Срок полезного использования 6 лет (72 месяца).
ЗАО воспользовалось своим правом на единовременное списание до
30% первоначальной стоимости автомобиля.
9. Рассчитайте сумму амортизации автомобиля ЗАО для целей
налогообложения за текущий год по линейному методу.
10. Рассчитайте сумму амортизации автомобиля ЗАО для целей
налогообложения за текущий год по линейному методу.
| Задача 2.19. Цель: научиться определять предельную величину резерва по сомнительным долгам для це,1ей налогового учета | ||||
| ЗАО «Пончик» было зарегистрировано в апреле текущего года. Для признания доходов в целях налогообложения прибыли ЗАО использует метод начисления. Согласно учетной политике, в целях налогообложе- ния ЗАО создает резерв по сомнительным долгам. Имеются следующие данные по доходам и дебиторам ЗАО, тыс. руб.: | ||||
| На 30.06 | На 30.09 | На 31.12 | На 31.03 следующего года | |
| 1. Выручка (без НДС) нарастающим итогом | ||||
| 2. Просроченные долги сроком более 90 дней (с НДС) | ||||
| 3. Просроченные долги от 45 до 90 дней (с НДС) | ||||
| 4. Просроченные долги сроком менее 45 дней (с НДС) | ||||
| В октябре текущего года ЗАО списало задолженность одного де- битора на сумму 40 ООО руб. (в том числе НДС) в связи с его банкрот- ством и ликвидацией. Рассчитайте сумму расходов по списанию сомнительных долгов в налоговом учете ЗАО «Пончик» за текущий год и определите сум- му внереализационного дохода, возникающего в I квартале следующего года. |
| 1-г Щ 'Ч* |
Задача 2.20. Цель: научиться составлять расчет по налогу
на прибыль
ЗАО «Пончик» осуществляет продажу пончиков «Диетический»,
которые закупаются на другом предприятии и перепродаются. Данные
о финансовых результатах фирмы за отчетный период следующие (без
НДС):
6. Продано пончиков «Диетических» на сумму 9 ООО ООО руб. Полу-
чено от покупателей денежных средств в оплату отгруженных пон-
чиков — 8 200 ООО руб.
7. Стоимость всех приобретенных пончиков этого вида составила
5 ООО ООО руб. Дополнительно уплачено 300 ООО руб. за их доставку на
склад. По состоянию на конец года 20% пончиков остались непроданными.
8. Работникам, занятым на продажах этих пончиков, начислена
зарплата — 500 ООО руб. Сумма страховых взносов, начисленных за
зарплату, — 195 ООО руб.
9. Административному персоналу начислена зарплата — 200 ООО руб.
На эту зарплату начислены страховые взносы — 78 ООО руб.
10. Амортизация (износ) торгового оборудования составила
228 ООО руб. Амортизация прочих основных средств общехозяйственного назначения составила 112 ООО руб.
11. 9 ноября текущего года был взят в банке валютный кредит
в сумме 200 ООО долларов США. Ставка по кредиту — 16% годовых.
Проценты уплачиваются ежемесячно на последнее число каждого ме-
сяца начиная с 30 ноября. Курсы доллара США, установленные ЦБ РФ
(условно): на 9 ноября — 23 руб./долл. США; на 30 ноября — 22,5 руб./
долл. США; на 31 декабря — 22 руб./долл. США.
Дата добавления: 2014-12-10; просмотров: 2504;