Прогноз баланса активов и пассивов предприятия

АКТИВ	200_	200_	И т.д.
1. Оборотные активы
- Денежные средства а) в кассе б) в банках
1.2. Легкореализуемые ценные бумаги
1.3. Дебиторская задолженность
1.4. Авансированные расходы
- Материально-производственные запасы - Готовая продукция - Незавершенное производство
- Полуфабрикаты - Сырье и основные материалы
1.6. Внутрифирменные поставки
1.7. Финансируемый лизинг
2. Долгосрочные инвестиции
3. Необоротные активы
3.1. Материальные активы: - имущество - земля - здания, строения - машины и оборудование - арендованное оборудование
3.2. Нематериальные (неосязаемые) активы
ПАССИВ
1. Заемный капитал
- краткосрочные обязательства - краткосрочные банковские ссуды и банковские овердрафты - векселя к оплате - счета к оплате - авансы от покупателей - задолженность по заработной плате - задолженность акционерам по дивидендам - задолженность по выплате налогов - резерв на предстоящие расходы - задолженность по выплатам премии служащим и рабочим, взносов в социальные фонды
1.2. Долгосрочные обязательства - отсроченные налоговые платежи - долгосрочные банковские ссуды и кредиты - задолженность по облигациям - прочая просроченная задолженность
2. Собственный капитал
2.1.Акционерный капитал - привилегированные акции - обыкновенные акции - оплаченные акции
2.2. Дополнительный оплаченный капитал
2.3. Резервный капитал
2.4. Фонд развития
2.5. Чистая прибыль
2.6. Чистая прибыль в текущем году
2.7. Нераспределенная прибыль
2.8. Регулировки по пересчету на иностранную валюту
2.9. Акции в портфеле фирмы

Последовательность составления прогнозов баланса может быть представлена в виде следующего алгоритма:

1. Среди статей отчета о прибылях и убытках выделяются те, которые изменяются в той или иной степени под влиянием объема продаж или других факторов и корректируют их. Остальные статьи остаются без изменений.

2. Формируется прогнозный отчет о прибылях и убытках, определяется величина балансовой прибыли и порядок ее использования.

3. Сопоставлением актива и пассива устанавливается величина их несоответствия.

4. Определяется потребность в дополнительном капитале.

5. В балансе корректируется величина собственных и заемных средств.

При формировании прогнозного баланса активов и пассивов предприятия, как правило, все вычисления делаются на основе трех предположений:

1. Текущие активы и текущие обязательства при наращивании объема продаж на определенное количество процентов увеличиваются в среднем на столько же процентов.

2. Нематериальные активы и особенно долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения не подвержены непосредственному воздействию динамики объема продаж.

3. Капитал и резервы, долгосрочные пассивы, кредиты банков, краткосрочные финансовые вложения меняются в основном по причине изменений в финансовой политике предприятия, во взаимоотношениях с банками и т.д., поэтому величина данных статей берется в прогноз неизменной.

В прогнозе движения денежных средств (табл. 2.27) содержится информация, дополняющая данные прогнозного баланса и прогноза прибылей и убытков в части определения притока денежных средств, необходимых для выполнения запланированного объема финансово-хозяйственных операций.

Таблица 2.27

<7 8 91011 12 13 >

Дата добавления: 2019-07-26; просмотров: 479;