Учет операций по расчетному счету

Организация ежедневно или в другие установленные банком сроки получает от банка выписку из расчетного счета с приложенными копиями документов, на основании которых зачислены или списаны средства.

Выписки из счетов в банке выдаются под расписку в лицевом счете организации лицам, имеющим право первой и второй подписи, или их представителям по доверенности. По заявлению клиента выписки могут выдаваться через абонентский ящик.

В случае обнаружения ошибки в выписке клиент обязан в течение 20 дней после ее получения сообщить об этом в банк в письменном виде.

При утере выписок из счетов дубликат выдается с письменного разрешения управляющего банком по заявлению клиента, в котором объясняются причины утраты документов.

Выписки обрабатываются бухгалтером в день поступления, на ее полях проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 “Расчетные счета”, проверяются документы и на них проставляются номера соответствующих записей в выписке с расчетного счета. Проверенные и обработанные выписки являются основанием для записей в регистры бухгалтерского учета.

Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51 “Расчетные счета”:

Д Счет 51 “Расчетные счета” К
Поступление денежных средств Коррес-пондирую-щий счет Списание денежных средств Коррес-пондирую-щий счет
Сальдо – остаток денежных средств на на­чало периода   Из кассы организации   От покупателей за продукцию (работы, услуги) От покупателей (заказчиков) аванс   От банка кредит     Возврат излишне перечисленных налогов   Возврат излишне перечисленных средств социальным фондам   -           66,67           В кассу организации На приобретение де­нежных документов   На открытие аккредитива     В оплату задолжен­ности поставщикам   Аванс поставщикам и подрядчикам         50-3            
От разных дебиторов В оплату задолженности:  
  От арендатора аренд­ная плата   Ошибочно зачисленная сумма       76-2   · банку · бюджету   66,67
    · социальным фон­дам
    · учредителям
    · прочим кредиторам
    Сальдо – остаток денежных средств на ко­нец периода     -   Возврат ошибочно зачисленной суммы 76-2
           

 








Дата добавления: 2014-12-05; просмотров: 626;


Поиск по сайту:

При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию.

Поделитесь с друзьями:

Если вам перенёс пользу информационный материал, или помог в учебе – поделитесь этим сайтом с друзьями и знакомыми.
helpiks.org - Хелпикс.Орг - 2014-2024 год. Материал сайта представляется для ознакомительного и учебного использования. | Поддержка
Генерация страницы за: 0.003 сек.