Общая характеристика мошенничества финансовых ресурсов

В уголовном праве мошенничества финансовых ресурсов, назначенных преступлений в сфере экономической деятельности. Диспозиция статьи отмечает, что уголовно наказуемым является предоставление гражданином предпринимателем или учредителем, или владелец экономического субъекта, а также деловой человек бизнес сущности заведомо ложной информации в органы государственной власти, органы местного самоуправления, банки или других кредиторов для получения субсидии, субвенции, дотации, кредитов или льгот по налогам в отсутствие признаков преступления против собственности. Кредитором является юридическое или физическое лицо, которое подтвердило в установленном порядке документов требования для денежных обязательств должника для выплаты задолженности работникам должника, а также органы государственной налоговой службы и других государственных органов, осуществляющих контроль над правильности и своевременности сбора налогов и сборов (законом платежей). Каким образом кредиторы могут быть: банки, кредитные союзы, ломбардов, лизинговых компаний, трастовые компании, страховые компании, пенсионные сберегательные учреждения, инвестиционных фондов и компаний, и других юридических лиц, деятельность которых единственным является предоставление финансовых услуг, то есть, финансовые учреждения.

Некоторые термины в определении концепции мошенничество с финансовыми ресурсами нуждаются объяснение. Гранты, субсидии и субвенции – виды финансовой помощи, предоставляемой государством в лице его центральных или местных органов власти (законодательной или исполнительной) за счет государства или местных бюджетов, а также помощи, предоставленной предпринимателями, различные фонды, включая благотворительных и частных граждан за счет собственных средств субъектов бизнеса, неправительственных организаций, ассоциаций граждан или отдельных лиц.

Грант Тип -1) финансовой помощи, которые доступны, обычно убыточных предприятий от государства для покрытия расходов, которые не охватываются доходы от продажи товаров, т.е. запланированные расходы для производства товаров или предоставления услуг, которые превышают доходы от продажи продукции и оказанных услуг; 2) денежную сумму, которая выделяется из бюджета одного уровня в бюджете больше. Бюджетный кодекс выделяет грант выравнивание, т.е. передачи на выравнивание возможностей доходов бюджета, что он получает. В соответствии с разделом 2 «бюджет» резолюции Верховного СоветаДНР «о структуре бюджетной классификации ДНР» с бюджетом могут представляться субсидий государственным предприятиям на покрытие потерь. Распределение грантов осуществляется бесплатно и безусловной основе, и его использование не имеет цели.

Субсидий -помощи в денежной или натуральной форме, которая предоставляется государством, местными органами власти, физическим или юридическим лицам, включая бизнес-сущности и направлена на финансирование конкретных мероприятий, в области экономической и социальной деятельности. как правило, субсидии предоставляются для конкретного вида деятельности или производство определенных товаров, ведение деловой активности в Генеральной. в соответствии с Законом ДНР «о защите национальных производителей от субсидируемого импорта» субсидий является финансовой помощи или иной поддержки правительства производства , переработка, продажи, транспортировки, экспорта, потребления таких товаров, что привело к федеральным хозяйственно правовые отношения экспорта из страны получает выгоды (прибыли).

Субсидий является своего рода финансовой помощи, которая направлена на финансирование конкретных мероприятий по проекту, программе и должны быть возвращены в случае неправильного использования средств. в отличие от грантов и субсидий вернуться в случае использования предоставленной помощи для своей предполагаемой цели. в соответствии с кодексом бюджетных субсидий ДНР –передачи для использования с конкретной целью в порядке, определенном органом, который принял решение о выделении субсидий.

Понятие кредита определяется в Законе ДНР «о налогообложении прибыли предприятий» таким образом: «кредит – деньги и материальные ценности, предоставляемые резидентам или нерезидентам в использовании юридических или физических лиц на срок и процент. В соответствии с Законом ДНР «о налогообложении предприятий кредит выделяется для финансового кредита, торговые кредиты, инвестиции налогового кредита и займа ценных бумаг, которые удостоверяют отношения. Финансовые кредитные средства, предоставленные Банком резидента или нерезидента, квалифицированных как банковское учреждение в соответствии с законодательством кредит для юридического или физического лица на определенный период для надлежащего использования и интерес. Торговые кредитных продуктов, которые передаются на резидента или нерезидента собственности юридических или физических лиц на условиях соглашения, которое предусматривает отсрочку окончательного расчета на определенный срок и процентная.

Кредита ценных бумаг, которые удостоверяют отношения займа: фонды, которые привлекают должника (должник) юридического лица других юридических или физических лиц в качестве компенсации стоимости выданных (выпущенный), под которым облигации или депозитные сертификаты. Правила (выпуск), продажи и погашения (выкупа) этих ценных бумаг, а также требования к их эмитентам установленных действующим законодательством. Инвестиционный налоговый кредит – это отсрочки уплаты налога на доход, который доступен для предпринимательской деятельности за определенный период с целью увеличения его финансовых ресурсов для осуществления программ с следующих возмещение суммы отсроченных в виде дополнительных налоговых поступлений путем общего роста прибыли, которые будут получены в результате осуществления программ.

Есть также другие виды кредитов: правительство, ипотека, страхование с государственной поддержки, ипотечного, компенсации, муниципальных, кооператив, лизинг, таможенных, внутренние, международные, счета, потребителей и т.д.

Согласно условиям использования и возвращения кредитов, разделены: краткосрочные (до 1 года), средне-(3 лет), долгосрочные (более 3 лет). Краткосрочные кредиты могут быть предоставлены банков в случаях временной трудное финансовое положение заемщика, который возникает в связи с затраты на производство и оборот, с задержкой доходов в течение соответствующих периодов. Среднесрочные кредиты могут предоставляться платить за оборудование, текущие расходы, для финансирования капитальных вложений. Долгосрочные кредиты могут предоставляться для формирования основных средств. Объектами кредитования на долгосрочные кредиты могут быть капитальные затраты для ремонта, модернизации и расширения существующих основных средств, на строительство новых. В практике банковской деятельности выделяют просроченных и отсроченных кредитов. Чтобы включить просроченные кредиты, которые не возвращаются в течение срока, установленного в договоре о кредите. Отложить это кредиты, которые по просьбе заемщика и, с согласия банка переехал в новое время.

Сроки возвращения кредитов разделен: кредиты, один раз (в указанный период); кредиты с платежами, которые находятся в рассрочку; кредиты, которые являются долгосрочными; обращение кредитов с платежами; кредиты в конце определенного периода времени.

Предоставляли льготы, кредиты делятся обычные и преференциальных. Льготные условия кредитования может занять в поставщиков кредита предоставление (без программного обеспечения) или неполными, а как относятся к сумме кредита и сроки его возвращения, проявляется в снижение процентной ставки для его использования и т.д., то есть, преимущества, которые предоставляются банком в рамках соглашения кредитного свободу.

В то же время, льготные условия кредитования может занять и увеличить сумму лимита кредитного риска на конкретного заемщика. Это может произойти путем предоставления ложных данных, на основе которого производится более благоприятный, чем она, объективно заявив вывод на определение групп кредитного риска, это заключение более высокую вероятность исполнения кредитных обязательств с позитивными последствиями для кредита, вытекающие из этого.

Предметом преступных посягательств является также льготы по налогообложению. Становления государства, определенные уступки в отношении налогообложения, стремится достичь определенных социально экономических целей. В результате незаконно получение и использование стимулов на налоги, государственный и местные бюджеты, государственные целевые фонды стСоветют значительные потери. Мошенничества финансовых ресурсов как средства уклонения нарушает не только финансовые и нормативные функции, подрывает принцип добросовестной конкуренции.

По данным станции. 2 Закона ДНР «о системе налогообложения» под налогом, сбором, другой обязательный платеж в бюджет, государственные целевые фонды, означает обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или состояние Целевого фонда, который осуществляется плательщиков в порядке и на условиях, которые определяются законами ДНР о налогообложении. Льготы на налоги – полное или частичное освобождение от уплаты всех или отдельных налогов в зависимости от темы и типа бизнеса. По данным станции. 1 Закона ДНР «о системе налогообложения» и отмене налогов и сборов (статутных платежи) в бюджет и государственные целевые фонды, а также преимущества их плательщикам осуществляется Верховного СоветаДНР, сельских, поселковых и городских советов в соответствии с настоящим законом и другими законами ДНР по вопросам налогообложения. Согласно этой статье. 2 Закона ДНР «о порядке установления ставки и сборы (законом платежей), другие элементы налоговой базы, а также преимущества налогообложения «и ст. 26 Закона ДНР «о местные органы власти в ДНР» преимущества относительно уплаты местных налогов и сборов устанавливаются и могут быть изменены соответствующими местными властями.

В соответствии с Законом ДНР «о доставке продукции для государственных нужд «с целью стимулирования экономической деятельности государственных заказов исполнителей (экономические агенты ДНР всех форм собственности, которые производятся и поставляются товары для общественности потребностей в соответствии с условиями соглашения государства договор) могут предоставляться льготы по подоходному налогу, целевых грантов и субсидий, займов на льготных условиях, валютных средств, таможенной и другие преимущества.

Анализ положений показывает, что практика совершения мошенничества с финансовыми ресурсами часто могут быть связаны с другими преступлениями, в который, в свою очередь, вызывает трудности в выявлении и расследовании этого преступления. Результаты обобщения уголовных дел показывают, что в первую очередь таких преступлений, как мошенничество – 4,4%; присвоение, растрата или завладения его по халатности – 11,1%; хищение государственного или коллективной собственности в особенно большого размера — 27,3%; паразитные бизнес-8,9%; неспособность вернуть доходы в иностранной валюте – 2,2%; уклонение от налогов, сборов и других обязательных платежей – 24,5%; нарушение порядка (выпуск) и обращения ценных бумаг – 0,7%; поддельных документов, штампов, печатей и форм, их маркетинга, использование поддельных документов – 8,1%; злоупотребление властью или служебным положением – 24,5%; Но независимо и получение взятки – 2,2% и 4,4%, соответственно; Официальный подделки – 86,4%. 34,1% заключенных совершили только чтобы обманывают с финансовыми ресурсами; 65,9% Помимо мошенничества финансовых ресурсов совершили другие преступления, и один человек может быть осужден на нескольких статей Уголовного кодекса ДНР.

Способов нападения на финансовые ресурсы, злоупотребление банковских кредитов путем проведения соответствующих операций составляют системы приемов, Объединенных единой преступной цели. AP Башаш отмечает, что такое нападение совершили в зависимости от влияния ряда факторов, которые определяют их выбор, они могут быть структуры варьируются от простых, состоящих из действий, направленных на совершение любой простой операции (без подготовки или создание условий для совершения и сокрытия преступления), до сложных. Кроме того, такой атаки зависит от выбора партнеров, в том числе среди банковских и государственных служащих, механизмы для создания и использования фиктивных фирм.

Согласно действующему законодательству ДНР (статья 222 Уголовного кодекса) считаются преступные действия, заключающиеся в предоставлении заведомо ложной информации в государственные органы, банки или других кредиторов. Ложь такой информации заключается в том, что на его основе кредитора, делая неправильные выводы о реальной финансовой или экономической ситуации потенциального заемщика. Если кредитор владеет правдивой информации, он не представил в кредит вообще или существенно исправить условия ее предоставления. Такие ложные сведения должны содержаться в некоторых документов, которые доступны для займа или льготы по налогообложению.

Предоставление информации посылается или другой документации (передачи) передача соответствующего подразделения банка или его уполномоченным сотрудником, государственной власти в любом случае: по почте, телеграфу, и фиксации факта юридического получать именно такого рода документов.

Эти документы отражают финансовое состояние получателя кредита. Финансовое положение является положение системы, сочетание деньги, их развития и распределения. К заведомо ложной информации о финансовом состоянии считается фальсификации: бухгалтерских документов с отметкой о регистрации в налоговой инспекции в котором финансовое состояние показано в наилучший образ; дебиторской и кредиторской задолженности, полученных кредитов в других банках; заявления о текущих счетов и т.д.

Информация предоставляется в банке или государственной власти в письменной форме. Такой документ должен быть правильно сложить, содержат необходимые детали (принты печати, штампы, дат, чисел и подписи некоторых должностных лиц). Ложной информации могут содержаться в других документах, не имеющих официального статуса, но это определенно ближайшие от заемщика и является основой для решения вопроса о предоставлении кредитов или субсидий, субвенций, субсидий, скидки на налоги.

Ложной информации может быть зарегистрировано в документе различными способами:

– фактически делая записи документа, которые не являются правдой. В этом документе признаки и реквизиты являются реальными (по соответствующей форме, содержит имя и положение лиц, которые должны подписать, и т.д.), однако данные (текст, цифровые материалы и т.д.) имеет значение интеллигентная(ый) контрафакции;

– полный поддельный документ относится к весь документ как форма и содержание;

– частичная поддельный документ, т.е. Введение искаженной информации в документе, например, уничтожить или исправить части текста, отдельных слов и чисел любой техники (травление, почта, и т.д.) – финансовые контрафакции.

Поделкой является представление дополнительных данных, а также ковка подпись сотрудника, изменить дату выдачи документа, фиксация на документе поддельных печатей и др.

Чтобы получить кредит в кредит и банковские учреждения являются определенные документы, которые условно можно разделить на пять пакетов. В каждом из следующих документов может быть заведомо ложной информации, как в одном, так и в их совокупности.

1. Пакет установщик регистрационные документы в пакете включают в себя следующее: личные данные создателей, владельцев, должностных лиц, Устав, меморандум, свидетельство о государственной регистрации, доказательство регистрации в налоговой инспекции и статистики, лицензии на определенные виды хозяйственной деятельности.

2. Набор документов, описывающих финансовое состояние заемщика: баланс, деклараций и отчетов в налоговую, выводы аудиторов, помочь с банками средств на счетах и задолженности, отчеты прибылей и убытков информацию о базовые ресурсы.

3. Кредита документы: заявление правящей на получение кредита, карты приложение, карточка с образцами подписей уполномоченных лиц, кредитный проект (технико-экономическое обоснование необходимости получения кредита), проектно-сметной документации, графики работ, различные государственные услуги.

4. Документы представлены для подтверждения намерений и реальность возможности кредитного проекта: копии контрактов, соглашений, контрактов с различных организаций, предприятий, обществ.

5. Пакет документов, который гарантирует возвращение выданных средств: договоры страхования, гарантийный лист, свидетельство о существующего свойства, его стоимость и отсутствие его арестовать, договоров залога.

Вопрос 2.