ЗАПИТ ПРО ПІДТВЕРДЖЕННЯ ЗАЛИШКІВ НА ПОТОЧНИХ РАХУНКАХ

(друкований бланк клієнта)

___________________________

(дата)

___

(назва та адреса фінансової установи)

На даний момент аудиторська фірма ___________________________________

(назва)

проводить аудит нашої фінансової звітності. Просимо Вас підтвердити точність цієї інформації або вказати на виявлені розбіжності.

Інформація про залишки грошових коштів на рахунках у __________________________________________________ банку.

Підписи:

Представник суб'єкта господарювання _______________

Представник банку________________________________

Просимо надіслати Вашу відповідь безпосередньо ____

_____________________________________________________ ___

(назва та адреса аудиторської фірми)

у доданому конверті зі зворотною адресою.

З повагою ______________________________________________________

(підпис і посада посадової особи клієнта)

___

(підпис аудитора)

У разі встановлення розбіжностей у залишках на певну дату проводиться глибин­ний тест, при якому аудитор проводить такі процедури:

1) простежує, з якого часу спостерігаються розбіжності залишків по рахунку;

2) у періоді, в якому встановлено розбіжності, проводить суцільну перевірку господарських операцій щодо руху грошових коштів;

3) при встановленні господарських операцій, які не знайшли відображення в бухгалтерському обліку або відображені неправильно, аудитор вимагає пояснень у відповідальних осіб з метою встановлення абсолютної істини;

4) готує інформацію клієнту про встановлені розбіжності та рекомендації про їх усунення (виправлення).

На наступному етапі аудитор перевіряє відповідність залишків і оборотів грошо­вих коштів у національній валюті в синтетичних і аналітичних регістрах обліку і фік­сує інформацію в робочому документі.

При перевірці банківських операцій, здійснених за поточним рахунком у націо­нальній валюті та рахунком у іноземній валюті, аудитори визначають, чи відповіда­ють суми по банківських виписках сумам, вказаним у доданих до них первинних до­кументах, а також чи правильно відображаються в бухгалтерському і податковому обліку здійснені операції. Залежно від оцінки системи внутрішнього контролю ауди­тор встановлює вибірку банківських виписок, за якими вивчає відповідність записів у банківських виписках і інших документах. Тест вибіркового контролю банківських документів на відповідність наведений нижче.

Зразок

Аудиторська фірма

Підприємство

Період перевірки

Термін перевірки