Учет денежных средств в кассе

Наличные деньги поступают в кассу с расчетного, валютного счетов в банке, в виде платежей за материальные ценности и услуги, при возврате авансов и неиспользованных сумм и т.п. Деньги с расчетного и валютного счетов получает кассир организации по чеку. Чековую книжку организация получает в обслуживаемом банке. На лицевой стороне чека на получение денег указывается требуемая сумма, а на оборотной – ее назначение (на оплату труда, хозяйственные расходы т.п.). Отрывная часть чека остается в банке, корешок чека с указанием полученной суммы – у организации в чековой книжке.

При приеме выручки от продажи продукции (работ, услуг) организации обязаны в момент оплаты выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт отпечатанные ККТ кассовые чеки; в остальных случаях прием наличных денег кассами организаций производится по приходным кассовым ордерам; выдача наличных денег – по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежные ведомости, заявления на выдачу денег, счета и др.); сдача наличных денег в банк – по объявлениям на взнос наличными.

На выдаваемом покупателям (клиентам) чеке должны отражаться данные об организации; о ККТ; о времени и стоимости покупки. Выдаваемые покупателям (клиентам) счета, квитанции, товарные чеки и другие документы не освобождают организации от применения ККТ, за исключением случаев, предусмотренных законом.

В остальных случаях, кроме получения выручки от продажи товаров (работ, услуг), прием денег от отдельных лиц сопровождается выдачей им квитанций с подписями бухгалтера и кассира. Выдача денег отдельным лицам по расходным кассовым ордерам производиться при предъявлении документа, удостоверяющего личность. Все кассовые ордера погашаются штампом “Оплачено” или “Получено” с указанием даты.

Порядок проведения кассовых операций следующий:

· оформление первичных документов по приходу и расходу денежных средств;

· регистрация первичных документов в журнале регистрации;

· записи в кассовую книгу (под копирку в двух экземплярах), ежедневное подведение остатка по кассовой книге;

· сдача в бухгалтерию отчета кассира (2-й экземпляр кассовой книги) с приходными и расходными документами под расписку бухгалтера в кассовой книге.

 

Кассовая книга (в руб.) (руб.)

Касса за 06 марта 20ХХ г. Лист 20
Номер документа От кого получено или кому выдано Корреспонди­рую­щий счет При­ход Расход
  Остаток на начало дня От Орлова И.С. Перову А.А      
  Итого за день Остаток на конец дня

 

Кассир Иванова

Проверил и принял документы в количестве одного приходного и одного расходного.

Бухгалтер Сидорова

 

Учет денежных средств в кассе ведется на активном счете 50 “Касса”:

Д Счет 50 “Касса” К
Поступление денег в кассу Коррес-пондирующий счет Выдача денег из кассы Коррес-пондирую-щий счет
Сальдо – остаток денег на начало периода   С расчетного счета С валютного счета С прочих счетов   За проданные товары, продукцию, работы, услуги За проданные основные средства За проданные прочие активы   Аванс от покупателя (заказчика)   От подотчетных лиц остаток неиспользованного аванса   От работников в возмещение убытка, погашение займа   От учредителей вклад в уставный капитал   От прочих дебиторов в погашение задолженности   Излишек денег в кассе (по результатам инвентаризации) Сальдо – остаток денег на конец периода -                               -   На расчетный счет На валютный счет На прочие счета На оплату производственных, хозяйственных расходов, расходов на продажу   Работникам заработная плата Подотчетным лицам аванс и возмещение перерасхода средств   Работникам премии, материальная помощь за счет чистой прибыли   Недостаток денег в кассе (по результатам инвентаризации)            
           

 

В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Проверка проводится комиссией, назначенной по приказу. По результатам проверки комиссия составляет акт. Выявленная недостача денег взыскивается с кассира, излишки – приходуются в кассу с зачислением их в доход организации. При этом в бухгалтерском учете производятся записи:

· на недостающую сумму –

Д-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

К-т сч. 50 «Касса»;

Д-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

К-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

· на излишек денег –

Д-т сч. 50 «Касса»

К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы».

 

Учет денежных документов

В кассе должны также храниться и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и др.). Денежные документы учитываются на счете 50-3 “Денежные документы” по стоимости их приобретения.

Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

 

Д Счет 50-3 “Денежные документы” К
Поступление денежных документов Коррес-пондирующие счета Выдача денежных документов Коррес­пондирующие счета
Сальдо – стоимость де­нежных документов на начало периода   Приобретены денежные документы: -     Работникам за счет фонда социального страхования    
· за наличный расчет    
· по безналичному расчету 51, 52 Подотчетным лицам для производственных и хозяйственных целей    
· через подотчетных лиц    
· в счет кредиторской задолженности   Сальдо – стоимость денежных документов на конец периода   -   Работникам за счет чистой прибыли      
           

 

 

2.2. Учет денежных средств на расчетном счете








Дата добавления: 2014-12-05; просмотров: 781;


Поиск по сайту:

При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию.

Поделитесь с друзьями:

Если вам перенёс пользу информационный материал, или помог в учебе – поделитесь этим сайтом с друзьями и знакомыми.
helpiks.org - Хелпикс.Орг - 2014-2024 год. Материал сайта представляется для ознакомительного и учебного использования. | Поддержка
Генерация страницы за: 0.006 сек.