При использовании метода начисления и кассового метода
Доходы и расходы ЗАО «Пончие» за январь текущего года характеризуются следующими данными:
• Отгружена продукция покупателям на сумму 1 888 ООО руб.
(в том числе НДС — 288 ООО руб.).
• За отгруженную ранее продукцию получена оплата от покупателей на сумму 1 180 ООО руб. (в том числе НДС — 180 ООО руб.).
Из этой суммы только 50% относится к отгрузкам января, упомянутым в п. 1, остальная оплата относится к прошлогодним отгрузкам.
• Стоимость приобретенных материалов, использованных в про-
изводстве в январе, составила 1 062 ООО руб. (в том числе НДС —
162 ООО руб.). Из них оплачено 80% в январе, 20% — в феврале.
• Начислена зарплата работникам за январь, всего на сумму
120 ООО руб., страховые взносы с начисленной зарплаты составили
31 200 руб. Начисленная зарплата выплачена в феврале, страховые
взносы переведены в бюджет также в феврале.
• В январе выплачена зарплата за декабрь прошлого года в сумме
100 ООО руб. Также в январе перечислены страховые взносы с зарпла-
ты декабря в сумме 26 ООО руб.
• В январе получен безвозмездно компьютер от другой компании,
являющейся независимым лицом. Рыночная стоимость компьютера —
30 ООО руб. (без НДС). Первоначальная стоимость компьютера, по
данным передающей стороны, — 60 ООО руб., накопленный износ —
20 ООО руб.
• Амортизация основных средств за январь составила 60 ООО руб.
Только 70% основных средств оплачено.
12. В январе получена предоплата от покупателя на сумму
59 ООО руб. (в том числе НДС — 9000 руб.). Отгрузка в адрес этого
покупателя произошла в феврале.
13. В январе начислены проценты по банковскому кредиту в сумме
120 ООО руб. (НДС не облагаются). Проценты выплачены в феврале.
14. В январе выплачены проценты, начисленные по банковскому кре-
диту за декабрь, в сумме 120 ООО руб. (НДС не облагаются).
15. В январе сделана предоплата производственных материалов
в сумме 82 600 руб. (в том числе НДС — 12 600 руб.). Материалы
получены в феврале.
16. В январе была произведена оплата за услуги производственного
назначения в сумме 472 ООО (в том числе НДС — 72 ООО руб.). Услуги
оказаны в прошлом году.
• Рассчитайте налогооблагаемую прибыль ЗАО «Пончик» за ян-
варь, исходя из того, что ЗАО для определения доходов и расходов
использует кассовый метод.
• Рассчитайте налогооблагаемую прибыль ЗАО «Пончик» за ян-
варь, исходя из того, что для определения доходов и расходов ЗАО
использует метод начисления.
|
2. ЗАО «Пончик» провело инвентаризацию своего имущества.
В ходе инвентаризации были выявлены неучтенные:
11. материалы (рыночная стоимость — 100 ООО руб.);
12. полуфабрикаты (рыночная стоимость — 140 ООО руб.);
13. готовая продукция (рыночная стоимость — 160 ООО руб.).
Определите величину внереализационных доходов (расходов), полу-
ченных в результате данных операций.
Задача 2.11. Цель: научиться отражать процентные доходы
в налоговом учете
3 октября текущего года ЗАО «Винни-Пятачок» предоставило
ЗАО «Осел И а» заем на сумму 2 ООО ООО руб. сроком на 6 месяцев.
Согласно заключенному договору ЗАО «Осел Иа» уплачивает про-
центы по займу по ставке 14% годовых. Проценты уплачиваются
«Ослом Иа» один раз в 3 месяца начиная с 3 января следующего года.
Отчетный период по налогу на прибыль для ЗАО «Винни-Пятачок»
составляет месяц.
Определите суммы внереализационных доходов по состоянию на
31.10, 30.11 и 31.12 текущего года, исходя из того, что ЗАО «Винни-
Пятачок» использует метод начисления по налогу на прибыль.
Задача 2.12. Цель: научиться устанавливать предельную величину
расходов в виде процентов по рублевым заемным
средствам для целей налогового учета
1 марта 2013 г. ЗАО «Пончик» получило банковский кредит на
строительство нового цеха по производству пончиков. Отчетный пе-
риод для ЗАО — квартал. Для признания доходов ЗАО использует ме-
тод начисления.
Сумма кредита — 1 ООО ООО руб. Дата возврата кредита и упла-
ты всех начисленных процентов по нему — 1 марта 2012 г.
Процентная ставка по кредиту — 25% годовых.
Ставки рефинансирования, установленные ЦБ РФ (условно):
14. с 1 января по 30 июня — 12%;
15. с 1 июля по 31 декабря — 15%.
Вариант 1. По условиям договора процентная ставка не может
быть изменена в течение всего срока действия договора.
Вариант 2. По условиям договора процентная ставка может
быть изменена.
Определите сумму расходов, уменьшающих налоговую базу по на-
логу на прибыль.
Задача 2.13. Цель: научиться устанавливать предельную величину
расходов в виде процентов по валютным заемным
средствам для целей налогового учета
1 октября 2013 г. ЗАО «Пончик» получило банковский кредит
в долларах США на приобретение нового оборудования по производству
пончиков. Отчетный период для ЗАО — квартал. Для признания доходов ЗАО использует метод начисления.
Сумма кредита — 500 ООО долл. США. Дата возврата кредита —
11 декабря текущего года. Процентная ставка по кредиту — 15% го-
довых. Проценты уплачиваются один раз на 11 декабря.
Курс доллара, установленный ЦБ РФ (условно):
1 октября — 26 руб./долл. США; 31 октября — 25,5 руб./долл.
США; 30 ноября — 25 руб./долл. США; 11 декабря — 24 руб./долл. США.
Определите сумму расходов по процентам, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, и курсовую разницу по кредиту в целом за весь период. По условиям договора процентная ставка может быть изменена.
Задача 2.14. Цель: научиться устанавливать предельную величину
расходов на рекламу для целей налогового учета
В текущем году расходы ЗАО «Пончик» на рекламу пончиков
в средствах массовой информации составили 4 720 ООО руб. (в том числе НДС — 720 ООО руб.).
Дата добавления: 2014-12-10; просмотров: 3098;