ТЕМА 11. Управление рисками банковской деятельности

1. Кредитный риск и его место в системе банковских рисков.

2. Виды расчетных рисков.

3. Операционные риски и способы управления ими.

4. Сущность процентного риска и особенности управления им.

5. Валютные риски и их классификация.

6. Управление рисками форфейтингового кредитования.

1 вопрос.

В совре­менной экономической литературе и непосредственно в банковской прак­тике управление кредитным риском рассматривается как центр банковской деятельности. Под риском обычно понимается возможность опасности, не­удачи; действие наудачу в надежде на счастливый исход. В экономике риск — это уровень неопределенности в предсказании резуль­тата, элемент неопределенности, который может отразиться на деятельности того ели иного хозяйствующего субъекта или на проведении какой-либо экономиче­ской операции; возможность пострадать от какой-либо формы убытка или ущер­ба, вероятность понести убытки от коммерческой деятельности.

Применительно к кредиту риск характеризуется как вероятность непога­шения основного долга и процентов, непредвиденные обстоятельства, могущие возникнуть до истечения срока, к которому лицо, получившее отсрочку платежа или кредит, обязалось погасить задолженность. Ряд авторов полагают, что креди­тование является не единственной формой существования кредитного риска, ко­торый возникает при неплатеже по ценной бумаге, при неполном выполнении контрагентом своих финансовых обязательств.

Кредитные риски в зависимости от уровня могут возникнуть вследствие как политических, так и экономических причин. Отсюда понятие политического и экономического риска, проявляющихся в процессе кредитования на макроэко­номическом уровне отношений. Данные риски являются внешними по отноше­нию к банку в отличие от внутренних кредитных рисков, затрагивающих микро­экономические отношения

2 вопрос.

Организация банком расчетных технологий сопровождается целым рядом рисков, и практически все из них активно управляются менеджментом в рамках различных банковских целей и стратегий. К основным расчетным рискам относятся:

1) Риски неплатежа или нарушения срока платежа.Риски неплатежа или нарушения срока платежа выступают в двух формах: неполучение или несвоевре­менное получение платежа (денежной выручки) за поставленные товары и ока­занные услуги по вине контрагента-покупателя или обслуживающего его банка в связи с отсутствием средств на корреспондентских счетах; невозможность свое­временного выполнения денежных обязательств клиентом в связи с отсутствием денежных средств у обслуживающего банка.

При этом риски неплатежа в связи с отсутствием денег у клиента не отно­сятся к банковским расчетным рискам и не управляются менеджментом. В то же время банки ведут учет не оплаченных в срок платежных поручений клиентов по налоговым платежам, платежам во внебюджетные фонды и другим платежам (кар­тотека № 2 к внебалансовому счету 9902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»). При появлении средств на счетах расчетные документы должны быть оплачены банком в установленной Гражданским кодексом очередности платежей. Данный участок работы банка контролируется налоговыми службами. Невыпол­нение персоналом банка установленных в этой части требований приводит к при­менению штрафных санкций в отношении банка.

2) Риски несоответствия формы расчетов, способа платежа и документо­оборота характеру сделок.Риски несоответствия выбранной формы расчетов, способа платежа и документооборота характеру сделок и экономическому содер­жанию хозяйственной операции по товарным и нетоварным платежам имеют свою специфику. В соответствии с действующим законодательством формы безналич­ных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматривают­ся в договорах контрагентов. В то же время банки, обслуживающие плательщи­ков и получателей, и банки-корреспонденты выступают в качестве участников расчетов. Размеры получаемых банками комиссий зависят от применяемых форм безналичных расчетов, их трудоемкости и специфических операционных рисков, присущих каждой отдельной форме расчетов. Банки не вмешиваются в договор­ные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщи­ком и получателем средств, кроме возникающих по вине банков, решаются в уста­новленном законодательством порядке без участия банков

3) Риски несоблюдения нормативных требований к организации расчетов.Риски несоблюдения и нарушения законодательных и нормативных требований к организации расчетов могут иметь место в банковской практике при несоблю­дении или нарушении требований к организации безналичных расчетов, установ­ленных Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «О Центральном бан­ке Российской Федерации (Банке России)», Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и иными законами Российской Федерации, норма­тивными документами Центрального банка Российской Федерации.

4) Операционные или технологические риски.Операционные или техноло­гические риски связаны с возможными сбоями в технологической цепочке про­хождения денежно-расчетных документов от момента открытия клиентского счета, предъявления документов к оплате с расчетных и корреспондентских счетов до момента зачисления средств на счета получателей и сверки материалов аналити­ческого и синтетического учета.

3 вопрос.

Операционные риски связаны с возможны­ми нарушениями расчетных технологий на взаимосвязанных участках це­почки структурных подразделений банка, участвующих в расчетах.

В среднем по объему выполняемых операций в коммерческом банке при предоставлении расчетных услуг участвуют следующие подразделения:

- операционное управление;

- отдел внутрибанковских расчетов и корреспондентских отношений;

- бухгалтерия;

- управление электронной обработки информации.

В целях предотвращения операционных рисков во всех, даже самых небольших банках имеется организацион­ная схема, отражающая распределение ответственности и полномочий. В ней долж­ны быть четко сформулированы служебные обязанности каждого сотрудника, участвующего в оформлении цепочки расчетных технологий. Каждая должность должна быть описана с указанием требуемых для нее качеств и квалификации.

В среднем по размерам банке необходимы один или два уровня контроля, которые должны быть наделены достаточными полномочиями.

В течение многих лет роль менеджеров по безналичным расчетам в ком­мерческих банках выполняли главные бухгалтеры, руководители операционных управлений и отделов корреспондентских отношений. В настоящее время в до­статочно крупных банках это положение изменяется. Менеджеры высшего уров­ня с большим вниманием начинают относиться к проблемам надежности органи­зации расчетов и платежеспособности банка. Организация управления расчетами обеспечивает не только получение комиссий от оказания расчетных услуг, но и способствует дополнительному привлечению клиентов благодаря качественно­му и безопасному расчетному обслуживанию, что в свою очередь расширяет де­позитную базу банка и создает возможность предоставления других услуг.

Вопрос о появлении самостоятельной должности менеджера по расчетам и его подчиненности определяется отношением высшего руководства банка к ра­боте данного специалиста. Менеджер по расчетам — не бухгалтер; он, без сомне­ния, должен иметь основные знания по бухгалтерскому учету, знать, как функци­онирует операционный отдел, бэк-офис, бухгалтерия банка. Однако поставить его под контроль бухгалтера или поручить его функции бухгалтеру — значит недо­оценивать важность этого участка работы в банке.

Менеджер по расчетам должен тесно взаимодействовать с отделом финан­сов и корреспондентских отношений, с тем чтобы решения по организации рас­четных технологий принимались в рамках общего управления ликвидностью и платежеспособностью банка.

Менеджер по расчетам должен очень внимательно следить за качеством работы по оформлению денежно-расчетных документов, подлежащих оплате, как поступающих от клиентов, так и формируемых в банке, за состоянием картотек неоплаченных документов клиентов и самого банка, за своевременностью отра­жения сумм по корреспондентским счетам.

Замечания и рекомендации менеджера по расчетам по оформлению доку­ментов, организации документооборота, контролю и способам платежа должны обязательно учитываться.

Низкое качество организаций расчетов может привести к оттоку клиентов из банка и снижению доходов. Бесконтрольные расчеты могут внести хаос в струк­туру ликвидности.

Важное значение для эффективного менеджмента имеет качественная и оперативная информация о состоянии расчетных технологий в банке.

Отчеты для менеджеров по безналичным расчетам распадаются на две ка­тегории: способствующие принятию решений и позволяющие отслеживать резуль­таты принятых решений.

Первая категория оперативной отчетности включает ведомости остатков по лицевым расчетным счетам клиентов, состояние картотек № 1 и 2 к внебалан­совым счетам 90901 и 90902, выписки по корреспондентским счетам, договоры банковского счета, оперативные данные по доходности расчетных услуг, комис­сии по расчетным услугам своего банка и банков-конкурентов.

Вторая категория отчетности для менеджеров по расчетам дополнительно к текущей бухгалтерской отчетности включает данные о количестве открытых, действующих и закрытых расчетных, текущих и корреспондентских счетов, объ­емах привлеченных ресурсов, данные о скорости прохождения документов.

Обе категорий отчетности должны точно отражать текущую ситуацию и быть максимально своевременными и оперативными, дополняя бухгалтерскую отчетность.

Таким образом, активное управление расчетными технологиями, миними­зация расчетных рисков и повышение рентабельности расчетных услуг требуют от банковского менеджмента соблюдения следующих мер предосторожности:

- четкое соблюдение нормативных требований по организации, учету иоформлению расчетов;

- использование электронных технологий для проведения расчетов в ре­жиме реального времени;

- организацию четкого документооборота, внутреннего, текущего и после­дующего банковского контроля;

- квалифицированное управление корреспондентскими счетами и текущей ликвидностью;

- создание резервов для поддержания текущей ликвидности;

- направление достаточных денежных средств для поддержания техниче­ской базы электронных расчетов и на подготовку квалифицированного персонала.

Деятельность менеджера по организации расчетных технологий может оце­ниваться по показателям привлечения дополнительных денежных ресурсов в связи с открытием новых расчетных и текущих счетов клиентов, удержанием или уве­личением сроков размещения привлеченных ранее денежных средств клиентов. Деятельность менеджера по расчетам можно оценивать также по объему полу­ченных комиссий, как в абсолютных значениях, так и по удельному весу в доходах в динамике за ряд лет.

4 вопрос.

Процентный риск — это опасность возникно­вения потерь из-за неблагоприятного изменения процентных ставок на де­нежном рынке, которое находит внешнее выражение в падении процент­ной маржи, сведении ее к нулю или отрицательной величине. Процентный риск несут кредиторы, инвесторы и эмитенты ценных бумаг.

По формам различают базовый процентный риск и процентный риск вре­менного разрыва. Базовый процентный рисквозникает, когда есть несоответствие в процентных ставках по привлечению ресурсов и их размещению; он связан с не­определенностью изменения процентных ставок по активным и пассивным опе­рациям банка.

Процентный риск временного разрывавозникает, когда базовые процент­ные ставки согласованы, но имеются разрывы в датах их пересмотра, разрыв в сроках активных и пассивных операций банка на денежном рынке, асимметрия в выборе типов процентных ставок (фиксированные и плавающие).