ТЕСТ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ ДЕБІТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ ТА ЗОБОВ'ЯЗАНЬ
| № з/п | Зміст запитання | Варіанти відповіді | Примітки | ||
| так | ні | інф. відсутня | |||
| /. Контроль роботи з укладання договорів | |||||
| 1.1. | Чи є в наявності договори на реалізацію продукції (робіт, послуг)? | ||||
| 1.2. | Чи ведеться в хронологічному порядку реєстрація договорів на реалізацію продукції (робіт, послуг)? | ||||
| 1.3. | Чи беруть участь в укладанні договорів усі зацікавлені служби економічного суб'єкта? | ||||
| 1.4. | Чи ведеться контроль виконання договорів? | ||||
| 1.5. | Чи візує договори головний бухгалтер? | ||||
| //. Контроль розподілу функціональних обов'язків персоналу клієнта | |||||
| 2.1. | Чи залежить одержання авансів від виписки рахунків? | ||||
| 2.2. | Чи залежать виписка рахунків і відвантаження від роботи з коштами й іншим обліком дебіторської заборгованості? | ||||
| 2.3. | Чи залежать виписка рахунків від відправлення і збереження ТМЗ? | ||||
| 2.4. | Чи залежить контроль відповідності вимогам замовника від дебіторської заборгованості, бухгалтерського обліку і роботи з грошовими коштами? | ||||
| 2.5. | Чи залежить ведення аналітичного обліку дебіторської заборгованості від ведення Головної книги? | ||||
| 2.6. | Виписки по банківському рахунку розносить особа, не пов'язана з обліком дебіторської заборгованості та зобов'язань? | ||||
| ///. Контроль системи обліку | |||||
| 3.1. | У період відпустки працівників, в обов'язок яких входить робота з дебіторською заборгованістю та зобов'язаннями, призначають виконувати їх обов'язок інших працівників бухгалтерії? | ||||
| 3.2. | Доступ до комп'ютеризованих записів дебіторської заборгованості та зобов'язань обмежений тими особами, яким необхідний такий доступ у рамках їхніх службових обов'язків? | ||||
| 3..3. | Документи на відвантаження, попередньо пронумеровані, рахунки-фактури ведуться з належною перевіркою їх послідовності? | ||||
| 3.4. | Чи контролюються недійсні й недійсні й невикористані рахунки? | ||||
| 3.5 | Чи використовуються затверджені прейскуранти для виставлення рахунків? | ||||
| 3.6. | Переліки рахунків дебіторів із розбивкою за термінами оплати складаються (і регулярно перевіряються)відповідною особою | ||||
| 3.7. | Чи перевіряються виписані клієнтам рахунки відповідною особою перед відвантаженням? | ||||
| 3.8. | Відвантажені кількості звіряються з кількостями, за якими виставляються рахунки-фактури? | ||||
| 3.9. | Детальна звірка аналітичного обліку дебіторської заборгованості із синтетичним рахунком проводиться власником, менеджером, бухгалтером чи іншою відповідальною особою? | ||||
| 3.10 | Чи класифікується дебіторська заборгованість за термінами оплати, чи перевіряється на повноту і точність відповідною особою? | ||||
| 3.11 | Скарги замовників і питання, пов'язані з виставленням рахунків-фактур, контролюються і вирішуються вчасно? | ||||
| 3.12 | Журнал замовлень ведеться і перевіряється регулярно для обліку невід-вантажених замовлень? | ||||
| 3.13 | Рахунки-фактури: | ||||
| - порівнюються зі схваленими замовленнями на продаж | |||||
| - порівнюються з документацією на відвантаження | |||||
| - перераховуються на арифметичну точність | |||||
| - звіряються із затвердженими прейскурантами? | |||||
| 3.14 | Записи в журналі реєстрації виписки рахунків періодично порівнюються з документами на відвантаження? | ||||
| 3.15 | Сумарні підсумки (наприклад, сума партії) рахунків-фактур підбиваються щодня і порівнюються із записом у журналі-ордері? | ||||
| 3.16 | Відповідна особа періодично порівнює фактичний продаж із плановим продажем і контролює суттєву різницю? | ||||
| 3.17 | Адекватність резерву на покриття сумнівних боргів по рахунках періодично оцінюється відповідною особою? | ||||
| 3.18 | Наявність актів звірки взаєморозра-хунків | ||||
| 3.19 | Наявність інвентаризаційних описів дебіторів, кредиторів | ||||
| IV. Аналіз актів перевірок різними контролюючими органами | |||||
| 4.1. | Наявність актів перевірки дебіторської заборгованості контролюючими органами: - внутрішніми; - зовнішніми. | ||||
| 4.2. | Наявність помилок і фактів обману, виявлених контролюючими органами внутрішніми; - зовнішніми. | ||||
| 4.3. | Суттєвість помилок і фактів обману, виявлених контролюючими органами: - суттєві; - несуттєві. | ||||
| 4.4. | Інші питання, що стосуються дебіторської і кредиторської заборгованості. |
Виконав
Перевірив ________________
Ознайомився_______________
Дата добавления: 2014-12-09; просмотров: 1207;