Учет денежных средств в кассе
Наличные деньги поступают в кассу с расчетного, валютного счетов в банке, в виде платежей за материальные ценности и услуги, при возврате авансов и неиспользованных сумм и т.п. Деньги с расчетного и валютного счетов получает кассир организации по чеку. Чековую книжку организация получает в обслуживаемом банке. На лицевой стороне чека на получение денег указывается требуемая сумма, а на оборотной – ее назначение (на оплату труда, хозяйственные расходы т.п.). Отрывная часть чека остается в банке, корешок чека с указанием полученной суммы – у организации в чековой книжке.
При приеме выручки от продажи продукции (работ, услуг) организации обязаны в момент оплаты выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт отпечатанные ККТ кассовые чеки; в остальных случаях прием наличных денег кассами организаций производится по приходным кассовым ордерам; выдача наличных денег – по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежные ведомости, заявления на выдачу денег, счета и др.); сдача наличных денег в банк – по объявлениям на взнос наличными.
На выдаваемом покупателям (клиентам) чеке должны отражаться данные об организации; о ККТ; о времени и стоимости покупки. Выдаваемые покупателям (клиентам) счета, квитанции, товарные чеки и другие документы не освобождают организации от применения ККТ, за исключением случаев, предусмотренных законом.
В остальных случаях, кроме получения выручки от продажи товаров (работ, услуг), прием денег от отдельных лиц сопровождается выдачей им квитанций с подписями бухгалтера и кассира. Выдача денег отдельным лицам по расходным кассовым ордерам производиться при предъявлении документа, удостоверяющего личность. Все кассовые ордера погашаются штампом “Оплачено” или “Получено” с указанием даты.
Порядок проведения кассовых операций следующий:
· оформление первичных документов по приходу и расходу денежных средств;
· регистрация первичных документов в журнале регистрации;
· записи в кассовую книгу (под копирку в двух экземплярах), ежедневное подведение остатка по кассовой книге;
· сдача в бухгалтерию отчета кассира (2-й экземпляр кассовой книги) с приходными и расходными документами под расписку бухгалтера в кассовой книге.
Кассовая книга (в руб.) (руб.)
Касса за 06 марта 20ХХ г. Лист 20 | ||||
Номер документа | От кого получено или кому выдано | Корреспондирующий счет | Приход | Расход |
Остаток на начало дня От Орлова И.С. Перову А.А | ||||
Итого за день Остаток на конец дня |
Кассир Иванова
Проверил и принял документы в количестве одного приходного и одного расходного.
Бухгалтер Сидорова
Учет денежных средств в кассе ведется на активном счете 50 “Касса”:
Д | Счет 50 “Касса” | К | |||
Поступление денег в кассу | Коррес-пондирующий счет | Выдача денег из кассы | Коррес-пондирую-щий счет | ||
Сальдо – остаток денег на начало периода С расчетного счета С валютного счета С прочих счетов За проданные товары, продукцию, работы, услуги За проданные основные средства За проданные прочие активы Аванс от покупателя (заказчика) От подотчетных лиц остаток неиспользованного аванса От работников в возмещение убытка, погашение займа От учредителей вклад в уставный капитал От прочих дебиторов в погашение задолженности Излишек денег в кассе (по результатам инвентаризации) Сальдо – остаток денег на конец периода | - - | На расчетный счет На валютный счет На прочие счета На оплату производственных, хозяйственных расходов, расходов на продажу Работникам заработная плата Подотчетным лицам аванс и возмещение перерасхода средств Работникам премии, материальная помощь за счет чистой прибыли Недостаток денег в кассе (по результатам инвентаризации) | |||
В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Проверка проводится комиссией, назначенной по приказу. По результатам проверки комиссия составляет акт. Выявленная недостача денег взыскивается с кассира, излишки – приходуются в кассу с зачислением их в доход организации. При этом в бухгалтерском учете производятся записи:
· на недостающую сумму –
Д-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
К-т сч. 50 «Касса»;
Д-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
К-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;
· на излишек денег –
Д-т сч. 50 «Касса»
К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы».
Учет денежных документов
В кассе должны также храниться и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и др.). Денежные документы учитываются на счете 50-3 “Денежные документы” по стоимости их приобретения.
Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
Д | Счет 50-3 “Денежные документы” | К | |||
Поступление денежных документов | Коррес-пондирующие счета | Выдача денежных документов | Корреспондирующие счета | ||
Сальдо – стоимость денежных документов на начало периода Приобретены денежные документы: | - | Работникам за счет фонда социального страхования | |||
· за наличный расчет | |||||
· по безналичному расчету | 51, 52 | Подотчетным лицам для производственных и хозяйственных целей | |||
· через подотчетных лиц | |||||
· в счет кредиторской задолженности Сальдо – стоимость денежных документов на конец периода | - | Работникам за счет чистой прибыли | |||
2.2. Учет денежных средств на расчетном счете
Дата добавления: 2014-12-05; просмотров: 776;