Финансовые показатели деятельности банков

Объективная оценка финансового состояния банка - чрезвычайно сложная задача, в решении которой особое место занимает система показателей, комплексно характеризующих его деятельность. При этом к числу основных показателей финансового состояния в первую очередь относятся: показатели достаточности капитала, качества активов, рентабельности, ликвидности, уровня рисков . Между всеми названными показателями существует теснейшая прямая или обратная взаимосвязь.

Сегодня по отношению к действующим кредитным орга­низациям требования к величине их собственных средств (ка­питала) не предъявляются, но они устанавливаются к мини­мальному размеру уставного капитала, необходимого для со­здания кредитной организации, и минимальному размеру соб­ственных средств банка, который хочет получить Генераль­ную лицензию на осуществление банковских операций. В со­ответствии с этими требованиями:

· минимальный размер уставного капитала создаваемого банка, за исключением дочернего банка иностранного банка, должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро;

· минимальный размер уставного капитала создаваемого небанковской кредитной организации, за исключением дочер­ней небанковской кредитной организации иностранного бан­ка, - не менее суммы, эквивалентной 500 тыс. евро;

· минимальный размер уставного Капитала создаваемой дочерней кредитной организацией иностранного банка – не менее суммы в 10 млн. евро (что соответствует требованиям международных стандартов);

· минимальный размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций, - не менее 5 млн евро.

Для обеспечения устойчивости банковской системы Инструкцией Банка России от 16.01.2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» установлен ряд экономических нормативов, т.е. определённых коэффициентов с заданным уровнем.

Посредством экономических нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации, во-вторых, ликвидность баланса, в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации, в-четвёртых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом.

Централизованно установленные экономические нормативы включают следующие показатели:

· Норматив достаточности капитала (Н1) обусловлен двумя его составляющими: объёмом собственного капитала и суммой совокупного риска активов. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: норматив достаточности капитала возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов. Минимальное значение (Н1) устанавливается для банков с капиталом не менее 5 млн. евро – 10%, для банков с капиталом менее 5 млн. евро – 11%.

· Норматив мгновенной ликвидности (Н2). Представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Минимальное значение 15%.

· Норматив текущей ликвидности (Н3). Представляет собой отношение суммы ликвидных активов к сумме пассивов по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Долгосрочную ликвидность банка характеризует норматив (Н4). Он рассчитывается как отношение долгосрочных кредитов (сроком свыше одного года) к собственному капиталу и обязательствам банка сроком погашения свыше одного года. Максимальное значение не более 120%.

Одним из методов регулирования деятельности кредитных организаций, получившим развитие в последнее время. является ограничение крупных по величине рисков.

· Коэффициент (Н6) характеризует максимальный размер риска на одного заёмщика, а также группу экономически или юридически связанных между собой заёмщиков. Максимальное значение 25%.

Банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов.

· Коэффициент (Н7) ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. При этом крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50 % сумм забалансовых обязательств, превышающая 5 % собственного капитала кредитной организации. Этот показатель определяется в виде отношения суммы всех крупных кредитов, находящихся в портфеле банка, к объёму его собственного капитала. Максимальный размер 800%.

· Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9..1). Определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу). Максимальное значение 50%.

· Совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10.1) определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Максимальное значение 3%.

· Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12). Определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка. Максимальное значение 25%.

Важную группу показателей финансового положения коммерческого банка, прямо и непосредственно оценивающую эффективность его деятельности, составляютпоказатели прибыли и рентабельности.