ПРОГРАМА АУДИТУ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ

№ з/п	Перелік аудиторських процедур	Виконавець	Термін перевірки	Примітки

/. Рахунки в національній валюті
1.1	Перевірка наявності всіх прибуткових і видаткових документів, відображених у банківських виписках по рахунку
1.2	Перевірка наявності всіх банківських виписок
1.3	Перевірка відповідності дат платіжних доручень датам у банківських виписках
1.4	Перевірка повноти оприбуткування коштів, зданих із каси на поточний рахунок
1.5	Перевірка правильності заповнення платіжних доручень
1.6	Звірка відповідності контрагентів за платіжними документами і за журна-лом-ордером
1.7	Таксування оборотів у виписках банку
1.8	Розрахунок залишків по рахунку на кінець дня
1.9	Перевірка правильності застосовуваної кореспонденції рахунків і повноти відображення операцій по розрахунковому рахунку в журналі-ордері
1.10	Звірка оборотів і залишків у виписках банку та в Головній книзі
1.11	Зіставлення сум, відображених у фінансовій звітності, із залишком у регістрах бухгалтерського обліку й у Головній книзі
//. Рахунки в іноземній валюті
2.1	Перевірка наявності всіх банківських виписок
2.2	Перевірка наявності всіх прибуткових і видаткових документів, відображених у банківських виписках по рахунку
2.3	Перевірка відповідності даних виписок банку сумам, зазначеним у прикладених до них первинних документах
2.4	Звірка відповідності контрагентів за платіжними документами і за журна-лом-ордером
2.5	Перевірка своєчасності зарахування валютного виторгу на транзитний рахунок
2.6	Перевірка своєчасності відображення в обліку обов'язкового продажу валюти

Продовження


2.7	Перевірка правильності відображення в обліку доходів і витрат від реалізації іноземної валюти
2.8	Перевірка правильності сплати банку комісійної винагороди за проведення розрахунків в іноземній валюті й здійснення конверсійних операцій
2.9	Перевірка правильності застосування курсу валюти при відображенні операцій у національній валюті
2.10	Перевірка правильності визначення курсових різниць на дату операції і на кінець звітного періоду
2.11	Звірка оборотів і залишків у виписках банку та в Головній книзі
2.12	Зіставлення сум, відображених у фінансовій звітності, із залишком у регістрах бухгалтерського обліку й у Головній книзі
2.13	Складання Переліку виявлених порушень
2.14	Направлення запиту на підтвердження залишків на рахунках

Склав _____________________

Перевірив. ________________

Ознайомився________________

Для підтвердження банками залишків на рахунках суб'єкта господарювання аудитор із відома керівника клієнта готує запит до банку про підтвердження залишків. Запит готується на бланку клієнта за двома підписами (клієнта й аудитора). Зразок запиту наведений нижче.

Зразок

Аудиторська фірма__________________________

Підприємство .______________________________

Період перевірки

Термін перевірки ___________________________

<26 27 282930 31 32 >

Дата добавления: 2014-12-09; просмотров: 1782;