ТЕМА 2. Система банковского менеджмента и ее правовая основа

1. Понятие и содержание банковского менеджмента.

2. Экономические и социальные цели банковского менеджмента.

3. Задачи банковского менеджмента.

4. Правовая основа банковского менеджмента.

5. Критерии оценки качества банковского менеджмента.

1 вопрос.

В банковской деятельности субъектами управления выступают органы управления кредитными организациями; объектами являются денежные ресурсы банка и их движение, организационные структуры банковской системы (отдельного банка) и персонал банка.

Менеджмент в общем виде - это наука о наиболее рациональной (эффективной) системе организации и управления. Это процесс целенаправленного воздействия на коллективы людей для организации и координации их деятельности.

Менеджмент необходимо рассматривать как науку и практику управления деятельностью объекта. Как наука он отражает теоретические и методологические основы управления определенными сферами деятельности, его практическая деятельность – раскрывает конкретную систему организации и управления.

Специфику сферы управления определяют направления менеджмента: финансовый менеджмент, управление персоналом, материальными фондами и т.п. Управление в банковской сфере включает финансовый менеджмент и управление персоналом. Каждое из этих направлений можно рассматривать как науку, и как практическую деятельность.

Банковский менеджмент может рассматриваться как особая форма управления кредитной организацией, возникающая только в условиях развитой или развивающейся рыночной экономики. В содержание данного понятия входит совокупность принципов, методов и технологий управления коммерческим банком с целью сохранения конкурентных преимуществ, повышения прибыльности банка при условии соблюдения надежности и ликвидности. Банковский менеджмент характеризуется иерархичностью, системностью, устойчивостью и мобильностью, экономичностью и эффективностью, благодаря ему обеспечивается согласование целей, возможностей банка и интересов его персонала. Предметом труда в банковском менеджменте является информация, результатом труда - управленческие решения.

Подчиняясь в целом общим принципам, нормам и методам научного управления, присущим производственным сферам деятельности, банковский менеджмент представляет собой специфическую, обособленную систему управления на рынке труда и финансов.

Как отмечалось выше, управление в банковской сфере включает финансовый менеджмент и управление персоналом. Эти составляющие и определяют содержание банковского менеджмента.

Каждый из блоков банковского менеджмента имеет ряд направлений. Основные направления финансового менеджмента обусловлены спецификой деятельности банка как особого финансового института. Эти направления связаны с общими, так и более конкретными задачами, стоящими перед банком. Основные направления управления персоналом банка традиционны, специфична содержательная сторона отдельных систем. Основные направления банковского менеджмента можно представить в следующем виде:

Таблица 1 - Основные направления банковского менеджмента

С точки зрения процесса управления содержание финансового менеджмента составляют планирование, анализ, регулирование, контроль.

Планирование позволяет заглянуть в будущее банка, предусмот­реть цели, сферы, масштабы и возможные результаты его деятельности в соизмерении с источниками и затратами. Процесс планирования включает составление перспективных и текущих планов-прогнозов. Эти документы должны обеспечить коллективу банка общее понимание задач, стратегии и тактики их выполнения, представление о желае­мых результатах деятельности.

Планирование определяет условия и границы, в которых предсто­ит работать коллективу. Оно позволяет координировать все стороны деятельности банка через сводные показатели посредством системы

материального стимулирования труда, увязывать их выполнение с ин­тересами коллектива. Планы позволяют определить направление по­иска новых сфер и методов деятельности в условиях конкуренции на рынке банковских услуг.

Планирование представляет собой многоуровневый процесс, ох­ватывающий все подразделения банка и определяющий локальные и общие перспективы его развития. Результатом планирования является разработка:

- перспективных планов, делающих акцент на формировании и размещении ресурсов в долгосрочной перспективе в целях достижения целей и задач, стоящих перед банком;

- текущих планов (бизнес-планов), определяющих конкретные параметры деятельности банка в краткосрочной перспективе и реали­зующих долгосрочные цели и задачи банка.

В планах должны найти отражение: содержание стратегических це­лей и задач банка; анализ банковской и общеэкономической ситуации; постановка текущих задач; формулирование стратегии банка, т.е. об­щих подходов к достижению соответствующих задач; механизмы рас­пределения ресурсов; формы контроля за выполнением плановых по­казателей.

Одним из инструментов, при помощи которого выполняются утвержденные планы, осуществляется контроль за деятельностью со­трудников банка, являются специальные документы, утверждаемые высшим органом, определяющие политику банка в целом и по отдель­ным направлениям деятельности.

В документах, фиксирующих политику банка, должно содержаться описание организационных структур, участвующих в реализации со­ответствующего направления; распределение обязанностей и ответст­венности руководителей и сотрудников банка; процедуры принятия решений; методика определения лимитов риска; методы документи­рования и исполнения решений; описание используемых инструмен­тов ; процедуры учета и отчетности.

Анализ в банковском менеджменте направлен на оценку деятельности банка в целом и по отде­льным направлениям на основе сравнения фактически достигнутых ре­зультатов с прогнозными, с результатами истекших периодов и лучших банков.

Основу сводной аналитической работы банка составляет анализ данных баланса, проводимый под определённым ракурсом. Главными направлениями анализа являются:

• оценка развития объемных показателей деятельности банка: активов, депозитов, собственного капитала, кредитов, прибыли. Указанная оценка проводится в сопоставлении с аналогичными показателями других банков, что позволяет определить место (рейтинг) данного банка в системе российских коммерческих банков. Результаты такой аналитической работы могут быть полезны для выработки стратегии развития конкретного банка;

• оценка ресурсной базы: объема, структуры и основных тенденций в развитии составных частей (собственного капитала, депозитов, межбанковского кредита); стабильной и неустойчивой части депозитов; депози­тов с устойчивой и колеблющейся ставкой и др. Анализ осуществляется на основе классификации отдельных статей ресурсов банка, расчета и изучения динамики структурных показателей, их сравнения с показате­лями других банков. Указанный анализ используется для разработки де­позитной политики банка, политики управления активами и пассивами;

• оценка состояния активов банка; объема, структуры и основных тенденций в развитии составных частей активов банка (кредитов, инвестиций, депозитов); активов, приносящих и не приносящих доход; активов разной степени ликвидности и рискованности. Анализ осуществляется на основе классификации активов банка, расчета и изучения динамики структурных показателей; их сравнения с показателями других банков. Результаты анализа являются основой для разработки кредитной и инвестиционной политики банка, политики управления активами и пассивами;

• оценка ликвидности банка на основе: расчета финансовых коэффициентов и их сравнения с критериальными уровнями, выявления факторов, влияющих на изменение уровня показателей; определение степени сбалансированности активов и пассивов по срокам и суммам (ГЭП). Материалы анализа позволяют определить стратегию и тактику банка в области управления ликвидностью;

• оценка доходности банка на основе анализа данных баланса и отчета о прибылях и убытках с помощью расчета системы количественных и качественных показателей, характеризующих доходность и прибыльность банка, эффективность использования активов, структуру доходов и расходов банка. Этот анализ является основой для разработки политики в области управления прибыльностью банка;

• анализ и оценка деятельности банков-партнеров, позволяющие установить лимиты их кредитования.

Регулирование и контроль в банковском менеджменте. Регулирование в системе банковского менеджмента имеет опреде­ленные особенности, обусловленные наличием государственного над­зора за деятельностью коммерческих банков. Государственное регули­рование предусматривает ряд принципиальных требований к лицензи­рованию банков, ограничению сфер их деятельности, к обеспечению достаточности капитала, ликвидности, формированию обязательных резервов. В этой связи система внутрибанковского регулирования направлена, прежде всего, на соблюдение требова­ний и нормативов, установленных Банком России.

Вместе с тем система внутрибанковского регулирования включает и самостоятельные направления:

- совершенствование организационной структуры банка, в част­ности создание новых подразделений банков, обеспечивающих повы­шение качества управления (аналитические службы, отделы планиро­вания, маркетинга и т.д.);

- разработку новых и совершенствование действующих инструк­тивных и методических материалов, процедур принятия решений, по­зволяющих повышать качество управления банковской деятельно­стью;

- корректировку целей, приоритетов и методов осуществления банковской политики исходя из реально складывающейся ситуации;

- принятие конкретных мер по ограничению объемов рисков по отдельным направлениям деятельности банка или созданию дополни­тельной системы гарантий для защиты от рисков;

- определение мер по совершенствованию кадровой политики, сис­темы обучения персонала, организации внутрибанковского контроля;

- разработку мер по изменению объема и структуры портфелей банка;

- изменение объемов резервных фондов, объема и структуры соб­ственного капитала и т.д.

Контроль в банковской деятельности подразделяется на внешний и внутренний. Внешний контроль осуществляют Центральный банк РФ И внешние аудиторы. Внутренний контроль организуется самим бан­ком. Именно внутрибанковский контроль является частью менедж­мента банка. Его функции выполняют Совет банка, менеджеры в соот­ветствии с их полномочиями, а также специальная служба внутреннего контроля, созданная в каждом банке в соответствии с указаниями Бан­ка России. Главным назначением внутрибанковского контроля явля­ется защита интересов инвесторов, самих банков и их клиентов путем создания оперативной системы обнаружения отклонений в выполне­нии действующего законодательства, нормативных актов Банка Рос­сии и внутрибанковских положений и инструкций, отрицательных тенденций и недостатков в деятельности банка для принятия мер по их устранению.

2 вопрос.

Цели банковского менеджмента обусловлены целями функциони­рования банка. Последние необходимо подразделить на экономиче­ские и социальные.

Принято считать, что важнейшей экономической целью банка яв­ляется обеспечение максимальной прибыли, что вытекает из природы банка как коммерческого предприятия. Действительно, собственники банка (акционеры, пайщики), формируя уставный капитал, ориентируются на прибыльное размещение средств, дающее им постоянный доход в виде дивидендов. В получении прибыли заинтересованы также клиенты банка, поскольку финансовый успех свидетельствует о надежности и устойчивости предприятия, с которым они имеют дело. В прибыльной работе банка заинтересован весь коллектив банка, включая высших менеджеров и младших служащих.

Однако постановка цели — максимизация прибыли банка — зачас­тую понимается однозначно: «зарабатывай больше и снижай издержки». В таком понимании указанная цель не ориентирует на долгосрочное функционирование банка. Для получения максимальной текущей прибыли не требуется осуществлять расходы на улучшение техниче­ского обслуживания, увеличение резервов, развитие связей с ныне малорентабельными, но перспективными предприятиями и т.д.

Поэтому экономическая цель банковского менеджмента должна состоять не в ориентации на максимизацию текущей прибыли банка, полученной любой ценой, а на максимизацию стоимости банка, что включает получение долгосрочной прибыли, потенциальный рост объемов операций банка, приемлемый риск для кредиторов, повышение рыночной стоимости акций банка и стабильные дивиденды.

Кроме того, банк является особым коммерческим предприятием, в котором аккумулируются свободные денежные средства различных участников воспроизводственного процесса. В этой связи банковский менеджмент должен быть ориентирован на обеспечение сохранности привлеченных средств, на своевременный и полный возврат их кредиторам и вкладчикам. Реализация данной цели предполагает создание в банке системы управления текущей и долгосрочной ликвидностью, сбалансированностью активов и обязательств банка по срокам и суммам, наличием соответствующих резервов, обеспечением высокого качества кредитного портфеля и депозитов.

В последнее время для российских банков актуализировалась проблема обеспечения их конкурентоспособности, что предполагает сравнение деятельности отдельного банка с банками-конкурентами, выявление конкурентных преимуществ, поиск путей повышения конкурентоспособности своих продуктов и услуг.

Социальный аспект целевых установок банковского менеджмента прежде всего связан с необходимостью наиболее полного удовлетворения потребностей клиентов банка в наборе и качестве необходимых им услуг, быстроте выполнения заявок, культуре обслуживания. Для этого система управления должна располагать маркетинговыми исследованиями продуктового и ценового банковского рынка, соответствующими информационными разработками, учебными программами, позволяющими развивать навыки специалиста в общении с клиентурой.

Социальный аспект целей банковского менеджмента заключен также в содействии банков развитию экономики посредством вложения ресурсов в производственную сферу, в перспективные отрасли, в экономику различных регионов. Баек является общественным институтом, который призван тесно увязывать свою деятельность с общим хозяйственным развитием и тем самым укреплять и ресурсную основу дальнейшего расширения собственных операций.

Таким образом, в целом можно сказать, что в банковском менеджменте выделяют:

1) Экономические цели (повышение стоимости банка, обеспечением его ликвидности, потенциальный рост объемов операций банка, приемлемый риск для кредиторов и т. д.).

2) Социальные цели (наиболее полное удовлетворение потребностей клиентов и содействии банка развитию экономики в целом).

3 вопрос.

Экономические и социальные цели банковского менеджмента определяют его задачи. В качестве основных обычно выде­ляются задачи создания соответствующих механизмов управления:

• прибыльностью банка при обеспечении допустимого риска бан­ковского бизнеса. Указанная общая задача включает постановку ряда более частных, взаимосвязанных задач: создание системы управления доходами, расходами и прибылью банка, стоимостью акций, объемом и структурой активных и пассивных операций банка;

• ликвидностью при оптимизации объема прибыли. В этой связи конкретными задачами менеджмента являются управление денежны­ми потоками, развитие и улучшение качественной структуры пасси­вов, организация контроля за состоянием высоколиквидных активов, прогнозирование ликвидной позиции банка;

• рисками, что предполагает прогнозирование общих параметров экономики, разработку методологии оценки различных банковских рисков, определения методов защиты от риска;

• персоналом, что обеспечивает максимальную реализацию его потенциальных возможностей и предполагает организацию обучения, материального стимулирования, внутреннего контроля и т.п.

4 вопрос.

Правовое обеспечение как один из элементов банковского менеджмента определяет правовую основу управленческой деятельности банка.

Правовая основа банковского менеджмента включает три блока:

1) Законодательные акты, регулирующие деятельность банков. К числу основных законодательных актов, регулирующих деятельность кредитных организаций в Российской Федерации, относятся Федеральные Законы «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О банкротстве кредитных организаций», «О реструктуризации кредитных организаций», «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Данные Федеральные Законы определяют требования к организации банковского менеджмента.

2) Нормативные документы Банка России. Они определяют состав и содержание пруденциальных норм и требований к кредитным организациям, регулируют предельные величины рисков, формирование резервов. В нормативных документах Банка России сформулированы также требования к порядку регистрации и лицензирования кредитных организаций, организации бухгалтерского учета и отчетности, осуществлению кредитных операций, безналичных расчетов и т.д.

3) Внутрибанковские положения, инструкции и методики, определяющие политику кредитной организации в целом и по определенным направлениям, плановые показатели деятельности, порядок осуществления отдельных операций и предоставления услуг, методики осуществления аналитических разработок, порядок осуществления внутрибанковского контроля, требования к кредитной документации и другие вопросы.

Правовая основа банковского менеджмента постоянно расширяется и совершенствуется, что требует повышения профессионализма банковских менеджеров.

5 вопрос.

В зарубежной практике качество управления каждым банком под­вергается тщательному анализу и оценке, поскольку от него в значи­тельной мере зависят результаты деятельности банка, степень его на­дежности.

В свою очередь, результаты деятельности банка являются одним из критериев оценки качества менеджмента. При рассмотрении результа­тов деятельности банка учитываются следующие качественные харак­теристики финансового менеджмента: достаточность капитала банка, качество активов и достаточность созданных резервов, состояние лик­видности, прибыльность. Другими критериями качества менеджмента выступают: профессионализм менеджеров банка, способность их к ли­дерству; способность к планированию и оперативному реагированию на изменение конъюнктуры; характер проводимой банком политики и оценка ее выполнения; риск инсайдерских сделок; эффективность управления персоналом банка и др. Положительные оценки по выше­указанным критериям определяют менеджмент в целом как хороший.

Опрос независимых специалистов зарубежных стран выявил 10 основных характеристик современного управления: открытая куль­тура, наличие общих ценностей, нацеленность на прибыль, акцент на удовлетворении потребностей клиентов, желание вкладывать средства в новые продукты, сильное и последовательное руководство и страте­гическое мышление, стремление к набору наилучших сотрудников, вложения в подготовку персонала, наличие системы информации о продуктах или клиентах, позволяющей осуществить оценку их прибы­льности, хорошее управление кредитным риском.

Особое внимание при оценке банковского менеджмента уделяется выявлению факторов неправильного управления. В американской практике выделяются четыре типа неудовлетворительного управления. Первый тип неправильного управления определяется как плохое управление. Главными признаками его являются:

• чрезмерное расширение и неадекватный рост ссудных операций
по сравнению с капиталом банка, что становится частой причиной
банкротства банка;

• плохое кредитование, которое выражается в: предоставлении значительной доли ресурсов в виде ссуд одному заемщику или группе заемщиков, принадлежащих к одной отрасли; кредитовании клиентов, связанных между собой системой участия; значительном несоответст­вии сроков кредитов и депозитов, в частности вследствие массовой пролонгации ссуд; неспособности банка реально оценить перспекти­вы возврата кредита заемщиком вследствие низкого уровня организа­ции кредитного процесса;

• отсутствие внутреннего контроля, связанное с недостатками ин­формационных систем, позволяющих сигнализировать о проблемах на начальных стадиях их появления, а также с низким качеством работы службы внутреннего аудита;

• плохое планирование вследствие недооценки его значимости.

Для этого типа управления характерно не предвидение изменений ситуаций и возникающих рисков, а расчет на то, что «время само ре­шит все проблемы».

Второй тип неправильного управления квалифицируется как кос­метическое управление. Его сущность составляет сокрытие прошлых и настоящих убытков с целью выиграть время и сохранить контроль. Существует много способов скрыть реальную экономическую ситуацию посредством приукрашивания баланса. Но главным способом утаива­ния возникших проблем является манипулирование с распределением прибыли. Вместо уменьшения дивидендов и увеличения резервов для покрытия возросших рисков менеджеры пытаются сохранить или уве­личить выплачиваемые дивиденды ради создания «хорошего имиджа банка». При этом могут использоваться четыре способа вуалирования экономической ситуации: уменьшение резерва кредитного риска пу­тем пересмотра сроков погашения ссуд или оформления дополнитель­ных гарантий их возврата (даже нереальных); завышение суммы реаль­ных доходов; проведение переоценки активов; ускорение накопления доходов и откладывание учета расходов.

Третий тип неправильного управления именуется «безнадежным руководством». Для него характерно проведение чисто внешних преоб­разований, связанных с осуществлением нескольких выгодных сделок. Эти сделки могут касаться спекулятивных операций с ценными бума­гами, привлечения депозитов по повышенным процентным ставкам для предоставления крайне рискованных ссуд.

Наконец, четвертый тип неправильного управления — мошенничество. Мошенничеством считается, например, организация банка предпринимателями, имеющими определенные личные интересы. К мошенничеству прибегают зачастую и тогда, когда руководство банка предвидит приближающийся крах. При этом осуществляется предоставление кредитов клиентам, в которых банкиры заинтересо­ваны.

Происшедшие в 90-е гг. в российской банковской сфере кризисы отчетливо показали, сколь велико значение менеджмента для обеспе­чения надежности банков. В этой связи в указаниях Банка России по проведению внешними аудиторами проверок коммерческих банков предусмотрен комплекс вопросов, позволяющих дать оценку системе управления банком. Они, в частности, включают: рассмотрение адек­ватности структуры управления банком видам и объемам выполняе­мых им операций; анализ и оценку кредитной политики и качества управления кредитными рисками; оценку состояния внутреннего учета и отчетности по видам профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг; анализ системы управления рисками при осу­ществлении кредитной организацией операций на рынке ценных бу­маг; оценку полноты сформированных банком резервов; эффектив­ность системы внутрибанковского контроля, в том числе за деятель­ностью филиалов.