Предупреждение мошенничества при расчетах платежными поручениями.

1) В банке:

■ В случаях передачи в банк платежных документов на бумажном носите­ле следует проверять по внешним признакам соответствие подписей уполномо­ченных лиц и печати на переданном в банк документе образцам подписей и от­тиска печати, содержащимся в переданной банку карточке.

К числу внешних признаков несоответствия печати относятся расхожде­ния в размере и форме оттиска, несовпадения деталей текста печати.

■ Проверить соответствие порядкового номера поступившего платежного

поручения номерам предшествующих документов.

Нарушение последовательности номеров платежных поручений рассмат­ривается судебной практикой в качестве признаков вероятной подделки платеж­ных документов. Речь идет о случаях, когда номер поступающего в банк докумен­та значительно отличается (в большую или меньшую сторону) от порядкового номера его предшественника либо повторяет номер другого платежного поруче­ния.

■ Перед списанием средств со счета клиента всеми возможными способа­ми удостовериться в подлинности платежного поручения, а именно:

установить канал поступления документа в банк (тщательно проверять и фиксировать данные лица, сдающего платежные поручения; обращать внима­ние на лиц, ранее не контактировавших с банком);

проверить отсутствие внешних признаков подчисток и исправлений;

проверить наличие на документе обязательных для платежного поручения реквизитов;

сопоставить имеющиеся в платежном поручении реквизиты с реквизитами плательщика (банка-плательщика) и получателя (банка-получателя).

■ Проверить наличие основного договора, послужившего основанием для перевода денежных средств. Сопоставить содержание этих документов с содер­жанием платежного поручения. Наличие расхождений в содержании этих до­кументов рассматривать как признак возможной подделки платежного поруче­ния и основание для более глубокой проверки.

2) В организации-плательщике:

■ Установить ограниченный доступ сотрудников к работе с расчетными документами и информации о ведущихся и планируемых расчетах. Не допускать отклонений от порядка проведения операций, которые должны осуществляться только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенны­ми полномочиями и процедурами принятия решений.

■ Исключить возможность несанкционированного доступа не уполномо­ченных лиц к печатям и дискетам с электронными подписями распорядителей кредитов.

3) В организации — получателе средств:

■ Удостовериться в надежности и платежеспособности предполагаемого контрагента (по стандартной схеме). Проверить на соответствие фактическим данным таких реквизитов предполагаемого контрагента, как наименование пла­тельщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК).

■ Поинтересоваться целями приобретения товара и механизмом его даль­нейшего использования. Если, например, покупается мясо птицы для реализа­ции, выяснить, располагает ли штатом работников, торговыми или перерабаты­вающими площадями, складами, холодильниками, транспортом и т.д..

■ При предъявлении расчетных документов проверить по внешним при­знакам их соответствие требованиям Положения о безналичных расчетах:

наличие необходимых и отсутствие «избыточных», не предусмотренных Положением реквизитов. Правоохранительной практике известен случай разоб­лачения мошенника, предъявившего поставщику товаров последний экземпляр платежного поручения, скрепленного подписями уполномоченных лиц и печа­тью (реквизитов, которые проставляются только на первом экземпляре);

отсутствие исправлений, помарок, подчисток и использования корректи­рующей жидкости;

отсутствие внутренних несоответствий между платежным поручением и основным договором.

■ Тщательно проверить личные документы получателя товара и предъяв­ляемую этим лицом доверенность. Снять ксерокопию паспорта указанного лица. Как правило, мошенники используют утраченные или похищенные паспорта с пе­реклеенной фотографией. Следы переклейки можно обнаружить при вниматель­ном осмотре, особенно при использовании лупы и источника ультрафиолетового излучения (в настоящее время такие детекторы в виде авторучек продаются даже в киосках печати).

Наиболее же надежным способом защиты от обмана со стороны малоизве­стного контрагента являются заключение договора с условием предварительной оплаты и отпуск товара после подтверждения банка о поступлении денег на счет получателя.

Хищение кассовой наличности является одним из рас­пространенных видов противоправных посягательств на имущество банка.

По субъекту посягательства их можно разделить на три группы:

1) хищения, совершаемые посторонними лицами, которые не являются со­трудниками банка;

2) хищения, совершаемые сотрудниками банка;

3) хищения, совершаемые сотрудниками банка в соучастии с лицами, кото­рые не являются сотрудниками банка.

Для похищения кассовой наличности лица, не являющиеся сотрудниками банка, чаще всего используют поддельный денежные чеки. Практика последних лет свидетельствует о том, что такого рода хищения совершают как клиенты бан­ка, имеющие в нем собственный счет на незначительную сумму, так и посторон­ние лица.

Хищения кассовой наличности, совершаемые сотрудниками банка. Хищения, денежных средств из кассы, совершаемые сотрудниками банка, разграничивают­ся по отсутствию или наличию долговременной маскировки, а в последнем слу­чае — по способу маскировки.

Присвоение денежных сумм, поступающих в банк в ходе кассовых операций. Поступающие в банк суммы похищаются частично либо целиком. В первом слу­чае сведения о реально полученной сумме занижаются путем подлога. Обра­зовавшийся при этом «излишек» изымается похитителями. Противоправные ' действия, как правило, совершаются по предварительному сговору между опера­ционными и кассовыми работниками.

Для уклонения от ответственности похитители маскируют совершенное преступление внесением подложных записей о принятии денег в подлинные кас­совые и бухгалтерские документы, изготовлением подложных кассовых и бух­галтерских документов либо похищением (уничтожением) кассовых и бухгалтер­ских документов.

Хищение денежной наличности путем обсчета клиентов и контролирующе­го работника. Хищения указанного рода совершаются кассовыми работниками путем извлечения банкнот из сформированных полных пачек. Средством маски­ровки хищения в данном случае служит наличие самой банковской упаковки, поскольку до момента выдачи клиенту количество банкнот в пачке не пересчитывается.

Хищение денежных сумм, оприходованных по кассе. Деньги, оприходован­ные по кассе, похищаются путем завышения в кассовых документах суммы денег, фактически выданных клиенту, и присвоения образовавшегося «излишка». Кро­ме того, похитители могут использовать такие приемы, как незаконный перевод денег с текущих или расчетных счетов клиентов на другие расчетные счета с по­следующим изъятием наличных денег либо незаконное получение в банке по не­учтенным чекам наличных денег с текущих или расчетных счетов клиентов.

При завышении суммы выданных клиенту денег похитители с целью укло­нения от ответственности маскируют свои незаконные действия внесением под­ложных записей в подлинный денежный чек, предъявленный клиентом. Об этом могут свидетельствовать исправления и подчистки в денежном чеке и контрольной марке к нему.

Маскировка может заключаться и в изготовлении полностью подложных кассовых и бухгалтерских документов.

Хищения, совершаемые сотрудниками банка в соучастии с лицами, которые не являются сотрудниками банка. При хищении денежных сумм с текущих и рас­четных счетов клиентов деньги переводятся на другие расчетные счета по под­ложным платежным поручениям и затем обналичиваются либо изымаются не­посредственно из кассы по поддельным денежным чекам организации-клиента.

В совершении хищения наряду с кассовым работником банка, может участвовать работник организации-клиента.

Хищение денежных сумм со специально созданных фиктивных счетов. Ука­занный способ хищения наличности через кассу может применяться для изъятия наличности не только с реально существующих, но и с фиктивных счетов в банке.

Незаконное использование поступивших средств (либо их части) при не­своевременном их зачислении на счета клиентов

Основ­ным направлением предупреждения хищений в процессе кассовых операций яв­ляется обеспечение режима работы кассы в точном соответствии с названным выше Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных органи­зациях на территории Российской Федерации». Это позволяет работникам избе­жать случайных ошибок в работе с деньгами, другими ценностями и документами, максимально затрудняет совершение и маскировку противоправных посяга­тельств.

В частности, необходимо организовать прием под охрану и передачу из-под охраны хранилища ценностей. С целью установления персональной ответствен­ности кассовым работникам специально оговоренной нормой запрещается пере­доверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, равно как и выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей. Для предупреждения ошибок и злоупотреблений кассовым работникам запрещается совмещать -опера­ционные и учетные функции — непосредственно выполнять поручения клиентов по проведению операций с денежной наличностью по их счетам в кредитной орга­низации, а также принимать от них непосредственно документы на взнос денег или на получение денег, минуя операционных работников; хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации.

Работники обязуются строго исполнять соответствующие инструкции, правила и приказы, регламентирующие порядок хранения ценностей и бланков строгой отчетности, ведения учетной и отчетной документации. Они принимают обязательство полной материальной ответственности за доверенные им деньги и ценности.

Руководство банка должно организовать соответствующее обучение работ­ников кассы приемам безопасной работы, систематически информировать о наи­более распространенных и вновь выявленных уловках преступников, обеспечить постоянный контроль за исполнением организационно-распорядительных до­кументов и нормативных документов.

Осуществление указанных мероприятий начинается с подготовки соответ­ствующих приказов и распоряжений руководителя банка о назначении должност­ных лиц, ответственных за сохранность денежных средств и ценностей; положения о кассовом подразделении; договоров о полной материальной ответственно­сти; договоров о коллективной (бригадной) материальной ответственности.

Проводится техническое укрепление кассового узла по соответствующим нормативам (подтвержденное заключением территориального учреждения ЦБ РФ). По согласованию с территориальным учреждением ЦБ РФ устанавли­вается минимальный остаток наличных денег в операционной кассе. Заводятся книги учета денежной наличности и других ценностей.

Важную профилактическую роль играет систематический контроль за по­рядком хранения ценностей и правилам ведения кассовых документов, организа­ция которого возлагается на руководство банка. Наиболее полной и эффектив­ной мерой такого контроля является периодическое проведение внутренних ревизий с обязательным выполнением всех требований специально разработан­ной методики.

3 вопрос.

Обязательным условием нормаль­ного функционирования (управления деятельностью) банка является точ­ное и добросовестное исполнение его сотрудниками требований феде­рального законодательства и других нормативных актов, в том числе внутрибанковских документов, определяющих политику и регулирующих деятельность банка.

В число внутренних входят документы двух видов. Документы первого вида регламентируют лимитную и учетную политику банка, предписывают процеду­ры принятия соответствующих решений и выполнения банковских операций (оп­ределяют политику банка при проведении операций по размещению и привлече­нию средств; устанавливают порядок проведения операций на финансовых рынках, порядок открытия и обслуживания счетов клиентов). Документы второ­го вида наделяют работников банка определенными функциями и полномочиями (правом принятия решений о заключении договоров, разрешением на доступ к осуществлению операций, в программном обеспечении, а также к базам данных в компьютерных системах и др.). Указанные функции и полномочия могут быть изложены в уставе банка, должностных инструкциях либо положениях, допуска­ется их изложение в одном документе.

К сожалению, практика свидетельствует о том, что уровень ответственно­сти лиц, выполняющих управленческие функции в коммерческих организациях, в том числе в банках, за последствия принимаемых решений, за сохранность и эффективность использования имущества, а также за результаты финансово-хозяйственной деятельности не всегда оправдывает ожидания.

Причина указанного положения в основном заключается в недостаточной компетенции управленцев.

Существенный вред может выражаться в форме прямого материального ущерба, упущенной материальной выгоды либо ущерба нематериальным благам банка (деловой репутации, деловым связям).

При совершении указанного преступления лицо сознательно использует управленческие полномочия вопреки интересам своей организации, нарушает служебный долг с целью извлечения выгод (имущественного характера) и пре­имуществ (неимущественного характера) для себя или для других лиц.

Злоупотребления полномочиями могут совершаться в форме заключения заведомо невыгодного для банка договора, вступления в коммерческие отноше­ния с фирмами-банкротами либо с мошенническими лжефирмами; в форме кре­дитования заведомо несостоятельных партнеров; незаконной передачи информа­ции ограниченного распространения третьим лицам; в виде использования реквизитов банка для совершения физическим лицом от имени банка лжебанков­ских операций (выдача кредита под залог и др.).

Лица, злоупотребляющие полномочиями, предвидя возможность обнару­жения их противоправных действий, нередко заранее предпринимают меры, на­правленные на уклонение от уголовной и иной ответственности.

Реализуется этот замысел в форме различных действий, например в виде маскировки фактов совершения заведомо убыточных сделок, утаивания, уничто­жения либо фальсификации относящихся к ним документов. Преступный умы­сел может маскироваться мнимой ошибкой, якобы допущенной при правовом оформлении сделки либо в процессе экономических расчетов. Нередко виновные утверждают, что при совершении сделок за пределы своих функциональных обя­занностей и полномочий не выходили.

Указанным способам уклонения от ответственности способствуют недостат­ки в делопроизводстве организации, нечетко составленные документы, регламен­тирующие порядок принятия решений и совершения операций (либо их отсут­ствие), а также недостатки документов, устанавливающих функции и полномочия работников управленческого звена.

Риск понести убытки от указанных преступных действий (в банковском деле риски указанного вида принято именовать рисками неправомерных решений работников) может быть существенно снижен путем проведения ряда предупредительных мер, кото­рые осуществляют служба внутреннего контроля, юридическая служба и служба безопасности банка.

Меры предупреждения осуществляются в форме административного и финансового контроля. Задача административного контроля заключается в пре­дупреждении отклонений от порядка проведения операций, которые должны осуществляться только уполномоченными лицами в строгом соответствии с оп­ределенными банком полномочиями и процедурами принятия решений. Финан­совый контроль должен предупреждать возможные отступления от принятой и за­крепленной документами политики банка применительно к разным видам финансовых услуг и их адекватного отражения в учете и отчетности.

Меры защиты от злоупотреблений полномочиями включают в себя конт­роль за подбором и расстановкой кадров с целью ограждения банка от лиц с со­мнительной деловой и общественной репутацией либо недостаточно компетент­ных. Проверяется также содержание заключенного с работником трудового соглашения (контракта) и наличие документа (служебной инструкции), четко регламентирующего должностные обязанности сотрудника, до того как он непо­средственно приступил к исполнению служебных обязанностей.

В процессе исполнения работником возложенных на него обязанностей службой внутреннего контроля отслеживается эффективность и работоспособ­ность систем, контролирующих соблюдение работником установленных правил совершения банковских и иных операций на уровне банка и соответствующего структурного подразделения, надежность процедур и механизмов, исключающих выход работника за пределы установленного ему объема и состава банковских операций, соответствие условий осуществляемых работником сделок и операций общей политике привлечения или размещения ресурсов банка.

Кроме того, служба внутреннего контроля проверяет корректность веде­ния работником первичной документации, проведения в полном объеме установ­ленных в банке процедур сверки, согласования и визирования, а также соблюде­ние процедуры формирования на базе документов балансовых данных.

В соответствии со ст. 128 ГК РФ нематериальные блага относятся к одному из видов объектов гражданских прав. В хозяйственной деятельности юридического лица нематериальные блага выступают в качестве нематериальных активов, име­ющих оценку в денежном исчислении.

В число нематериальных активов могут быть включены организационные расходы, связанные с образованием юридического лица, если они признаны в ус­тановленном порядке вкладом в уставный капитал, а также деловая репутация.

Понятие деловой репутации любого юридического лица, а банка в особен­ности, наиболее рельефно воплощает затраты на ее приобретение (отбор, обуче­ние и воспитание персонала, организация профессиональной деятельности и т.д.). Вместе с тем вполне очевидна связь между высокой деловой репутацией банка и получаемыми им доходами.

Оценка деловой репутации банка клиентами и партнерами имеет самое не­посредственное отношение к деловым связям банка, как реальным, так и потен­циальным. Именно деловые связи и вытекающие из них договорные отношения приносят банку реальный доход. На языке финансовых документов денежная оценка деловой репутации представляет собой разницу между покупной ценой и оценочной стоимостью имущества, т.е. разницу между ценой только что учрежденного банка и ценой, которую этот банк заработал в процессе своей последу­ющей деятельности.

Деловая репутация является наиболее уязвимым объектом из числа не­материальных активов банка. Угрозы деловой репутации могут быть условно разграничены на внутренние, т.е. исходящие от персонала банка в результате про­явления некомпетентности, пренебрежения к установленному порядку функ­ционирования банка либо злого умысла, и внешние — порожденные противо­правными действиями лиц и организаций, недоброжелательных (враждебных) банку.

Основными источниками возникновения внутренних угроз или рисков для деловой репутации банка являются операционные сбои, нарушение банком зако­нов, инструкций и других источников права, регулирующих банковскую деятель­ность, а также связи с криминальными структурами или участие в легализации доходов, полученных преступным путем.

Внешние угрозы для репутации банка, как правило, связаны с распростра­нением не соответствующих действительности сведений, порочащих деловую ре­путацию банка. Кроме того, недружественные или враждебные банку лица и орга­низации могут предпринимать действия (в том числе провокационного характера), направленные на компрометацию банка в целом либо отдельных его сотрудни­ков.

Порочащими деловую репутацию являются, в частности, сведения о якобы имевшем место нарушении действующего законодательства или моральных прин­ципов, стандартов профессиональной деятельности, о просчетах или нарушениях в сфере производственно-хозяйственной деятельности, которые умаляют дело­вую репутацию юридического лица¹.

Порочащая информация может носить форму рекомендации не поддержи­вать с банком деловые отношения вследствие его неустойчивого финансового со­стояния, которая подтверждается «фактическими данными» о неустойчивом фи­нансовом состоянии банка, его долгах по налогам или задолженности перед третьими лицами, о якобы имевшей место описи имущества банка судебным ис­полнителем или о совершении банком действий, характеризующих его как недо­бросовестного партнера.

К числу действий, способных причинить убытки хозяйствующему субъек­ту либо нанести ущерб его деловой репутации сведений, ст. 10 Закона «О конку­ренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» относит распространение ложных, неточных или искаженных сведений, введе­ние потребителей в заблуждение относительно, качества и количества товара (в нашем случае качества услуг); некорректное сравнение с другими хозяйству­ющими субъектами (деятельность которых получила отрицательную оценку).

Защита деловой репутации бан­ка осуществляется по двум основным направлениям:

■ предупреждение ошибочных либо противоправных действий персонала банка, могущих причинить ущерб репутации банка (внутренние угрозы);

■ выявление фактов распространения заведомо ложных сведений, нанося­щих ущерб репутации банка (внешние угрозы), и требование возмещения ущер­ба, причиненного распространением таких сведений.

Согласно действующему законодательству, юридическое лицо, в отноше­нии которого распространены не соответствующие действительности сведения, порочащие его деловую репутацию, имеет право на судебную защиту (ст. 152 ГК РФ). Иски по делам данной категории вправе предъявить юридические лица, ко­торые считают, что о них распространены не соответствующие действительности порочащие сведения. Ответчиками по искам об опровержении сведений, пороча­щих деловую репутацию, являются лица, распространившие эти сведения.

Если иск содержит требование об опровержении сведений, распространен­ных в средствах массовой информации, в качестве ответчиков привлекаются ав­тор и редакция соответствующего средства массовой информации. При опубли­ковании или ином распространении таких сведений без обозначения имени автора (например, в редакционной статье) ответчиком по делу является редакция соот­ветствующего средства массовой информации. Если редакция средства массовой информации не является юридическим лицом, в качестве ответчика привлекает­ся учредитель данного средства массовой информации.

Предъявление банком иска о защите деловой репутации не исключает воз­можности одновременных исков о компенсации морального вреда к ответчику со стороны работников банка в соответствии со ст. 151 и 152 ГК РФ. Речь идет о тех случаях, когда распространение не соответствующих действительности сведений, порочащих деловую репутацию банка, одновременно причинило вред чести, дос­тоинству или деловой репутации граждан — его сотрудников.

Если действия лица, распространившего порочащие деловую репутацию банка сведения, содержат признаки клеветы или оскорбления в отношении конк­ретных его сотрудников, потерпевшие наряду с предъявлением иска о защите че­сти и достоинства и деловой репутации в порядке гражданского судопроизвод­ства вправе обратиться в суд с заявлением о привлечении виновного к уголовной ответственности за совершение преступлений, предусмотренных ст. 129 или 130 УК РФ.

На требование о защите чести, достоинства, деловой репутации, заявлен­ное в порядке ст. 152 ГК РФ, исковая давность (в силу ст. 208 ГК РФ) не распро­страняется.

Закон, как известно, освобождает потерпевшего от обязанности доказывать ложность распространенных сведений и от установления их источника (если он не известен). Однако участие банка в сборе соответствующей информации и под­готовке ее к рассмотрению в правоохранительных и судебных органах не исклю­чается. Указанные выше задачи могут быть возложены на службы, обеспечиваю­щие безопасность банка и юридическое сопровождение его деятельности.