Коммерческий банк как организатор и контролер наличного денежного оборота

В соответствии с Положением Банка России от 09.10.2002 г. №199-П «О порядке введения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» коммерческие банки для обеспечения кассового обслуживанияюридических и физических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями создают специально оборудованые и технически укрепленные помещения,к которым относятся:

· хранилища ценностей кредитной организации, хранилища ценностей клиентов – специально оборудованные кладовые или сейфы в сейфовых комнатах, соответствующие требованиям государственных стандартов;

· операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные и другие);

· кассы пересчета, предназначенные для пересчета и упаковки банкнот и монеты;

· вечерние кассы, предназначенные для обеспечения приема наличных средств в часы, когда банк не работает;

· помещения по приему-выдаче ценностей инкассаторам (иногда могут быть совмещены с вечерними кассами);

· специализированные помещения для обслуживания клиентов, где могут осуществляются кассовые операции (переговорные комнаты, помещения для VIP- обслуживания).

Для улучшения обслуживания населения кредитная организация может открывать:

· операционные кассы вне кассового узла;

· кредитно-кассовые офисы;

· передвижные пункты кассовых операций;

· обменные пункты для совершения операций с наличной валютой.

Для обслуживания владельцев банковских пластиковых карт устанавливаются банкоматы.

Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимое количество банкоматов определяется руководителем кредитной организации.

Основные виды кассовых операций банка:

· Прием и выдача клиентам наличных денег. Прием осуществляется с целью оприходования излишков кассовой наличности, хранение которой не удобно для клиентов, с целью зачисления на счет клиента выручки от реализации товаров и услуг. Выдача денег осуществляется с целью использования их на заработную плату, командировочные и хозяйственные расходы;

· Инкассирование и доставка наличных денег клиентам. Инкассирование наличности необходимо, прежде всего, клиентам, осуществляющим активную торговую деятельность: магазинам, рынкам, заправкам, туристическим фирмам и т.п. Доставка наличных денег осуществляется, когда их суммы велики и перевозка кассиром организации весьма рискованна.

· Подкрепление и сдача излишков кассы в учреждение Банка России (в РКЦ). Банки сдают излишки наличных денег в Банк России, который зачисляет их на корреспондентский счет банка, т.е. происходит перевод наличных денег в безналичные и, наоборот, в случае необходимости подкрепления кассы, обналичивают средства, находящиеся на корреспондентском счете.

· Выдача и прием наличной валюты. Осуществляется для выдачи аванса на загранкомандировки и ее обратный прем в случае недоиспользования.

· Валютно-обменные операции. Покупка, продажа, экспертиза и размен валюты осуществляется обменными пунктами и валютными кассами.

· Обслуживание банкоматов. Необходимо регулярно пополнять банкоматы наличными деньгами, т.к. их постоянно снимают со своих счетов владельцы пластиковых карт. Изъятие наличности из банкоматов производится в строго определенных случаях.

Все кассовые операции подробно регламентируются Банком России и осуществляются с использованием кассовых первичных документов, к которым относят:

· Объявление на взнос наличными – предназначено для оформления поступлений наличных денег от клиентов-юридических лиц и ПБОЮЛ в кассу банка.

· Денежный чек – служит для оформления выдачи наличных денег клиентам-юридическим лицам и ПБОЮЛ из кассы банка.

· Приходный ордер – используется для оформления поступления наличных денег от клиентов – физических лиц в кассу банка. Для валютных операций – валютный приходный ордер.

· Расходный ордер – применяется для оформления выдачи наличных денег клиентам-физическим лицам из кассы банка. Для валютных операций – валютный расходный ордер.

Важнейшим моментом в организации и контроле наличного денежного оборота является кассовое планирование, которое необходимо для поддержания достаточного уровня денежных ресурсов в процессе работы банка.

Для того, чтобы кассовые операции не останавливались, банку надо более или менее точно знать, какая сумма средств должна быть выдана клиентам, какая может быть получена от них, какие суммы обеспечивают движение наличных ресурсов по собственной деятельности банка.

Поэтому банки требуют от своих клиентов предоставления кассового плана, который должен содержать прогноз движения наличности на 1-2 месяца, устанавливают им предельное количество наличных денег, которое может находиться в кассе предприятия на конец рабочего дня. Обязательной функцией банка по контролю за кассовой дисциплиной предприятия является проведение проверок.

В дополнение к планированию банкам необходимо поддержаивать резерв наличных денег для покрытия расхождений в планировании, т.к. прогноз на 1-2 месяца вперед не может быть точным. Такой резерв представляет собой минимальный допустимый остаток средств в кассе банка.

Минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня устанавливается кредитной организацией по согласованию с территориальным учреждением Банка России. Расчет этого кассового показателя осуществляется исходя из объема оборота наличности, графика ее поступления от клиентов и других факторов. Существование такого остатка обеспечивает своевременную выдачу наличных денег клиентам.