ТЕМА: Кредитная система и её развитие в период перехода к рынку.

Различают 2 понятия кредитной системы:

1. Это совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования (функциональная форма).

2. Это совокупность кредитно-финансовых учреждений аккумулирующих свободные денежные средства и предоставляющих их ссуду (институциональная форма).

В первом аспекте кредитная система представлена банковским, потребительским, коммерческим, гос-ым, международным кредитом. Всем им свойственны специфические формы отношений и методов кредитования. Реализуют эти отношения специализированные учреждения, образующие кредитную систему во втором аспекте.

Ведущим звеном институциональной формы кредитной системы являются банки.

Банк - это коммерческое учреждение, которое привлекает ден. средства физ. и юр. лиц и от своего имени размещают их на условиях срочности, возвратности и плотности, а так же осуществляет расчётные, комиссионно- посреднические и другие операции.

Банки, как субъекты фин. рынка имеют 2 специфических признака, отличающие их от других субъектов:

1. Для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами, т.е. они различают свои собственные долговые обязательства, а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и цен. бумаги др. субъектов.

2. Банк принимает на себя безусловное обязательство с фиксированной суммой долга перед юр. и физ. лицами. Эти обязательства несут в себе наибольший риск для банков, т.к. они должны быть оплачены в полной сумме независимо от условий рынка.

От банков первого порядка коммерческий банк отличает его основная цель деятельности – коммерческий интерес. Критерием работы коммерческого банка является ликвидность и прибыльность.

По способу формирования УК банки подразделяются на:

· Акционерные (открытого и закрытого типа);

· Паевые.

Для АО характерно, что собственником капитала выступает само общество, т.е. банк.

В паевом банке пайщик сохраняет право собственности только на свою долю капитала.

Организационное устройство коммерческого банка соответствует общепринятой схеме управления АО. Высшим органом управления является общее собрание акционеров (пайщиков), которое должно проходить не реже 1 раза в год.

Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет банка.

Основная цель совета – наблюдение и контроль за работой правления банка, а также совет определяет общие направления развития банка и рассматривает проекты различных планов банка, утверждает планы доходов и расходов, прибыли, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка, его взаимоотношения с клиентами.

Состав совета, порядок и сроки выборов членов определяется уставом банка.

Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит правление. Оно несёт ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка. В его состав входят:

· председатель правления;

· его заместители;

также могут входить руководители структурных отделов банка (начальники).

Ревизионная комиссия избирается общим собранием акционеров и подотчётна совету банка. Основная цель ревизионной комиссии – утверждение годового бухгалтерского баланса банка и предупреждения злоупотреблений.

Филиалом банка считается обособленное структурное подразделение расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все или часть его функций. Филиал не является юр. лицом.

Представительство является обособленным подразделением коммерческого банка расположенным вне места его нахождения, не обладает статусом юр. лица и не имеет самостоятельного баланса.

2. Принципы деятельности коммерческого банка.

1. Основным и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Этот принцип означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соотношение между ресурсами и вложениями (обязательств и требований банка), но и добиваться соответствия характера между активными и пассивными банками.

Этот принцип является фундаментальным для коммерческого банка.

2. Вторым важнейшим принципом является полная экономическая самостоятельность коммерческого банка подразумевающая экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая ответственность коммерческого банка полностью распространяется на его капитал. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами, на которые в соответствии с действующим законодательством может быть наложено взыскания, т.е. весь риск от своих операций коммерческий банк берёт на себя.

3. Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения.

4. Четвёртый принцип заключается в том, что регулирование деятельности коммерческого банка может осуществляться только косвенными экономическими, а не административными методами.

3. Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческого банка.

Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческого банка определяется законом «О банках и банковской деятельности». В соответствии с этим законом действует лицензионный порядок осуществления банковских операций, т.е. коммерческие банки не имеют права осуществлять операции без лицензии цент. банка.

Необходимость особого лицензирования вызвана повышенным риском и влиянием, которое оказывают банки на уровень платёжеспособного спроса в экономике.

Коммерческим банком выдаётся лицензия на право совершения операций в национальной и иностранной валюте в зависимости от размера управления коммерческого банка.

Осуществление деятельности без лицензии влечёт ответственность установленную законом.

Коммерческий банк является созданным и приобретает статус юр. лица после регистрации устава в центр. банке.

Участниками банков не могут быть: предприятия и организации объявленные платёжеспособными.

Учредители банка подписывают учредительный договор, формируют УК, обеспечивают материально-техническую базу, определяют виды операций банка.

Если взносы учредителей покрывают только часть УК, то в учредительном договоре оговариваются условия привлечения других акционеров или пайщиков банка, при условии дополнения учредительного договора подписанными листами.

До регистрации банка учредители не имеют права осуществлять операции от имени банка.

Не позднее чем через месяц учредители предоставляют в центр. банк документы необходимые для регистрации.

Устав банка утверждённый собранием акционеров, учредительный договор, подписанные листы, протокол учредительного собрания, список акционеров банка и заключение аудиторской организации об их финансовом состоянии.

Устав и учредительский договор должны быть удостоверены нотариусом. Также представляется экономическое обоснование создания банка.

Помимо этих документов предоставляется план служебных помещений и гарантийное письмо о готовности кассового блока, пояснительную записку о технической укреплённости кассового блока и в целом помещения банка.

Центр. банк должен рассмотреть вопрос о выдаче лицензии в течении 3 месяцев с момента получения всех предусмотренных документов.

В случае положительного решения сообщение о регистрации публикуется в печати.

В течении года после регистрации банка УФ должен быть оплачен в полном размере. В противном случае лицензия отзывается и регистрация признаётся не действительной.

Ликвидация коммерческого банка осуществляется путём отзыва лицензии. Решение об отзыве ликвидации должно быть опубликовано в печати и должно быть доведено до совета ликвидируемого банка. Получив решение об отзыве лицензии, участники банка должны сформировать ликвидационную комиссию. В её состав должны войти представители центр. банка.

4 Краткая характеристика бухгалтерского баланса банка.

Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов банка, источники их формирования, фин. результаты на начало и конец отчётного периода.

Баланс банка выступает основным документом бух учёта отражающим суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учёта, расположенных в порядке возрастания их номеров. Они сгруппированы в разделе баланса по экономически-однородным признакам учитываемых денежных средств и банковских операций.

Анализ данных баланса даёт комплексную характеристику деятельности банка за определённый период. Также позволяет определить наличие собственных средств, изменение в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов.

На основе данных баланса можно сделать вывод о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития банка.

Счета баланса подразделяется на: балансовые и не балансовые.

На балансовых счетах учёт ведётся по системе двойной записи, а на не балансовых ведётся по простой схеме (остаток + приход – расход = остаток).

Балансовые счета подразделяются на счета 1-го порядка (основные) и счета 2-го порядка (детализирующие счета 1-го порядка).

5. Взаимоотношения центрального банка с коммерческим банком.

В соответствии с законом «О банках и банковской деятельности» функции общего регулирования деятельности каждого коммерческого банка в рамках единой денежно-кредитной политики гос-ва возложены на центр. банк.

Это регулирование призвано содействовать:

1. устойчивости и укреплению фин. положения коммерческого банка;

2. ориентации и стимулированию деятельности банка в области кредитования, на выполнение приоритетных задач, развитие экономики и повышение благосостояния общества;

3. научной организации денежного обращения в хозяйстве;

Со стороны центр. банка в первую очередь должны использоваться только экономические методы, и только в отдельных случаях – административные.

Центр. банк регулирует деятельность коммерческого банка посредством использования следующих экономических методов:

1. Изменение норма обязательных резервов размещаемых коммерческим банком в центр. банке.

2. Изменение объёмов кредитов предоставляемых центр. банком ком. банку и изменение процентных ставок по этим кредитам.

3. Проведение операций с ценными бумагами и иностранной валютой.

Фонд обязательных резервов создан для того, чтобы при необходимости ком. банк имел возможность выполнять обязательства перед своими клиентами и кредиторами. Также с 1998г. центр. банк введён фонд обязательного страхования вкладов граждан в национальной и иностранной валюте.

Средства этих фондов депонируется на счетах центр. банка. Центр. банк может изменять нормы обязательных резервов с тем, чтобы оказывать влияния на кредитную, депонентную политику ком. банка и состояние денежных масс в обращении. Также к ряду экономических мер по регулированию деятельности ком. банка относятся операции центр. банка на открытом рынке с ценными бумагами и иностранной валютой.

6. Реорганизация кредитной системы 1988г.

До 1987г. банковская система включала 3 банка монополиста:

· Гос. банк СССР;