Понятие и критерии кредитоспособности клиентов банка

Кредитоспособность клиента коммерческого банка — способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).

Кредитоспособность заемщика в отличие от его платеже­способности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-то дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособ­ности в прошлом является одним из формализованных показа­телей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и размер собственного капитала достаточен, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является ос­нованием для заключения о некредитоспособности клиента.

Уровень кредитоспособности заемщика является составля­ющим элементом кредитного риска ссудной операции, который относится к группе индивидуальных (частных) рисков банка.

Риск ссудной операции складывается из риска заемщика и риска продукта. Кредитоспособность клиента банка является формой выражения степени риска заемщика. Факторами этого риска являются эффективность деятельности клиента, достаточ­ность его капитала, репутация, профессионализм менеджера, ликвидность баланса, непрерывность кругооборота фондов и т.д. Из факторов риска заемщика непосредственно вытекают критерии оценки кредитоспособности клиента банка.

Факторами риска кредитного продукта являются его соот­ветствие потребностям заемщика (особенно по сроку и сумме -факторы делового риска, вытекающие из кредитуемого меро­приятия, надежность источников погашения, качество вторичного источника погашения долга.

Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии кредитоспособности клиента:

• характер клиента - его репутация как юридического лица и репутация менеджеров, степень ответст­венности клиента за погашение долга, соответствие этой цели кредитной политике банка;

• способность заимствовать средства;

• способность зарабатывать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга ;

• капитал;

• обеспечение кредита;

• условия, в которых совершается кредитная операция

• контроль.

Одним из основных критериев кредитоспособности кли­ента является его способность

Рассмотренные критерии кредитоспособности клиента бан­ка определяют содержание способов ее оценки. К числу этих способов относятся:

• оценка делового риска;

• оценка менеджмента;

• оценка финансовой устойчивости клиента на основе си­стемы финансовых коэффициентов;

• анализ денежного потока

• наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

Комплексная система оценки кредитоспособности клиентов банка предполагает выполнение экономического анализа, включающего следующее:

1) финансовый анализ отчетности заемщика;

2) анализ хозяйственной деятельности клиента;

3) анализ целевого назначения и источников погашения кредита;

4) анализ денежного потока клиента;

5) рассмотрение возможного обеспечения по кредиту.

На практике н целях наиболее полной оценки кредитоспособно­сти клиента банка проводятся также юридическая экспертиза клиента и проверка клиента службой безопасности.

 

 

1. Коэффициентный анализ кредитоспособности заемщика

Для проведения финансового анализа может составляться агрегированный баланс — укрупненный баланс с выделением блоков активов и пассивов, связанных с факторами ликвидности. Агрегированный баланс используется для определения и оценки структуры активов и пассивов, а также для расчета финансовых коэффициентов.

Метод коэффициентов предполагает использование системы коэффициентов, каждый из которых дает оценку кредитоспособности в разных аспектах в зависимости от своего экономического содер­жания. В систему финансовых коэффициентов кредитоспособности входят коэффициенты ликвидности, оборачиваемости (эффектив­ности), финансового левериджа, и прибыльности (рентабельности), а также коэффициенты обслуживания долга. Все они в основном носят «остаточный» характер, т.е. рассчитываются по данным отчетности на определенную дату.

В мировой и российской банковской практике для оценки креди­тоспособности заемщика используются различные финансовые коэффициенты. Их выбор определяется особенностями клиен­туры банка, возможными причинами финансовых затруднений, кредитной политикой банка. Все используемые коэффициенты можно разбить на пять групп:

I — коэффициенты ликвидности;

II — коэффициенты эффективности или оборачиваемости;

III — коэффициенты финансового левериджа;

IV — коэффициенты прибыльности;

V — коэффициенты обслуживания долга. Показатели кредитоспособности, входящие в каждую из названных групп, могут отличаться большим разнообразием.

Коэффициент текущей ликвидности предполагает сопос­тавление текущих активов, т.е. средств, которыми располагает клиент в различной форме (денежные средства, дебиторская задолженность нетто ближайших сроков погашения, стоимос­ти запасов товарно-материальных ценностей и прочих активов), с текущими пассивами, т.е. обязательствами ближайших сро­ков погашения (ссуды, долг поставщикам, по векселям, бюджету, рабочим и служащим). Если долговые обязательства превышают средства клиента, последний является некредитоспособным. Отсюда приведенные нормативные уровни коэффициента. Зна­чение коэффициента, как правило, не должно быть меньше 1.

Исключение допускается только для клиентов банка с очень быстрой оборачиваемостью капитала.

Ликвидные активы представляют собой ту часть текущих пассивов, которая относительно быстро превращается в налич­ность, готовую для погашения долга. К ликвидным активам в мировой банковской практике относятся денежные средства и дебиторская задолженность, в российской практике — также часть быстро реализуемых запасов. С помощью коэффициента быстрой ликвидности можно прогнозировать способность заемщика быстро высвобождать из оборота средства в денежной форме для погашения долга банка в срок.

Коэффициенты эффективности (оборачиваемости)до­полняют первую группу коэффициентов — показателей лик­видности и позволяют сделать более обоснованным заключе­ние. Например, если показатели ликвидности растут за счет увеличения дебиторской задолженности и стоимости запасов при одновременном замедлении их оборачиваемости, нельзя по­вышать класс кредитоспособности заемщика. В группу коэф­фициентов эффективности входят следующие показатели.

Коэффициенты эффективности анализируются в динами­ке, а также сравниваются с коэффициентами конкурирующих предприятий и со среднеотраслевыми показателями.

Коэффициент финансового левериджахарактеризует сте­пень обеспеченности заемщика собственным капиталом. Варианты расчета этого коэффици­ента различны, но экономический смысл один: оценка размера собственного капитала и степени зависимости клиента от привести при расчете коэффициента финансового левериджа учиты­ваются все долговые обязательства клиента банка, независимо от их сроков. Чем выше доля привлеченных средств (кратко­срочных и долгосрочных) и меньше доля собственного капитала, тем ниже класс кредитоспособности клиента. Однако оконча­тельный вывод делают только с учетом динамики коэффици­ентов прибыльности.

Коэффициенты прибыльностихарактеризуют эффектив­ность использования всего капитала, включая его привлечен­ную часть. Разновидностями этих коэффициентов являются следующие.

Коэффициенты нормы прибыли:

а) Валовая прибыль до уплаты процентов и налогов : Выручка от реализации;

б) Чистая операционная прибыль (прибыль после уплаты процентов, но до уплаты налогов): Выручка от реализации;

в) Чистая прибыль после уплаты процентов и налогов : Выручка от реализации.

Коэффициенты рентабельности:

а) Прибыль до уплаты процентов и налогов : Активы или собственный капитал

б) Прибыль после уплаты процентов, но до уплаты налогов : Активы или собственный капитал;

в) Чистая прибыль (прибыль после уплаты процентов и налогов): Активы или собственный капитал

Сопоставление трех видов коэффициентов рентабельности показывает степень влияния процентов и налогов на рентабель­ность предприятия.

Коэффициенты нормы прибыли на акцию:

а) доход на акцию: Дивиденды по простым акциям : Среднее количество простых акций;

б) дивидендный доход (%) : Годовой дивиденд на одну акцию х 100 : Средняя рыночная цена одной акции. Если доля прибыли в выручке от реализации растет, увеличивается прибыльность активов или капитала, то можно н понижать рейтинг клиента даже при ухудшении коэффициент» финансового левериджа.

Коэффициенты обслуживания долга (рыночные коэффи­циенты) показывают, какая часть прибыли поглощается про­центными и фиксированными платежами. Общая их сумма рас­считывается следующим образом.








Дата добавления: 2016-11-28; просмотров: 3072;


Поиск по сайту:

При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию.

Поделитесь с друзьями:

Если вам перенёс пользу информационный материал, или помог в учебе – поделитесь этим сайтом с друзьями и знакомыми.
helpiks.org - Хелпикс.Орг - 2014-2024 год. Материал сайта представляется для ознакомительного и учебного использования. | Поддержка
Генерация страницы за: 0.008 сек.