поняття з їх визначеннями (поставити ліворуч від поняття відповідну літеру).
| Поняття | Визначення |
| Основні засоби | А.нерухомість (земля чи будівля або частина будівлі, або їх поєднання), утримувана (власником або лізингоодержувачем за договором про фінансовий лізинг [оренду]) з метою отримання лізингових (орендних) платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей; |
| Нематеріальні активи | Б. систематичний розподіл вартості основних засобів і нематеріальних активів, яка амортизується, протягом строку їх корисного використання (експлуатації); |
| Гудвіл | В. очікуваний період часу, протягом якого основні засоби чи нематеріальні активи використовуватимуться банком або з їх використанням буде виготовлено (виконано) очікуваний банком обсяг продукції (робіт, послуг); |
| Строк корисного використання | Г. матеріальні активи, які банк утримує з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, здавання в лізинг (оренду) іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року (або операційного циклу, якщо він довший за рік); |
| Інвестиційна нерухомість | Д.немонетарний актив, який не має матеріальної форми, не є утримуваними грошима та активами, що мають бути отримані у фіксованій або визначеній сумі грошей, та може бути ідентифікований; |
| Активний ринок | Е.активи, які утримуються для продажу під час звичайної діяльності, перебувають у процесі виробництва для такого продажу або наявні у формі основних чи допоміжних матеріалів для споживання у виробничому процесі або під час надання послуг |
| Амортизація | Ж.очікувана ціна реалізації запасів в умовах звичайної діяльності за вирахуванням очікуваних витрат на реалізацію |
| Запаси | З. перевищення вартості придбання над справедливою вартістю придбаних ідентифікованих активів і зобов'язань на дату придбання. |
| Чиста вартість реалізації | І.ринок, якому притаманні такі умови: предмети, що продаються та купуються на цьому ринку, є однорідними; у будь-який час можна знайти зацікавлених продавців і покупців; інформація про ринкові ціни є загальнодоступною. |
Завдання 2
Оцініть правильність твердження (так, ні):
- Нематеріальні активи, отримані внаслідок об'єднання банків, визнаються в бухгалтерському обліку та оцінюються за їх справедливою вартістю. Якщо їх справедливу вартість визначити неможливо, то вони відображаються в складі гудвілу.
- Бібліотечні фонди, внутрішні телефонна і комп'ютерна мережі, системи безпеки (відеоспостереження) та комплекс охоронно-пожежної сигналізації не можуть обліковуватись як окремий інвентарний об'єкт основних засобів.
- Первісна вартість окремого об'єкта основних засобів або нематеріальних активів, за які сплачена загальна сума, визначається розподілом цієї суми пропорційно первісній вартості кожного з придбаних об'єктів.
- Первісна вартість основних засобів збільшується на суму витрат, пов'язаних із поліпшенням об'єкта (модернізація, модифікація, добудова, дообладнання, реконструкція тощо), у результаті чого збільшуються майбутні економічні вигоди, первісно очікувані від використання цього об'єкта.
- Одиницею обліку інвестиційної нерухомості є земля чи будівля або частина будівлі, або земля і будівля, що перебувають у розпорядженні власника або лізингоодержувача за договором про фінансовий лізинг з метою отримання орендних платежів, доходів від зростання капіталу, для надання послуг або адміністративних цілей.
- Запаси матеріальних цінностей відображаються в бухгалтерському обліку за їх первісною вартістю і переоцінюються на дату балансу.
- Метод "перше надходження - перший видаток" (ФІФО) передбачає, що під час кожного надходження матеріальних цінностей на склад вартість кожної одиниці товару на складі має бути перерахована. Надалі передавання запасів зі складу в експлуатацію проводиться за цією вартістю, доки на склад не надійдуть нові матеріальні цінності і не відбудеться новий перерахунок вартості цінностей. Вартість кожної одиниці запасів визначається як середня величина вартості цінностей на початок облікового періоду та вартості подібних цінностей, придбаних протягом цього облікового періоду. Вартість одиниці запасів матеріальних цінностей дорівнює сумі вартості наявних та отриманих запасів, розділеній на кількість одиниць запасу цінностей.
- Первісна вартість запасів - фактична сума коштів, сплачена за певну одиницю запасів матеріальних цінностей під час її придбання, уключаючи витрати на доставку, податки, збори та інші обов'язкові платежі, окрім тих, що згодом повертаються банку.
- Ювілейні і пам'ятні монети карбованцевого номіналу, що не є засобом платежу, обліковуються у складі запасів банку за відпускною ціною Національного банку.
- З метою встановлення фактичної наявності в банках запасів матеріальних цінностей, визначення стану їх зберігання та встановлення нестач або надлишків проводиться аудит операцій з запасами.
Завдання 3
ПрАТ «Приватбанк» придбав 15.01.20Х0 р. автомобіль за 150000 грн., в т.ч. ПДВ. Строк корисного використання 5 років. Прямолінійний метод нарахування амортизації. Протягом строку користування автомобіль переоцінювався:
- 31.12.20Х0 р. дооцінка на суму - 3200 грн.;
- 31.12.20Х1 р. уцінка на суму - 1800 грн.;
- 31.12. 20Х2 р. уцінка на суму - 2000 грн.;
- 31.12. 20Х3 р. дооцінка на суму -2400 грн.
Банк 2.0120Х4 р. реалізував автомобіль за 17 000 грн.
Скласти бухгалтерські проведення за операціями.
Завдання 4
З балансу банку 20.05.20ХХ р. у зв'язку із землетрусом (на підставі відповідних документів) було списано гараж первісною вартістю - 100 000 грн., накопичений знос – 27 000 грн. Страхова компанія 01.06.20ХХ р. відшкодувала збитки у розмірі 35 000 грн.
Скласти бухгалтерські проведення за операціями.
Завдання 5
1) Банк придбав канцелярію: файли, ручки гелеві, накопичувачі, папір формату А4.
2) Придбаний спецодяг для працівників банку.
3) Встановлений кондиціонер у відділ банку з обслуговування фізичних осіб.
4) Сплачено рахунок за технічне обслуговування автомобіля банку на СТО.
5) Нарахована премія працівникам банку.
6) Нараховано за цивільно-правовим договором працівнику банку за ремонт копіювальної техніки.
7) Нарахована допомога з втрати тимчасової працездатності та матеріальна допомога у зв’язку зі скрутним фінансовим станом працівника.
8) Утримано із заробітної плати ПДФО, єдиний соціальний внесок та воєнний збір.
9) Придбане ліцензійне програмне забезпечення.
10) Нарахована амортизація нематеріальних активів.
Скласти бухгалтерські проведення за операціями.
Дата добавления: 2015-11-10; просмотров: 642;