Ведомость расчетов с подотчетными лицами
| № | Ф.И.О | Сальдо начальное | Выдано под отчет | Возврат в кассу | Израсходовано | Сальдо конечное | |||||
| в дебет счетов: | |||||||||||
| Д | К | Дата | Сумма | Д | К | ||||||
Итоги оборотов ведомости расчетов с подотчетными лицами по кредиту счета 71 переносятся в журнал-ордер № 3 «Расчеты».
Журнал-ордер № 03 «Расчеты»
| В дебет | С кредита счетов | Итого | |||||
| и др. | |||||||
| Итого |
Возврат в кассу неиспользованной суммы оформляется приходным кассовым ордером, а перерасход подотчетной суммы выдается из кассы по расходному кассовому ордеру в день сдачи авансового отчета.
Сальдо счета 71 отражает сумму задолженности подотчетных лиц предприятию или сумму не возмещенного перерасхода. По дебету счета записываются суммы возмещенного перерасхода и вновь выданные под отчет на основании расходных кассовых ордеров, по кредиту суммы, использованные согласно авансовым отчетам и сданные по приходным кассовым ордерам (неиспользованные).
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 7
ПО КРЕДИТУ СЧЕТА № 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»
И АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ К ЭТОМУ СЧЕТУ
ЗА___________________200___г.
| Строка № | Авансовый отчет | Фамилия И.О. подотчетного лица | № по ж-о за прош. месяц | Остаток на начало месяца | Выдано в подотчет | Выдано в возмещение перерасхода | Возмещены, удержаны неиспользованные суммы аванса | ||||||||||
| дата | д-т | к-т | дата | кор. счет | сумма | дата | кор. счет | сумма | дата | с кредита счета № 71 в дебет счетов | |||||||
| № | |||||||||||||||||
| А | Б | В | 6-9 | ||||||||||||||
| Итого |
| По представленному отчету | с кредита счета № 71 в дебет счетов | В общей сумме по утвержденному отчету суточные и подъемные | |||||
| дата предъявления | утвержденная сумма расходов | и т.д. | |||||
| 24-29 | |||||||
| Итого по кредиту счета согласно документам руб. | |||||||
| Учетная стоимость приобретенных материальных ценностей руб. |
В отдельных случаях сальдо по этому счету может оказаться кредитовым. В этом случае сальдо есть остаток задолженности предприятия подотчетным лицам.
Типовые проводки по учету операций с подотчетными лицами приведены в таблице:
| Содержание операции | Корреспондирующие счета | |
| Д | К | |
| Выдача работнику денег под отчет из кассы оформляется проводкой | ||
| - выданы сотруднику денежные средства под отчет из кассы | ||
| При покупке подотчетными лицами того или иного имущества в учете делается запись | ||
| - оприходовано имущество, приобретенное подотчетным лицом | 08,10,41 | |
| Если расходы подотчетного лица связаны с нуждами основного (вспомогательного или обслуживающего) производства, то затраты отражаются проводкой | ||
| - списаны расходы подотчетного лица, необходимые для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства | 20, 23, 29 | |
| Если денежные средства выдаются для осуществления расходов, связанных с управленческой деятельностью, то эта операция отражается проводкой | ||
| - оплачены подотчетными лицами общепроизводственные (общехозяйственные) расходы | 25,26 | |
| Если подотчетное лицо оплатило расходы непроизводственного характера (например, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений и т.п.), в учете делается запись | ||
| - затраты подотчетного лица непроизводственного характера учтены в составе внереализационных расходов | 91-2 | |
| Сумма НДС по расходам или имуществу, оплаченному подотчетным лицом, отражается проводками | ||
| - учтена сумма НДС по расходам подотчетных лиц | ||
| - произведен налоговый вычет | 68 «Расчеты по НДС» | |
| Сумма НДС по расходам непроизводственного характера из бюджета не возмещается. Такая сумма списывается проводкой | ||
| - списан НДС по расходам непроизводственного характера | 91-2 | |
| Если сотрудник израсходовал сумму большую, чем ему было выдано из кассы, то эту сумму ему необходимо возместить. Такая операция отражается записью | ||
| - возмещены сотруднику затраты, превышающие сумму денежных средств, выданных из кассы | ||
| Если сотрудник возвращает неизрасходованные суммы в кассу организации, в учете делается запись | ||
| - оприходованы денежные средства, не израсходованные сотрудником и возвращенные в кассу организации | ||
| Командировочные расходы | ||
| Выдача сотруднику аванса на командировку в учете оформляется записью | ||
| - выданы сотруднику наличные денежные средства (дорожные чеки) для оплаты командировочных расходов | 50 (52) | |
| Если денежные средства для оплаты командировочных расходов зачисляются на корпоративную пластиковую карту, в учете следует сделать записи | ||
| - перечислены денежные средства на специальный карточный счет - | 51, .52 | |
| - учтена сумма аванса, выданного сотруднику для оплаты командировочных расходов | ||
| Если командировка необходима для нужд основного (вспомогательного или обслуживающего) производства, то расходы сотрудника отражаются проводкой | ||
| - списаны расходы по командировке, необходимой для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства | 20, 23, 29 | |
| Если командировка связана с управленческой деятельностью организации (например, проверка деятельности филиала, участие в собрании акционеров), то расходы отражаются записью | ||
| - списаны расходы по командировке, необходимой для управленческих нужд организации | ||
| Если командировка была связана с продажами готовой продукции, то расходы по ней отражаются записью | ||
| - списаны расходы по командировке, связанной с продажей готовой продукции | ||
| Если командировка была связана с продажами товаров, то расходы по ней отражаются записью | ||
| - списаны расходы по командировке, связанной с продажей товаров | ||
| Затраты на командировку, связанную с приобретением того или иного имущества, увеличивают его стоимость. Такие затраты отражаются записью | ||
| - списаны затраты по командировке, связанной с покупкой нематериальных активов или основных средств (материалов, товаров) | 08,10,41 | |
| Если сотрудник организации ездил в командировку, связанную с возвратом и транспортировкой бракованной продукции, расходы по ней отражаются | ||
| - списаны расходы по командировке, связанной с возвратом и транспортировкой бракованной продукции | 7.1 | |
| Если командировка связана с получением организацией прочих доходов (например, заключение сотрудником договора о предоставлении имущества организации в аренду), то расходы командированного лица списываются проводкой | ||
| - списаны расходы по командировке, связанной с получением организацией прочих доходов | 91-2 | |
| Сумма НДС по командировочным расходам списывается проводками | ||
| - учтена сумма НДС по командировочным расходам | ||
| - произведен налоговый вычет | 68 «Расчеты по НДС» | |
| Сумма НДС по расходам непроизводственного характера к налоговому вычету не принимается. Такая сумма списывается проводкой | ||
| - списан НДС по расходам непроизводственного характера | 91-2 | |
| Возмещение расходов сотрудника, понесенных сверх выданного аванса, отражается записью | ||
| - возмещены сотруднику затраты по командировке, превышающие ранее выданный аванс | ||
| Если сотрудник возвращает суммы неизрасходованного аванса в кассу организации, в учете делается запись | ||
| - оприходованы денежные средства, не израсходованные сотрудником и возвращенные в кассу организации | ||
| Если сотрудник не израсходовал аванс и не вернул по истечении установленного срока денежные средства в кассу организации, в учете делается запись | ||
| - отражена сумма невозвращенного аванса - | ||
| Сумма неиспользованного аванса может быть удержана из заработной платы сотрудника. Это отражается проводкой | ||
| - удержана сумма неизрасходованного аванса из зарплаты сотрудника | ||
| Если на дату утверждения авансового отчета (дату составления отчетности) курс валюты оказался выше, чем на дату ее выдачи, то в учете возникает положительная курсовая разница | ||
| - отражена положительная курсовая разница | 91-1 | |
| Если на дату утверждения авансового отчета (дату составления отчетности) курс валюты оказался ниже, чем на дату ее выдачи, то в учете возникает отрицательная курсовая разница | ||
| - отражена отрицательная курсовая разница | 91-2 |
Дата добавления: 2016-11-02; просмотров: 2152;