Валютные счета за рубежом

В соответствии с федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», вступившем в силу с 18 июня 2004 г., определен следующий порядок открытия валютных счетов за рубежом.

С 18 июня 2004 г. по 18 июня 2005 г. открытие счетов за рубежом производилось только по разрешению ЦБ РФ в порядке, установленном Положением ЦБ РФ от 28 апреля 2004 г. № 256-П.

С 18 июня 2005 г. резиденты стали открывать без ограничений счета в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Список таких государств приведен в указаниях ЦБ РФ от 10.13.2002 г. № 1220-У. В него входят следующие страны: Австралия (ОЭСР, ФАТФ); Австрия (ОЭСР, ФАТФ); Аргентина (ФАТФ); Греция (ОЭСР, ФАТФ); Италия (ОЭСР, ФАТФ); Канада (ОЭСР, ФАТФ); Бельгия (ОЭСР, ФАТФ); Дания (ОЭСР, ФАТФ); Испания (ОЭСР, ФАТФ); Нидерланды (ОЭСР, ФАТФ); Норвегия (ОЭСР, ФАТФ); Швеция (ОЭСР, ФАТФ); Португалия (ОЭСР, ФАТФ); Исландия (ОЭСР, ФАТФ); Великобритания (ОЭСР, ФАТФ); США (ОЭСР), Германия (ОЭСР, ФАТФ); Финляндия (ОЭСР, ФАТФ); Франция (ОЭСР, ФАТФ); Чехия (ОЭСР); Швейцария (ОЭСР, ФАТФ); Япония (ОЭСР, ФАТФ) и др.

С 1 января 2007 г. резиденты стали без всяких ограничений открывать счета за рубежом. При этом резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов, расположенных на территориях иностранных государств, не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета с зарубежным банком.

Резиденты вправе переводить на свои счета, открытые в зарубежных банках, средства со своих счетов в уполномоченных банках или других своих счетов, открытых в зарубежных банках, в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ.

На счета резидентов за рубежом, наряду с переводами резидентами средств на свои счета за рубежом со своих счетов в уполномоченных банках, могут быть также зачислены следующие средства:

· валютная выручка - в целях исполнения обязательств юридических лиц - резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

· при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, - на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;

· при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории РФ, для покрытия расходов по их проведению - на период проведения этих мероприятий;

· при проведении зачета встречных требований по обязательствам между нерезидентами и резидентами, являющимися транспортными организациями, или между нерезидентами и резидентами, осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной территории РФ.

Юридические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с Федеральным законом о валютном регулировании и валютном контроле на счета, открытые в зарубежных банках, за исключением валютных операций между резидентами.

Резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам в зарубежных банках с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ (постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. № 819 «Правила представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации»).