Билет 56. Учет кассовых операций
Порядок ведения кассовых операцй в РФ утвержден ЦБ 21.09.1993 №40
Кассовые операции выполняет кассир, назначенный приказом руководства, с которым заключен договор о полной материальной ответственности. Организация может иметь наличные в кассе на начало дня в пределах лимита, установленного банком по соглашению с руководителем
Сверх лимита хранятся средства на оплату труда в течении трех рабочих дней. Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами, которые выписываются бухгалтерией, подписываются глав. Бухом, а РКО – еще и руководителем.
Деньги принимаются и выдаются только в день составления , по мере получения /выдачи кассир подписывает ордера, а на приложенных документах штамп «оплачено/получено»
Все организации при осуществелении наличных расчетов по платежным картам в случае продажи товара, работ или услугобязаны применять контрольно – кассовую технику (ККТ), при освобождении применения ККТ выдается бланк строгой отчености
После совершения операции данные ордеров заносятся в кассовую книгу, она должна быть:
-пронумерована
-прошнурована
-опечатана
-количество листов заверено подписями гл.буха и руководителя
-записи ведутся под копирку
Проставляется:
- № документа
- от кого/кому
-Приход /расход
- с ежедневным выведение остатков
При автоматическом учете и полной сохранности документов кассовая книга может состоять из отдельных распечаток, которые сшиваются и опечатываются в конце года.
Второй отрывной экземпляр кассовой книги служит отчетом кассира и ежедневно сдается в бухгалтерию с приходными и расходными ордерами под расписку бухгалтера.
Контроль за ведением кассовой книги ведет гл.бухгалтер.
Бухгалтерская обработка отчета кассира заключается в проверке:
-правильности оформления
-соответствии отчета документам
-правильности подсчета итогов и остатков
-проставленные корреспондирующие счета
В сроки, установленные руководителем проводится внезапная ревизия кассы с пересчетом денег, проверкой кассовой книги, порядка хранения денег. Результат оформляется актом инвентаризации ИНФ-15
Банк систематически проверяет соблюдение предприятием порядка ведения кассовых операций, об этом извещает руководителя и главного бухгалтера. Проверяется:
-ведение кассовой книги
-полноа проведения
-целевое использование наличный, полученных в банке
-расходование наличных из выручки
-соблюдение лимита
-расчеты наличными между юр.лицами (до 6-10 тыс. руб за сделку)
Результат проверки оформляется справкой о кассовых операциях, подписывается руководителем, гл.бухгалтером и представителем банка. При нарушении копии справок отправляются в налоговые органы, которые принимают санкции по КАПН
1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведение кассовых операций. Штрафы: для должностных лиц 40-50 МРОТ, для юр.лиц 400-500 МРОТ
2. Продажа без ККТ, для должностных лиц 30-40 МРОТ, для юр.лиц 300-400 Мрот
Синтетический учет ведется на счете 50 на основе отчета кассира:
-поступление в кассу
Д 50
К 51 (расчетный счет) , 62 (продажа за наличность), 73 (расчеты с персоналом), 71 (остатки подотчетных сумм), 91-1 (излишки при инвентаризации)
- выплаты
Д 70 (з.п), 69 (единовременные пособия), 60 (счета поставщиков), 71 (подотчетные суммы), 51 (зачисления на расчетный счет), 94 (недостачи)
Кроме денег в кассе хранятся документы и бланки строгой отчетности (БСО).
Денежные документы – путевки, марки, поездные , абонементы
Д 50-3
К 76 (по фактическим затратам)
Путевки выданы: Д 73 К 50-3
БСО отражается на забалансовом счете 006 в условной оценке ( бланки трудовых книжек, командировачные удостоверения, чековые книжки)
Дата добавления: 2014-12-05; просмотров: 1709;