ПРОГРАМА АУДИТУ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ

 

№ з/п Перелік аудиторських процедур Виконавець Термін перевірки Примітки
/. Рахунки в національній валюті
1.1 Перевірка наявності всіх прибуткових і видаткових документів, відображених у банківських виписках по рахунку      
1.2 Перевірка наявності всіх банківських виписок      
1.3 Перевірка відповідності дат платіжних доручень датам у банківських виписках      
1.4 Перевірка повноти оприбуткування кош­тів, зданих із каси на поточний рахунок      
1.5 Перевірка правильності заповнення платіжних доручень      
1.6 Звірка відповідності контрагентів за платіжними документами і за журна-лом-ордером      
1.7 Таксування оборотів у виписках банку      
1.8 Розрахунок залишків по рахунку на кі­нець дня      
1.9 Перевірка правильності застосовуваної кореспонденції рахунків і повноти ві­дображення операцій по розрахунко­вому рахунку в журналі-ордері      
1.10 Звірка оборотів і залишків у виписках банку та в Головній книзі      
1.11 Зіставлення сум, відображених у фі­нансовій звітності, із залишком у регі­страх бухгалтерського обліку й у Голов­ній книзі      
//. Рахунки в іноземній валюті
2.1 Перевірка наявності всіх банківських виписок      
2.2 Перевірка наявності всіх прибуткових і видаткових документів, відображених у банківських виписках по рахунку      
2.3 Перевірка відповідності даних виписок банку сумам, зазначеним у прикладе­них до них первинних документах      
2.4 Звірка відповідності контрагентів за платіжними документами і за журна-лом-ордером      
2.5 Перевірка своєчасності зарахування ва­лютного виторгу на транзитний раху­нок      
2.6 Перевірка своєчасності відображення в обліку обов'язкового продажу валюти      

Продовження

2.7 Перевірка правильності відображення в обліку доходів і витрат від реалізації іноземної валюти      
2.8 Перевірка правильності сплати банку комісійної винагороди за проведення розрахунків в іноземній валюті й здій­снення конверсійних операцій      
2.9 Перевірка правильності застосування курсу валюти при відображенні опера­цій у національній валюті      
2.10 Перевірка правильності визначення курсових різниць на дату операції і на кінець звітного періоду      
2.11 Звірка оборотів і залишків у виписках банку та в Головній книзі      
2.12 Зіставлення сум, відображених у фі­нансовій звітності, із залишком у регі­страх бухгалтерського обліку й у Голов­ній книзі      
2.13 Складання Переліку виявлених пору­шень      
2.14 Направлення запиту на підтвердження залишків на рахунках      

Склав _____________________

Перевірив. ________________

Ознайомився________________

Для підтвердження банками залишків на рахунках суб'єкта господарювання аудитор із відома керівника клієнта готує запит до банку про підтвердження залиш­ків. Запит готується на бланку клієнта за двома підписами (клієнта й аудитора). Зра­зок запиту наведений нижче.

Зразок

Аудиторська фірма__________________________

Підприємство .______________________________

Період перевірки

Термін перевірки ___________________________








Дата добавления: 2014-12-09; просмотров: 1778;


Поиск по сайту:

При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию.

Поделитесь с друзьями:

Если вам перенёс пользу информационный материал, или помог в учебе – поделитесь этим сайтом с друзьями и знакомыми.
helpiks.org - Хелпикс.Орг - 2014-2024 год. Материал сайта представляется для ознакомительного и учебного использования. | Поддержка
Генерация страницы за: 0.004 сек.