ТЕСТ ВИБІРКОВОГО КОНТРОЛЮ БАНКІВСЬКИХ ДОКУМЕНТІВ НА ВІДПОВІДНІСТЬ
| № з/п | Елемент вибірки (дата) | Відповідність дати в банківській ВИПИСЦІ даті додатка до неї | Відповідність суми в банківській виписці сумі додатка до неї | Відповідність суми цифрами в платіжному дорученні сумі прописом | Відповідність суми отриманих коштів у касовому звіті і виписці банку | Відповідність суми зданого виторгу в касовому звіті і виписці банку | Разом відхилень за елементом вибірки | Примітки | |
| 1. | |||||||||
| 2. | |||||||||
| 3. | |||||||||
| 4. | |||||||||
| 5. | |||||||||
| 6. | |||||||||
| і т. ін. | |||||||||
| Разом відхилень за кожним рівнем контролю | |||||||||
Примітка: Якщо відхилень за одним елементом більше трьох, то варто провести тести по суті
Виконав ___________________
Перевірив _________________
Ознайомився_______________
Перевіряючи відповідність залишків у регістрах синтетичного й аналітичного обліку безготівкових коштів в іноземній валюті, необхідно пам'ятати, що, згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 21 "Вплив змін валютних курсів", монетарні статті в іноземній валюті на кожну дату балансу відображаються з використанням валютного курсу на дату балансу, а визначення курсових різниць за монетарними статтями в іноземній валюті проводиться на дату здійснення розрахунків і на дату балансу.
Тому при перевірці достовірності інформації за господарськими операціями по розрахунках грошовими коштами в іноземній валюті необхідно перевірити правильність застосування валютного курсу, встановленого Національним банком України, та правильність відображення в бухгалтерському обліку курсових різниць.
Курсові різниці згідно з П(с)БО 21 "Вплив змін валютних курсів" відображаються у складі інших операційних доходів (витрат).
Нижче запропоновано робочі документи щодо відображення результатів перевірки правильності відображення в бухгалтерському обліку залишків коштів на валютних рахунках в іноземній валюті.
Зразок
Дата добавления: 2014-12-09; просмотров: 875;